Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Укд 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
— возврат всей партии товаров, не принятых на учет покупателем (плательщиком НДС) при котором продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (письмо ФНС России от 11.04.2022 № ЕД-4-3/6103@).
- корректировать операции в бухгалтерском и налоговом учете;
- использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании п. 13 ст. 171 НК РФ);
- подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Случаи оформления УКД
Для документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении покупателем расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, в случае, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.
Или стороны сделки, как и прежде, вправе оформлять обычные корректировочные счета-фактуры. Причем независимо от того, универсальный передаточный документ или обычный счет-фактура были выписан при отгрузке. В обоих случаях есть выбор: при изменении стоимости теперь можно выдать корректировочный документ, а можно оформить корректировочный счет-фактуру и отдельно скорректировать первичку, например, актом на скидку.
Универсальный корректировочный документ (УКД)
УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества (п. 3 ст. 168 НК РФ). Самые частые примеры — поставщик предоставил скидку или покупатель выявил недопоставку.
Статьи по теме
В дальнейшем в учетной политике можно включить универсальный корректировочный документ в перечень первички, которую применяет компания. Иначе есть риск, что на проверке налоговики посчитают расходы неподтвержденными и доначислят налог на прибыль.
Таким образом, предлагая использовать формы УПД и УКД, ФНС России предоставляет налогоплательщикам целостный механизм использования наиболее массовых первичных учетных документов, снижающих затраты организаций на документооборот без налоговых рисков.
Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа.
1. Исправление УПД со статусом «1»
Такое изменение требований и обязательств продавца и покупателя как факт хозяйственной жизни в соответствии с пунктом 8 статьи 3 Федерального закона от 06.12.2022 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) подлежит оформлению первичным учетным документом.
УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ. В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе. УПД со статусом 2 — является заменой передаточному документу подтверждает передачу материальных ценностей. В документе со статусом 2 должны быть заполнены реквизиты для документа о передаче материальных ценностей.
Укд образец заполнения 2022
Мы подготовили для скачивания пустой бланк формы и заполненный образец УПД года. УПД с Рассмотрим, что изменилось в новой форме и как заполнять документ. Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.
Образец заполнения УПД в 2022 году
При этом ими рассматривался случай, когда денежные средства (задаток), перечисленные покупателем по предварительному договору, одновременно являлись как средством обеспечения обязательств покупателя по данному договору, так и оплатой услуг по основному договору (Письмо Минфина России от 02. Если постоянный заработок или доход есть, то возможно, взыскание такого дохода за время от 2 до 6 месяцев. Как только книга заканчивается, и последняя указанная в ней трудовая книжка отдается на руки, ее передают в архив организации, составив перед этим специальный акт.
Кредит-нота — это расчетный документ, который содержит извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (продавцом) другой (покупателю), о записи в кредит счета (в уменьшение дебиторской задолженности) последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, вызвавшего у другой стороны возникновение права требования этой суммы.
УНИВЕРСАЛЬНЫЙ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ
Форма УКД разработана на основе формы корректировочного счета-фактуры, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137 (далее — Постановление № 1137). В рассматриваемом письме приведены:
— случаи, в которых оформляется УКД (приложение № 2);
— порядок заполнения реквизитов формы УКД (приложение № 3),
— перечень обязательных к заполнению реквизитов (приложение № 4);
— порядок отражения показателей УКД в Книге покупок и Книге продаж, в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (приложение № 5);
— порядок отражения показателей УКД в налоговом учете по налогу на прибыль (приложение № 6).
Рассмотрим далее особенности формирования УКД налогоплательщиками.
Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру (КСФ), если по договоренности между продавцом и покупателем изменилась стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это необходимо в случае, когда:
1) увеличена или уменьшена цена товаров (работ, услуг), указанная в отгрузочном счете-фактуре (такое возможно, например, в случае, когда покупателю предоставлена скидка, которая по условиям договора уменьшает цену товаров);
2) увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг), которое было указано в отгрузочном счете-фактуре;
3) одновременно изменились и цена, и количество товаров (работ, услуг), указанные в отгрузочном счете-фактуре;
4) покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара (письмо Минфина России от 19.03.2022 № 03-07-15/8473).
Корректировочный счет-фактура выставляется на основании документа, подтверждающего согласие или факт уведомления покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Такими документами могут быть:
— договор или дополнительное соглашение к договору,
— первичные учетные документы.
Иными словами, изменение стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг как факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом в соответствии с п. 8 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2022 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ). Указанные документы должны подтверждать тот факт, что изменение стоимости товаров, работ, услуг произошло уже после отгрузки.
Главой 25 НК РФ специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе (или в виде электронного документа) по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета (ст. 313 НК РФ).
В настоящее время не существует унифицированной формы первичного учетного документа, который можно было бы использовать продавцу для согласования с покупателем изменения стоимости отгруженных товаров, работ, услуг или для уведомления покупателя о том, что продавец в одностороннем порядке изменил стоимость товаров.
Для этих целей организации могут использовать кредит-ноту.
Изменение стоимости товаров, работ, услуг
Форма УКД является рекомендованной, а не обязательной к применению. Следовательно, если организация не будет применять эту форму для оформления случаев изменения стоимости отгрузки, это не станет основанием для отказа в учете таких изменений в целях налогообложения. По мнению налоговиков, организации вправе использовать вместо УКД самостоятельно разработанную форму первичного учетного документа и форму корректировочного счета-фактуры, установленную Постановлением № 1137.
Форма УКД состоит из двух частей.
Первая часть составлена на основе корректировочного счета-фактуры и содержит все обязательные, предусмотренные реквизиты п.
Не знаю почему ребята из Диадока об этом не говорят, но в sdk добавились новые структуры вроде Diadoc.Api.DataXml.Utd820.UniversalTransferDocument, которые можно заполнить, сериализовать в xml и отправить как юзерконтракт. Метод сериализации тоже добавился в sdk, метода десериализации почему-то нет, но его несложно сделать.
В контенте необходимо передать xml, который соответствует xsd-схеме UserDataXsd. Для получения данной схемы нужно выполнить метод GetDocumentTypes, в структуре DocumentTitle для utd820_05_01_01 найти поле UserDataXsdUrl, в нем будет ссылка для получения xsd-схемы контракта для генерации. Для 1 титула в этой ссылке должно быть указано titleIndex=0.
Подробнее описано в документации метода http://api-docs.diadoc.ru/ru/latest/http/GenerateSenderTitleXml.html
sylfire commented Jun 17, 2022
с#, библиотека импортирована в дельфи.
diadoc.GenerateSenderTitleXml(token, boxId,
‘UniversalTransferDocument’,
‘СЧФДОП’,
‘utd820_05_01_01’,
//userContractData: PSafeArray—.
False,
»)
собственно, вопрос по заполнению userContractData. какой тип документа.content в нее передавать?
Либо сделайте пожалуйста внятную документацию с примером, для sdk, новую генерацию и отсылку упд
Но в данный момент единой формы, утвержденной на законодательном уровне, не существует. Поэтому они могут оформить все корректировки по той форме, которая будет сочтена ими возможной, так, если при приеме товара была выявлена недостача, то оформляется акт приема товара и претензия.
Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.
Какие документы являются основаниями для его составления
Таким образом, указание продукции и всех сведений о ней будет наиболее понятным, следует отразить также в графах, происходило уменьшение или увеличение размера, причем указывается разница в характеристиках.
Вначале бизнесмены остерегались применять УПД, но постепенно они оценили преимущества новой формы. Тем не менее широкое использование УПД было невозможно без четкого понимания, как исправлять допущенные при ее заполнении ошибки и как корректировать в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Ведь изменение требований обязательств продавца и покупателя относительно стоимости отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) подлежит оформлению первичным учетным документом. При этом единой унифицированной формы документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлено.
Оформляем универсальный корректировочный документ
Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) может быть обусловлено либо изменением цены, либо изменением количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Применение УКД
Речь здесь идет об участниках гражданских правоотношений по договорам купли-продажи, мены, дарения, передачи имущественных прав, подряда, научно-исследовательских работ, оказания услуг, транспортной экспедиции, финансирования под уступку денежного требования, хранения, доверительного управления имуществом, поручения, комиссии, агентирования.