Уведомление о переходе на УСН 2022 ООО: последняя информация, советы

Содержание

Как заполнить заявление о переходе на УСН при регистрации ООО — актуальный пример для 2022 года

При подаче уведомления о переходе на УСН важно помнить, что перейти на этот спецрежим можно как в момент регистрации общества, так и в течение 30 дней после постановки на учет, а также с начала следующего года. Форма уведомления во всех этих случаях используется одна, а вот правила заполнения разнятся.

Поля «ИНН» и «КПП» не нужно заполнять, у будущего общества с ограниченной ответственностью их пока нет
В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, которая вас будет регистрировать
Поле — «Признак налогоплательщика», оно показывает, каким из оснований для перехода на УСН вы воспользовались. Для уведомления одновременно с регистрацией компании в нем нужно указать «1»
Внимательно заполняйте поле «Название организации» — оно должно обязательно совпадать с написанием названия в уставе ООО
В следующем поле после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
Далее нужно обозначить, какой объект налогообложения вы выбрали для ООО: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
Год подачи уведомления в целом очевиден, но имейте в виду, что если подача документов на регистрацию и сама регистрация могут произойти в разных периодах (это случается при подаче документов в инспекцию перед новым годом), в уведомлении указывается именно год подачи
Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вам заполнять не нужно
В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик — руководитель ООО (код «1») или его представитель (код «2»). Внесите ФИО
Если документы подает представитель, то и подпись он ставит свою — заранее подписывать уведомление у директора ООО не нужно
Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить, только если уведомление подавалось по доверенности

Если вы решили подавать документы лично, то с собой должно быть, как минимум, два заполненных экземпляра уведомления (для московских инспекций — три). Один из них инспектор вернет вам с отметкой о приеме уведомления — сохраните этот экземпляр на случай споров с налоговой.

Как правило, регистрирующие налоговые инспекции принимают заявления о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ООО, однако в некоторых случая налоговая может отказать. Дело в том, что постановка на учёт ООО происходит в регистрирующей ИФНС, а заявление о переходе на УСН должно быть подано в территориальную ИФНС, к которой относится юридический адрес ООО. Если заявление о переходе на УСН у вас не приняли в момент регистрации, просто подайте его в территориальную ИФНС, где будет состоять на учёте ваше общество с ограниченной ответственностью в течение 30 дней с момента его регистрации.

В бланке перехода на УСН в 2022-2022 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.

Бланк уведомления на УСН 2022-2022 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2022 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2022 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2022. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок извещения налоговиков об этом.

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Заявление о переходе на УСН

У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

— ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
— те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
— предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

Пример на пальцах:
15 октября 2022 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2022 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2022 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Это интересно: Окоф принтера лазерного в 2022 году

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

В поле «Код налогового органа» укажите код регистрирующей инспекции, его можно узнать на сайте ФНС;
В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (подача уведомления в момент регистрации);
Поле «Название организации» заполните так же, как оно написано в уставе компании;
После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте код «2» (применение спецрежима с момента регистрации);
Укажите подходящий объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»;
Укажите год подачи уведомления;
Не заполняйте поля, по которым у вас еще нет информации: ИНН, КПП, «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств»;
Уведомление подписывает тот, кто его подает: представитель или руководитель компании;
Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

После подачи уведомления не нужно ждать ответа ФНС: в применении спецрежима вам не откажут, в 2022 году порядок его применения — уведомительный. Однако если позднее налоговая сочтет, что вы применяли упрощенку неправомерно, за весь период работы на спецрежиме вам начислят налоги по общему режиму, штрафы и пени.

Если компанию учреждает один участник, предлагаем воспользоваться выгодным предложением: открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк! Для вас сформируют полный пакет документов, в том числе, уведомление о переходе на УСН, выпустят ЭЦП, помогут направить документы в ФНС онлайн. А после постановки на учет банк откроет для ООО расчетный счет.

При получении уведомления инспекция оставляет себе один экземпляр (в Москве два), а один отдает вам с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений от налоговой ждать не нужно, можно сразу работать по упрощенке. Но если вам спокойнее точно знать, что смена режима прошла успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. По регламенту Минфина, налоговая не вправе отказать вам. При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Чтобы перейти на УСН, нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-1, в этом бланке всего один лист. Подать эту форму можно разными способами, налоговая примет его как одновременно с регистрационными документами, так и в течение 30 дней после постановки компании на учет. Также вы можете начать применять УСН с начала следующего года, если подадите уведомление до 31 декабря текущего. Момент подачи уведомления влияет на то, какие поля и как именно вам нужно заполнять.

Переход на УСН с 2022 года

Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2022 году равен 154,8 млн рублей. С 2022 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2022 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

В 2022 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2022 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
средняя численность работников не должна быть выше 130 человек;
выручка за год и любой отчетный период не превышает 206,4 млн рублей;
доля участия других юрлиц в уставном капитале не более 25 %.

ФНС: теперь уведомление о переходе на «упрощенку» и об отказе от нее можно подать в любую инспекцию

Ведомство доработало программный комплекс АИС «Налог-3». Эта доработка позволит налогоплательщикам сдавать документы, связанные с применением УСН, в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП. Нововведение касается следующих форм:

форма № 26.2-1 — уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001);
форма № 26.2-2 — сообщение об утрате права на применение УСН (КНД 1150003);
форма № 26.2-3 — уведомление об отказе от применения УСН (КНД 1150002);
форма № 26.2-6 — уведомление об изменении объекта налогообложения (КНД 1150016);
форма № 26.2-8 — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (КНД 1150024).

Кроме того, авторы письма напоминают, что налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Уведомить о прекращении деятельности, по которой налогоплательщик применял УСН, нужно в срок не позднее 15 дней со дня завершения бизнеса.

Минфин и ФНС о переходе на упрощенку с 2022 года: коротко о важном

Согласно НК РФ (ст. 346.13), уведомления о переходе на налоговый режим ФНС принимает до 31 декабря текущего года. Но день объявлен выходным. Означает ли это, что кто до 29.12.2022 не успел подать уведомление, тот опоздал и будет сидеть на ОСНО или патенте весь следующий год? Нет, поскольку в этой ситуации включается правило выходного дня.

И еще один важный момент ФНС отметила в вышеупомянутом письме. Для уведомлений о переходе на упрощенку не действует принцип территориальности. То есть подать документ можно не в свою налоговую. Принцип экстерриториальности в определенном смысле развязывает руки юрлицам и индивидуальным предпринимателям. А доработанный комплекс АИС «Налог-3» обеспечивает техническую реализацию взаимодействия налогоплательщиков с подразделениями ФНС.

Минфин напомнил о том, что лимит рассчитывается с учетом индексации. В общем, если забыли применить коэффициент-дефлятор, исправляйте расчеты! Как индексировать выручку, Минфин разъяснил в письме № 03-11-06/2/95943 от 26.11.2022. Согласно документу, при расчете применяется утвержденный октябрьским приказом Минэка № 654 коэффициент 1,096.

Что получается в цифрах? Давайте посчитаем. Для перехода на УСН действует лимит выручки за 9 месяцев в размере 112,5 млн. рублей. Применяем коэффициент и получаем новую сумму — 123,3 миллиона. Сравниваем лимит с актуальным доходом своего бизнеса за соответствующий период. И получаем ответ на вопрос, возможен ли переход на упрощенку с января 2022.

Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
— I квартал — 55 млн рублей;
— полугодие — 130 млн рублей;
— 9 месяцев — 180 млн рублей;
— 2022 год — 220 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
— Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
— Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
— Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2022 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2022 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2022 № 03-11-06/2/5885).

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчета лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утвержденными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчет показателей проводите по итогам отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

Это интересно: Компенсация За Неиспользованный Отпуск При Увольнении В 2022 Году Онлайн Калькулятор

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН. Разберемся, как работать по новым правилам.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Если уведомление о переходе на УСН не поступило в течение 30-ти дней в налоговую службу, то по умолчанию предприниматель становится плательщиком основной системы налогообложения (ОСНО). В этом случае перейти на УСН, можно только с 1 января 2022 года, предварительно подав уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2022 года.

Бесплатно заполнить заявление по форме ФНС и отправить его в онлайне в налоговую вы можете через сервис нашего партнера. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки. Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Если ИП уже применяет УСН, но решил сменить объект налогообложения — например, перейти с объекта “Доходы” на “Доходы минус расходы”. В этом случае в инспекцию также подается уведомление. Поскольку объекты налогообложения разрешено менять только раз в год, то уведомление подается до 31 декабря 2022 года и с 1 января 2022 года начинает действовать новый объект налогообложения. Подробно о том, какую налоговую ставку выбрать — 6% или 15% мы рассмотрели в статье: “УСН для ИП”.

Если ИП зарегистрировался 15 сентября 2022 года, то заявление о переходе на УСН можно подать либо 15 сентября, либо в течение 30 дней со дня постановки на учет. В любом случае в качестве налогоплательщика его поставят на учет с даты постановки в качестве ИП. Допустим, предприниматель подал уведомление о переходе на УСН 10 октября 2022 года, но постановка на УСН будет с 15 сентября 2022 года.

Форма уведомления о переходе на УСН — это официальный документ, рекомендованный Приказом ФНС России от 02.11.2012 N MMB-7-3/829@. Бланк подходит для ИП и организаций, заполняется в 2-х экземплярах, одна копия уведомления с отметкой ИФНС остается у предпринимателя. Ниже представлен образец заполнения бланка. Скачать бланк можно по ссылке.

По общему правилу организации и ИП, желающие перейти на применение спецрежима УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса). Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001);
сообщение об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (1150003);
уведомление об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002);
уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016);
уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024).

Перечисленные поступления в целях применения положения п. 4 ст. 346.13 НК РФ в сумме дохода не учитываются, то есть предельный размер доходов исчисляется без них. Минфин в таком ключе высказался в отношении доходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ (см. письма от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282, от 07.10.2013 № 03-11-06/2/41436, от 31.07.2013 № 03-11-06/2/30742). Логично предположить, что то же самое касается доходов, указанных в пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

К сведению: на 2022 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 26.2 НК РФ, установлен в размере 1,032 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2022 № 720). Соответственно, для перехода на УСНО с 01.01.2022 величина доходов за 9 месяцев 2022 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032).

Если УК является лизингополучателем и по условиям договора лизинга амортизацию начисляет лизингополучатель, то стоимость лизингового имущества (ОС), находящегося на балансе организации-лизингополучателя, учитывается при определении остаточной стоимости основных средств в целях применения УСНО (Письмо Минфина РФ от 13.11.2022 № 03-11-11/81491).

По новым правилам, действующим с 01.01.2022, если по итогам отчетного (налогового) периода средняя численность работников организации на УСНО превысит 130 человек, она утратит право на применение данного льготного режима с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.

На основании пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСНО организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %. Данное ограничение не распространяется, в частности, на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %.

Важно! Организации, которые в 2022 г. уже отказались от применения УСН и перешли на иные системы налогообложения, не вправе с 1 января 2022 г. применять УСН. Вернуться к применению данной системы налогообложения такие организации смогут только с 1 января 2022 г.

Сданы отчеты за III квартал и, скорее всего, появились организации, которые задумались переходить с общей системы налогообложения (далее – ОСН) на упрощенную (далее – УСН), а есть организации, которые не вовремя подали уведомления о применении УСН в текущем году. В какой срок подавать в ИМНС уведомление о переходе на УСН с 2022 г.? Что будет, если не уложиться в срок? Эти вопросы рассмотрим в нашем материале.

Для перехода с 01.01.2022 на УСН нужно с 1 октября до 31 декабря 2022 г. подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН по установленной форме (приложении 36 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2022 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»). Уведомление можно подать как на бумажном носителе, так и через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде.

По общему правилу численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период определяется путем суммирования средней численности работников за все месяцы, истекшие с начала календарного года по отчетный период включительно (за период), и деления полученной суммы на число истекших месяцев, за которые определена средняя численность работников. При этом в расчете не участвуют месяцы, предшествующие месяцу, в котором осуществлена государственная регистрация организации (п. 5 ст. 326 НК).

Уведомление о переходе на УСН с 2022

сумма дохода, исчисленного за 9 месяцев 2022 года – не более 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
сумма дохода, исчисленного за 2022 год – не более 150 000 000 рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
доля уставного капитала, принадлежащая другим компаниям, составляет не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
средняя численность сотрудников по состоянию на 1 января 2022 года – не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
отсутствуют филиалы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
не ведется деятельность кредитной организации, негосударственного пенсионного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, ломбарда, нотариальной и адвокатской конторы, страховая, инвестиционного фонда, по производству подакцизных товаров, по добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), по организации и проведению азартных игр, по предоставлению труда работников (подп. 2-10,21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
компания не является участником соглашений о разделе продукции (подп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
не применяется система налогообложения в виде уплаты ЕСХН (подп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
организация не является иностранной или микрофинансовой компанией, а также казенным и бюджетным учреждением (подп. 17,18,20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения, начиная с очередного календарного года. Вновь созданные компании (ИП) могут применять упрощенку, начиная с даты своей регистрации (п. 1 ст. 346.11, п. 1,2 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации (ИП) подают уведомление о переходе на УСН не позднее 30-ти календарных дней с даты постановки на налоговый учет, либо одновременно с документами на государственную регистрацию (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]). В обоих случаях организация будет считаться перешедшей на упрощенку, начиная с даты постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения

Банки.
Производители подакцизных товаров, например парфюмерии, сигарет, алкоголя, кроме вина.
Страховые компании.
Ломбарды.
Организации и ИП, которые продают полезные ископаемые.
Адвокаты, адвокатские бюро, нотариусы.
Кадровые агентства.

Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
Сформируем платежку для уплаты налога.

Усн доходы минус расходы. Тк процент расходов почти 90%. Теперь мучаюсь
1) процент ипшников на усн «доходы минус расходы» в налоговой очень маленький и они банально не умеют с ними работать. Придирки каждый раз высосаны из пальца, некоторые опровергаются штудированием кодекса, который они знают судя по всему слабо. Но все равно неприятно. Отношение как к г..ну.
2) приличную долю расходов подтвердить тяжело по двум причинам: примитивность налогового учета — требуют кучу закрывающих документов. А где я их возьму например при покупке на алиэкспрессе? Другая — решает нужен ли расход для бизнеса не здравый смысл, а инспектор. Который может в этом бизнесе ничего не понимать.
3) сам факт небольшой маржи инспектору очень не нравится. Им все кажется что все миллиарды должны зарабатывать. Основная претензия — «чтото вы мало зарабатываете». И поди докажи что ты не верблюд. А уж если убыток — можно застрелиться
4)социалку с этого года заставляют платить не с маржи, а с дохода. Логики для моей системы нет — так как попадаешь прилично даже если убыток. Но увы

Это интересно: Сумма прожиточного минимума для назначения субсидии в республике башкортостан

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2022 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2022 года.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.

Организации и индивидуальные предприниматели, уже применяющие другую систему налогообложения, вправе перейти на УСН лишь с начала налогового периода. Так, если вы планируете перейти на УСН с 2022 года, вам необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря 2022 года. Обращаем ваше внимание, что этот день выпадает на вторник и будет сокращенным на один час.

Вновь зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС. В противном случае ИФНС автоматически отнесет их к налогоплательщикам, применяющим общую систему налогообложения. Вновь регистрирующиеся ИП и организации вправе подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на государственную регистрацию ИП или юридического лица, соответственно.

среднесписочная численность работников должна составлять не более 100 человек;
доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором юридическое лицо подает заявление о переходе на УСН, должны составлять не более 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей;
организации, планирующие переход на УСН, не должны иметь филиалов;
доля юридических лиц в уставном капитале организации не должна составлять более 25%.

Для постановки или перехода на УСН не требуется разрешения от налоговой службы. Этот процесс носит уведомительный характер: в случае соответствия лимитов, налогоплательщик лишь отправляет уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Давайте выясним, как составить и подать уведомление о переходе на УСН в 2022 году.

Исключение сделано только для плательщиков ЕНВД, отказавшихся от ведения тех видов деятельности, к которым применялся ЕНВД и открыли новые виды деятельности, в отношении которых возможно применение УСН. Согласно ст. 346.13 НК РФ, такие организации и предприниматели вправе начать применение УСН с начала того месяца, в котором они перестали применять ЕНВД. Для этого они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Ограничение средней численности работников (до 100 человек) можно не соблюдать (письма Минфина РФ от 01.12.2009 № 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248). Но после перехода выполнение этого и других условий обязательно. В самом уведомлении о переходе показатель численности указывать не нужно.

Бланк уведомления (№ 26.2-1) рекомендован Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Не забудьте, что в момент подачи уведомления организацией должно соблюдаться условие, при котором для перехода на спецрежим с 2022 года доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 116,1 млн рублей (112,5 млн руб. x коэффициент-дефлятор 1,032) — п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

Из этого правила (о подаче уведомления до 31 декабря) есть исключение. Оно касается ситуаций, когда ИП совмещает патентную систему (ПСН) с УСН и нарушает ограничения по ПСН. Тогда применять УСН он должен с начала периода, на который у него был патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае переход на спецрежим происходит в течение года.

Согласно пункту 1 ст. 346.13 НК РФ, для того, чтобы компании или ИП перейти на УСН с будущего года, нужно уведомить ИФНС в срок до 31 декабря текущего года. В целях применения «упрощенки» с 2022 года необходимо представить уведомление до 10.01.2022. Все дело в том, что если последний день подачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий (а в 2022 году 31 декабря как раз нерабочий день), то подать уведомление разрешается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Первый рабочий день в 2022 году – это 10 января.

в верхней части формы поля «ИНН» и «КПП», а также в средней части документа в строках «Получено доходов за 9 месяцев года…» и «Остаточная стоимость ОС на 1 октября…» — проставляются прочерки;
в поле «Признак налогоплательщика» — указывается код 1;
в строке «переходит на УСН» — проставляется код 2.

Уведомление о переходе на УСН в 2022 году

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Действующие организации и ИП, которые желают перейти на УСН с нового года, должны подать уведомление до 31 декабря. Вновь создаваемые организации и ИП должны уведомить о применении УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ).

Поэтому ВС РФ решил, что, если плательщик фактически применял УСН в течение продолжительного времени, сдавая отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи, ИФНС утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления о применении данного спецрежима. Налоги по ОСНО в таких ситуациях доначислить нельзя.

ВС РФ указал, что организации и ИП, желающие перейти на УСН, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. По общему правилу организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН, не вправе применять данную систему налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Между тем применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер. Правовое значение уведомления состоит не в получении согласия налогового органа на применение данного специального налогового режима, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение УСН.

В уведомлении о переходе на УСН в обязательном порядке должен указываться выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Объект налогообложения может быть изменен с начала нового года, если плательщик уведомит об этом ИФНС до 31 декабря. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения в 2022 году

если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель;
любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2022 года.

Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» ( п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК) . Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. Так, с 1 января 2022 года действуют новые лимиты по УСН, введен новый бланк декларации и расширили список расходов. Об этих и других изменениях расскажем в нашей статье.