Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Перевозки с ндс и без ндс». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К минимизации расходов, к сожалению, никак нельзя отнести сделки по закупке транспорта у частного лица. Но такие случаи имеют место в деятельности транспортных компаний. Дело в том, что в случае такой сделки у транспортников нет «входного НДС», так как физическое лицо без образования ИП не является плательщиком НДС.
Перевозки с ндс и без ндс
Полученная со страховой компании по договору добровольного страхования сумма возмещения не облагается НДС, так как не признается оплатой товара или услуги. Таким образом, с суммы страхового возмещения, полученной у страховой компании, НДС платить не потребуется.
Покупка транспорта
Налоговые органы принимают от транспортных компаний обоснование в необходимости подобных дорогостоящих строек, так как обустройство парковки непосредственно связано с их деятельностью и увеличит размер прибыли компании (сохранность транспорта, исключение затрат на оплату платных парковок сторонним организациям).
В наше время стала очень выгодна и востребована услуга грузоперевозок Газелью по межгороду . Это понятно, ведь Газель, при средней грузоподъемности, идеально подходит для экономичной и безопасной перевозки не таких уж маленьких партий разнообразных грузов, включая хрупкие.
Как работать с НДС в грузоперевозках
- учет по бухгалтерии, который становится намного сложнее;
- ведение реестров;
- тщательную проверку входящей первичной документации;
- декларации, которые придется составлять и сдавать;
- оборот документов в электронном виде;
- более тщательные налоговые проверки и т.д.
Работа с НДС в грузоперевозках
Конечно, мы понимаем, что НДС создает определенные сложности для перевозчика, если сравнивать с использованием УНС. Ведь Налог на Добавленную Стоимость — весьма сложный, федерального значения, и требуются услуги грамотных специалистов, без этого не обойтись. Работа с этим налогом подразумевает:
При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.
Вопрос мой очень похожий но сформулирую по другому.
Оплачивает заказчик (ООО с НДС) перевозка 12022 с вкл ндс 2160
я соответственно получаю сумму на р/с (ООО на УСН 6%) (какую именно 12022 или за минусом 2160?)
я оплачиваю исполнителю (ИП на УСН 6% ) 10000 без ндс
Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2022 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза
Вход на сайт
Выполнение работ характеризует в себе материальное выражение, которое в дальнейшем направлено на удовлетворение спроса потребителя. Различие между оказанием услуг и выполнением работ в практической деятельности осуществляется практически всегда условно, тем самым появляется немало споров и способов как заполнять бланки актов выполненных работв зависимости от специфики.
При осуществлении посреднических операций в области грузовых и пассажирских перевозок продавец является и поставщиком услуг, в связи с чем он должен выставить отдельный счет-фактуру не только на реализуемый собственный продукт, но и на выполненные транспортные работы. Более того, в строке 2 указанного документа он должен записать в качестве поставщика услуги транспортную компанию, фактически ее оказывающую, а не наименование своей фирмы. Об этом четко говорится в правилах заполнения счетов-фактур.
НДС — транспортные услуги облагаются им в зависимости от места их оказания и категории поставщика. Исходя из условий договора, может отличаться и процент удержания. Иногда с транспортных услуг НДС не взимается вообще. Обо всем этом расскажем в нашей статье.
Когда нужно платить 10% от стоимости транспортных работ
Льгота по НДС в полной мере распространяется и на перевозчиков, находящихся на упрощенных налоговых режимах. Так, в ст. 346.11 НК РФ четко прописано отсутствие обязанности плательщиков УСН рассчитывать и уплачивать НДС. В подобной ситуации транспортные услуги предпринимателей и компаний не подпадают под обложение налогом.
Если вы перечислили аванс в счет предстоящей грузоперевозки, то «входной» НДС с него можно принять к вычету в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести этот вычет на более поздние кварталы нельзя (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
— копиями транспортных, товаросопроводительных или иных документов, которые подтверждают ввоз товаров в РФ и их вывоз из РФ. Конкретные виды таких документов зависят от того, каким транспортом вы перевозите груз (пп. 4 п. 4 ст. 165 НК РФ).
Можно ли принять к вычету «входной» НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 18% вместо ставки 0%
Для грузоперевозок, облагаемых по ставке 0%, НДС принимайте к вычету (п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ):
- на последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%, — если вы собрали их в установленный 180-дневный срок. Вычет заявите в декларации за тот квартал, в котором собрали пакет документов;
- на день оказания услуг по грузоперевозке — если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. В этом случае «входной» НДС заявите в уточненной декларации за тот квартал, в котором вы оказали услуги.
Мы предлагаем бизнес — ориентированные тарифы на перевозку грузов в Москве и Московской области без НДС. Работая с нами, Вы получаете тот объем услуг, который заказали. Мы округляем время до 10 минут. Возможности нашего автопарка позволяют быстро найти грузовой транспорт и организовать его подачу на любое время.
Грузоперевозки без НДС
- От 10 до 25 км +1 час к минимальному заказу
- От 25 до 50 км +2 часа
- От 50 до 75 км +3 часа
- От 75 до 100 км +4 часа
- От 100 до 125 км +5 часов
- От 125 до 150 км +6 часов
- От 150 до 175 км +7 часов
- От 175 до 200 км +8 часов
Приглашаем к сотрудничеству
Перевозки грузов без НДС облегчают взаимодействие Вашего предприятия с нами, позволяя осуществлять грузоперевозку за наличные с собственной финансовой отчетностью. Мы выполняем рейсы по Москве и городам Московской области, междугородние перевозки осуществляются по отдельным тарифам.
Если не прописаны все действия, которые экспедитор совершает в интересах клиента, с условием единой сумме оплаты без разбивки на вознаграждение и компенсацию — могут признать комплексной услугой с НДС на всю сумму. Судебная практика по этому поводу есть.
sunann , каюсь, ночью неверно ответил.
Такая позиция минфина действительно есть. Правда, он так высказался применительно к возможности экспедитора применять вычеты по услугам перевозчиков. В вопросе исчисления налоговой базы он может сказать противоположное.
#3 sunann sunann —>
причем здесь НДС с вознаграждения перевозчика? А платит его только со стоимости услуг, выставленных Б. отношения с ИП на исчисление НДС влияния не оказывают. никакой дополнительной уплаты НДС за перевозчика тут нет и быть не может. минус А только в том, что с учлуг перевозчика нет вычета по нДС — и все.
Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту.
И если смысл открывать ИП на ЕНВД? При заключении договора, вносим необходимые Вам условия оплаты, ведь наша компания имеет богатый опыт составления различных договоров на автомобильные грузоперевозки. Кроме того, наши тарифы по транспортировке минимальны, а безопасность доставки на высшем уровне.
Как ип работать с ндс в грузоперевозках
Если нет времени разбираться в этом вопросе самому, то помочь может квалифицированный бухгалтер. Выбор системы налогообложения будет зависеть от рода деятельности в сфере грузоперевозок. Иными словами, для перевозчика, диспетчера, экспедитора или грузовладельца система налогообложения подбирается индивидуально.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Какими средствами можно доказать проявление должной осмотрительности? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2022 г.)
— Вопрос: Организация является покупателем в цепочке контрагентов-«транзитеров». Какие могут быть последствия для организации в случае неправомерных действий контрагентов второго, третьего и последующих звеньев (при установлении налоговым органом необоснованного получения вычета по НДС у этих контрагентов)? Приведите примеры из региональной практики, в которых оспаривалась величина вычета НДС при наличии в цепочке контрагентов, которые, по мнению контролирующего органа, не исполняли свои налоговые обязательства (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.);
— Вопрос: Перевозка осуществляется автомобильным транспортом по территории РФ на основании договора перевозки груза. Какую систему налогообложения применяют третьи лица, привлекаемые к перевозке транспортной организацией, неизвестно. НДС к вычету по транспортным услугам можно взять, только если поставщик является транспортной организацией (имеет на балансе автомобили и в штате водителей)? Если организация по транспортным услугам работает с организацией, у которой нет ни автомобилей, ни водителей, то налоговый орган такие договоры квалифицирует как агентские договоры и входной НДС по таким операциям исключает из книги покупок. Прав ли налоговый орган? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2022 г.)
— Вопрос: Организация является плательщиком НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2022 г.)
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация вправе обжаловать решение налогового органа в установленном положениями НК РФ порядке, и ей необходимо будет доказать, что сделки с контрагентом направлены не на получение налоговых выгод, услуги оказаны фактически контрагентом, имеется соответствующее документальное подтверждение. При этом суды выносят решения исходя из конкретных условий и представленных сторонами доказательств.
Суммы НДС, в применении вычета по которым (в возмещении которых) заказчику услуг было отказано, сами по себе не являются его убытками, требование о возмещении которых может быть предъявлено поставщику. Окончательную оценку правомерности такого требования может дать только суд с учетом совокупности фактических обстоятельств.
ООО сотрудничает (по договору экспедиции) в части перевозок с транспортной компанией. Оплата транспортных услуг включает в себя в том числе и НДС.
Обоснование позиции:
19 августа 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2022 N 163-ФЗ (далее — Закон N 163-ФЗ), согласно которому часть первая НК РФ дополнена ст. 54.1. Пунктом 1 ст. 54.1 НК РФ предусмотрено, что не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
В п. 2 ст. 54.1 НК РФ указано, что при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п. 1 данной статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:
— основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
— обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Причем не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным такие обстоятельства, как:
— подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом;
— нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах;
— наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) (п. 3 ст. 54.1 НК РФ).
Отметим, что и до вступления в силу ст. 54.1 НК РФ налоговая служба уделяла особое внимание правовой чистоте хозяйственных взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами, принимая меры к выявлению недобросовестных налогоплательщиков, которые для получения различных льгот, возможности возмещения налога, уменьшения суммы налога к уплате оформляют хозяйственные отношения с несуществующими либо недобросовестными контрагентами.
В письме ФНС России от 31.12.2022 N ЕД-4-2/23367@ указано, что отказ в вычетах по НДС возможен в том случае, если налоговым органом доказан факт осуществления действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, и (или) непроявления должной осмотрительности при выборе контрагента (постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2022 N 15658/09).
Положения п. 2 ст. 54.1 НК РФ не предусматривают для налогоплательщиков негативных последствий за неправомерные действия контрагентов второго, третьего и последующих звеньев*(1).
Какие обстоятельства могут свидетельствовать либо, наоборот, не свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при разрешении налоговых споров, разъясняется в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2022 N 53 (далее — Постановление N 53)*(2).
В письме ФНС России от 19.01.2022 N ЕД-4-2/889 представители налогового ведомства разъясняли, что ст. 54.1 НК РФ не является кодификацией (упорядочиванием) правил, сформулированных в Постановлении N 53, а представляет собой новый подход к проблеме злоупотребления налогоплательщиком своими правами, учитывающий основные аспекты сформированной судебной практики.
Здесь же поясняется, что понятия, отраженные в Постановлении N 53, включая понятия «добросовестность» и «недобросовестность», и развитые в сложившейся судебной практике, сформированной до вступления в силу ст. 54.1 НК РФ, не используются в рамках проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщиков, представленных в налоговые органы после вступления в силу ст. 54.1 НК РФ.
Рекомендации по применению положений ст. 54.1 НК РФ даны ФНС России налоговым органам письмом от 31.10.2022 N ЕД-4-9/22123@ (письма Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-11/85028, ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-4-2/23197, от 04.10.2022 N СД-4-3/20223@)*(3).
Таким образом, исходя из положений ст. 54.1 НК РФ и разъяснений контролирующих ведомств, в вычете НДС может быть отказано в случае, если налоговые органы докажут, что в результате сделки с данным контрагентом налогоплательщик умышленно (целенаправленно) создает условия, направленные исключительно на получение налоговой выгоды, либо то, что основной целью совершения сделки (операции) является неуплата (неполная уплата), зачет (возврат) налога (сбора), либо то, что товар (работа, услуга) исходят от иного лица, а не от заявленного контрагента.
Иными словами, в оценке необоснованности налоговой выгоды на первый план выходит доказывание направленности действий налогоплательщика на получение налоговой выгоды в отсутствие реальной экономической цели хозяйственных операций или исполнение сделки незаявленным контрагентом*(4).
Таким образом, если в рассматриваемой ситуации сделки имели реальный характер, основной целью их совершения не являлся зачет (возврат НДС), обязательство по сделкам исполнено именно данным исполнителем, выполнены все условия для получения права на вычет НДС (ст.ст. 171, 172 НК РФ), можно говорить о том, что организация приняла к вычету НДС, предъявленный исполнителем услуг, и учла стоимость этих услуг в расходах на законных основаниях.
Рассмотрим судебную практику по применению ст. 54.1 НК РФ в отношении налоговых проверок, назначенных после вступления в силу положений ст. 54.1 НК РФ*(5).
При этом, рассматривая вопросы законности принятия НДС к вычету, суды основываются как на положениях ст. 54.1 НК РФ, так и на положениях Постановления N 53.
Заметим, что, принимая решения, суды исходят из конкретных обстоятельств рассматриваемых сделок. Соответственно, существуют судебные решения как в пользу налогоплательщиков, так и в поддержку решений налоговых органов.
Обоснованность принятия налогоплательщиком вычетов по НДС признана судами и в постановлениях АС Уральского округа от 17.01.2022 N Ф09-8684/17, от 02.03.2022 N Ф09-171/18, от 25.01.2022 N Ф09-8761/17, АС Северо-Кавказского округа от 25.05.2022 N Ф08-3167/16 *(6), от 26.01.2022 N Ф08-10184/16, АС Поволжского округа от 02.02.2022 N Ф06-5096/15, постановлении Семнадцатого ААС от 30.11.2022 N 17АП-16028/17.
В определении ВС РФ от 08.08.2022 N 305-КГ17-9769 суды, напротив, поддержали налоговый орган, основываясь на обстоятельствах, установленных инспекцией, которые в совокупности указывают на создание налогоплательщиком и взаимозависимыми с ним лицами схемы, направленной на искусственное создание условий для возмещения из бюджета налога, выразившейся в имитации расходов за приобретение обществом объектов недвижимости, с учетом формального документооборота и кругового движения займов, используемых для расчетов за приобретенное имущество; неиспользовании спорного имущества для осуществления налогооблагаемых операций; неуплате участниками сделки налога в бюджет.
Выводы не в пользу налогоплательщиков в части вычетов НДС сделаны в постановлениях АС Московского округа от 12.03.2022 N Ф05-1561/19, АС Поволжского округа от 06.03.2022 N Ф06-44477/19, АС Северо-Западного округа от 08.02.2022 N Ф07-174/18 *(7), АС Западно-Сибирского округа от 30.01.2022 N Ф04-6116/17, АС Северо-Кавказского округа от 17.11.2022 N Ф08-8663/16, от 25.05.2022 N Ф08-3167/16 (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 21.09.2022 N 308-КГ16-11223)*(8).
Таким образом, суды выносят решения, исходя из конкретных условий и представленных сторонами доказательств. Если организация уверена, что сделки с контрагентом направлены не на получение налоговых выгод и услуги оказаны фактически контрагентом, имеется соответствующее документальное подтверждение, то она может обжаловать решение налогового органа в установленном НК РФ порядке.
В отношении возможности взыскания в судебном порядке невозмещенных сумм НДС с исполнителя услуг смотрите материалы:
— Вопрос: В результате недобросовестных действий поставщика, выразившихся в непредставлении налоговой отчетности, покупателю было отказано в вычете и возмещении НДС. Вправе ли покупатель взыскать с поставщика невозмещенные суммы налога в качестве понесенных убытков? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2022 г.)
— Вопрос: Организация оказывает посреднические услуги в области рекламы, работая по агентским договорам. С 1 января 2022 г. установлен новый порядок ведения журналов счетов-фактур выставленных и счетов-фактур полученных для организаций, занимающихся посредническим видом деятельности, а также новый порядок заполнения и сдачи в налоговые органы декларации по НДС. В связи с этим клиент внес изменения в договор, установив ответственность организации в части НДС следующим образом: «В случае если налоговыми органами будут выявлены несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную . «. Правомерны ли требования клиента? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2022 г.) Дополнительно также смотрите: постановления АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2022 по делу N А53-22858/2022, АС Восточно-Сибирского округа от 16.07.2022 по делу N А19-14586/2022.
- тщательно проверять своих поставщиков;
- сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС;
- вести необходимые налоговые регистры;
- заполнять книги учета продаж и книги учета покупок;
- составлять и сдавать налоговые декларации;
- иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.
Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:
Минусы работы с НДС
- организаций, покупающих товары, работы или услуги на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России;
- аренды или приобретения в собственность государственного имущества непосредственно у органов власти;
- организаций, которые купили конфискованное имущество;
- организаций, купивших имущество банкрота на торгах;
- организаций, выступающих посредниками иностранных лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ.