ИП открыли в феврале 2022 какие отчеты сдавать: последняя информация, советы

Содержание

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.
ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2022 г. № 482п.
СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2022 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Что сдавать. Форма декларации за 2022 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

за январь 2022 года — 28 февраля;
за январь-февраль — 28 марта;
за январь-март — 28 апреля;
за январь-апрель — 30 мая;
за январь-май — 28 июня;
за январь-июнь — 28 июля;
за январь-июль — 29 августа;
за январь-август — 28 сентября;
за январь-сентябрь — 28 октября;
за январь-октябрь — 28 ноября;
за январь-ноябрь — 28 декабря;
за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

С 2022 года изменены правила сдачи отчетности в ПФР и ФСС

В частности, поправки в закон о персонифицированном учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ) уменьшают численность работников с 25 до 10 человек, при которой работодатели обязаны представлять в ПФР в электронной форме сведения о работающих у них лицах (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера).

Кроме того, в указанные законы внесены изменения, согласно которым уполномоченный представитель работодателя может представлять в ПФР и ФСС отчетность на основании электронной доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

Как ранее поясняли в Минтруде, в настоящее время большинство работодателей с численностью работников от 10 до 25 человек уже представляют соответствующую отчетность в территориальные органы указанных фондов в электронной форме. Поэтому перечисленные изменения отвечают реальным возможностям работодателей.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2022 год. С 2022 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Сдавать отчетность через сайт ФНС России можно до 1 июля 2022 года

ФНС России продлила до 1 июля 2022 года пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы. Исключение – декларация по НДС, которая подается через оператора электронного документооборота (Приказ Федеральной налоговой службы от 8 июня 2022 г. № ЕД-7-26/548@).

юридическим лицам (лицам, имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальным предпринимателям и нотариусам – удостоверяющим центром ФНС России;
кредитным организациям, некредитным финансовым организациям, индивидуальным предпринимателям – удостоверяющим центром Банка России;
бюджетным учреждениям – удостоверяющим центром Казначейства России;
физическим лицам – удостоверяющими центрами, аккредитованными Минцифры России.

Что ждет ИП в 2022 году

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

Это интересно: Земельный налог по кадастровой стоимости в 2022 году ставропольский край

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Отчет в ФСС с 2022 года: закон есть, а механизма его применения нет

С 01.01.2022 года страхователи обязаны предоставлять в Фонд социального страхования «Сведения о застрахованном лице» в течение 3 рабочих дней «…со дня их получения…» от застрахованных лиц. Данная норма установлена Федеральным законом от 30.04.2022 №126-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования», который дополнил пунктами 13-15 статью 13 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

День получения «Сведения о застрахованном лице» определен в пунктах 13-14 статьи 13 №255-ФЗ, а именно: день трудоустройства, день в периоде осуществления деятельности застрахованного лица, день изменения ранее предоставленных сведений. То есть, первый срок установлен для застрахованных лиц, принятых на работу с 01.01.2022 года, второй для работающих на 01.01.2022 года, а третий для всех при появлении соответствующих изменений. Так же вышеназванная обязанность страхователя распространяется в отношении застрахованных лиц, прекративших застрахованную работу или деятельность, в случае наступления у них нетрудоспособности в течение 30 календарных дней с даты расторжения договора.

Оформляются «Сведения о застрахованном лице» между страхователем и застрахованным лицом на бумажном или электронном носителе по пункту 13 статьи 13 №255-ФЗ, но могут быть переданы страховщику ФСС только в электронной форме посредством 1С или операторов ЭДО (СБИС, Контур и т.д.), направляющих их в СЭДО ФСС. Однако по состоянию на 22.01.22 года отсутствует техническая возможность передачи и приема данного документа посредством операторов ЭДО и исполнить норму пункта 13 статьи 13 №255-ФЗ невозможно. СБИС предлагает направить отчет в бумажной форме, а ФСС его в бумажной форме не принимает. Ожидаемая дата внедрения механизма обеспечения реализации закона по передаче и приему отчета между СБИС и ФСС, не являющаяся окончательной – 08.02.22 года.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , начиная с отчетности за 2022 год, являются справки о доходах каждого работника.

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2022 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Увы, но многие ИФНС ориентируются на те коды ОКВЭД, которые предприниматель заявил при регистрации. И если среди них есть только те, на которые получен патент, то с большой вероятностью, требовать нулевую отчетность от ИП не будут. Но если кодов ОКВЭД заявлено несколько, да еще и некоторые из них не вписываются в рамки ПСН, то безопаснее по ним отчитаться, сдав нулевую отчетность.

Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается на основании потенциально возможного дохода. Он устанавливается законом субъекта РФ и применяется для расчета стоимости патента. Например, если потенциальный доход за год установлен в размере 300 000 рублей, то патент будет стоить 6% от этой суммы – 18 000 рублей.

При этом другие системы налогообложения, в частности, УСН и ОСНО, применяются ко всем доходам, независимо от направления деятельности. Предположим, предприниматель на упрощенной системе торгует оптом, занимается грузоперевозками и еще открыл розничный магазин. Все полученные им доходы будут учитываться в общей сумме и облагаться единым налогом УСН.

Поскольку реальный доход в рамках ПСН не влияет на расчет налога, то и декларации на этом режиме не сдают. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ. Казалось бы, все предельно ясно – отчетность по патенту для ИП не нужна. На самом деле, здесь есть ряд спорных моментов.

Почему вообще возникает вопрос о необходимости для ИП отчитываться в рамках вне ПСН? Дело в том, что патент выдается на определенные виды деятельности. Рекомендованный перечень приводится в статье 346.43 НК РФ, но каждый регион устанавливает свои направления бизнеса, на которые можно оформить патент.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2022).

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году юридическими лицами по итогам 2022 года истекает 31 марта 2022 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.

Это интересно: Может ли ветеран боевых действий бесплатно протезировать зубы

Существует некая неопределенность относительно того, нужно ли организациям, перечисляющим авансовые платежи исходя из фактической прибыли, по итогам 12-ти месяцев сдавать промежуточную декларацию не позднее 28 января следующего года (и делать АП). С одной стороны, такая обязанность прямо обозначена в Кодексе, поскольку период «январь-декабрь» является отчетным ( п. 2 ст. 285 НК РФ ).

Обязанность сдать алкодекларацию за тот или иной квартал возникает при соблюдении, как минимум, одного из двух условий. Первое — в течение квартала организация или ИП торговали алкоголем. Второе — на начало и (или) конец квартала имелись товарные остатки. Если ни одно из условий не выполнено, сдавать нулевую отчетность не нужно.

юрлица, продающие спиртное в розницу: при оказании услуг общепита; в магазинах беспошлинной торговли; в местностях, где нет интернета (и обязанности передавать данные в ЕГАИС);
организации и ИП, торгующие в розницу пивом, пивными напитками, медовухой, пуаре, сидром.

Первый платеж по НДС за IV квартал 2022 года следует перечислить не позднее 25 января 2022 года. Сумма равна одной третьей от величины, которая указана в декларации к уплате (п. 1 ст. 174 НК РФ). Второй и третий платежи нужно сделать не позднее 25 февраля и 25 марта 2022 года соответственно.

В нашей памятке — только самая важная отчетность, которую необходимо сдать с 17 по 31 января 2022 года. В ней нет «экзотических» форм (тех, которые сдает лишь малая часть организаций и ИП). Добавьте страницу с памяткой в закладки в своем браузере, чтобы не пропустить важную отчетность в январе.

Как открыть ИП в 2022 году: инструкция по шагам

Единый сельхозналог действует только для ИП, которые получают свыше 70% дохода от выращивания и продажи сельскохозяйственной продукции. В плане уплаты налога система похожа на УСН «доходы минус расходы» — уплачивается 6% с разницы и отчетность подается раз в год.

Налоговые каникулы для новых, в том числе заново получивших статус ИП, предпринимателей на УСН и ПСН продлили до конца 2023 года. Это значит, что ИП могут использовать нулевую налоговую ставку, но это не освобождает от уплаты страховых взносов. Также при сдаче отчетности не забудьте указать ставку 0%.

Для каждого вида предпринимательской деятельности существует уникальный код из классификатора ОКВЭД-2. С помощью него налоговая определяет, чем занимается предприниматель. Выбор кода также повлияет на наличие льгот, доступные режимы налогообложения и объем отчетности.

С 1 июля 2022 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях введут новый спецрежим — автоматизированную упрощенку. Сумма налога будет высчитываться ежемесячно автоматически, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковские счета. Если доходы или расходы не проводятся через банк или кассу, их нужно будет внести самостоятельно.

Для заказа печати нужно обратиться в компанию, которая их изготавливает. Понадобится сообщить ИНН и ОГРНИП. На печати также указывается полное ФИО предпринимателя и название населенного пункта, в котором он зарегистрирован. Дизайн может быть абсолютно любым, главное — он не должен закрывать обязательные данные.

В принципе, проблем здесь не возникает. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, то и отчитываться должен по каждой из них. Минфин не раз давал рекомендации по ведению раздельного учета, в том числе, как считать расходы по работникам, занятым и в той, и в другой деятельности.

Поскольку в глазах ПФР любой работник является застрахованным лицом, то он ждет от вас необходимые для реестров сведения. Исключение только одно — трудоустроенные к вам иностранцы или лица без гражданства. На них вообще не распространяется обязательное пенсионное страхование.

Напоминаем, что под застрахованными лицами ПФР понимает всех ваших работников, за которых вы платите страховые взносы. Сюда относятся не только работающие по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству или на удаленке), но и договорам ГПХ, авторского заказа, отчуждения исключительных прав на произведение науки (литературы, искусства), а также издательские лицензионные договоры, договоры о предоставлении права использования.

Наемный персонал — это не только рабочая сила, но и дополнительный контроль со стороны государства. Чем больше работников, тем больше сведений о них необходимо надзорным органам. В преддверии нового года мы подготовили обзор кадровых отчетов, которые работодателям придется сдавать в 2022 году.

Со всех работодателей ПФР собирает сведения о трудоустроенных лицах в целях начисления им страховой пенсии. Работодатели подают информацию в виде разных отчетов, а пенсионный фонд на ее основе формирует свои реестры. Эта информация очень важна для каждого работающего гражданина, ведь она влияет на его пенсионные начисления.

Не подают отчеты только те, кто людей на работу не принимал — ИП, КФХ, арбитражные управляющие, адвокаты и нотариусы, работающие в одиночку, без работников. Эти лица платят фиксированные взносы и отчитываются только за себя. Обратите внимание, что к организациям без работников это не относится. У них как минимум будет 1 работник — генеральный директор, за которого по закону платятся взносы, а значит нужно отчитаться и в ПФР.

заключение нового трудового договора;
расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2022 и последующих годах.

Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС.
Отчетность во внебюджетные фонды — сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Налоговые отчеты по заработной плате — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

Несмотря на реформу в страховом обеспечении, порядок предоставления отчетности во внебюджетные фонды частично сохранился. В ФСС придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм на зарплату работников. Перед Пенсионным фондом отчитывайтесь о стаже и численности застрахованных лиц.

Сдают отчетность в ПФР ежемесячно (но только при кадровых передвижениях). В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, отчитайтесь по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. С 01.07.2022 заполняйте сведения по обновленной форме из Постановления правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2022 .

Отчетность в ИФНС в 2022 году на бумажном носителе

На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.

Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.

Это интересно: Код окоф зеркало

Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.

Новые налоговые декларации и документы
- О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года
- О новой форме декларации по налогу на имущество
- О новой форме РСВ
- Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
- О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
- Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
- Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
- О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
- О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
Новые федеральные стандарты и бухотчетность
- О ФСБУ 25/2022 «Бухгалтерский учет аренды»
- О новом ФСБУ 27/2022 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Об применении ФСБУ 6/2022 «Основные средства» и ФСБУ 26/2022 «Капитальные вложения»
Налоговые изменения для бизнеса
- Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
- О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
- О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
- О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
- Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
- О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
- О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
- О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
- О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
- Об утверждении перечня КБК на 2022 год
Вычеты и пособия
- О порядке получения физкультурного вычета
- О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
Новшества отчетности
- О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года
- О новых формах отчетности НКО
- Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
- О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
- О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
Электронный документооборот и электронные подписи
- О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
- О новых правилах работы с электронными подписями
- О новых требованиях к операторам ЭДО
Новое в маркировке товаров
- Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
- Об обновлении правил маркировки обувных товаров
- О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
Другие изменения
- О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года
- О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
- О продлении моратория на проверки малого бизнеса
- Об электронной регистрации ККТ
- О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
- Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
- О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
- О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
- О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

ПРИМЕР Индивидуальный предприниматель, оказывающий бухгалтерские услуги организациям, в IV квартале 2022 года представил в налоговый орган уведомление о переходе на применение УСН с 2022 года. Однако по нормам обновленного Налогового кодекса ИП уже не вправе с 1 января 2022 года применять УСН и с этой даты будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Данному индивидуальному предпринимателю не требуется представлять в срок не позднее 20 февраля 2022 года в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН в порядке, определенном в пункте 5 статьи 327 Налогового кодекса.

ВАЖНО! Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, в 2022 году применял УСН с уплатой НДС и, переходя на уплату подоходного налога с 1 января 2022 года, желает продолжить уплату НДС, ему необходимо не позднее 20 января 2022 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление установленной формы о принятом решении об уплате НДС (подпункт 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса).

7. Создание ООО только для того, чтобы быть на УСН 6%, — не очень хорошая идея. Часто забывают о том, что расходы на вывод дохода собственника общества составят 13% (подоходный налог), плюс расходы на офис или юридический адрес, бухгалтерию, зарплату директора и т.п.

3. Объектом налогообложения при применении подоходного налога является доход, то есть разница между выручкой и фактически понесенными затратами. Затраты должны быть совершены в «производственных» целях и документально подтверждены. Либо предприниматель может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение профессионального вычета в размере 20% от выручки.

ПРИМЕР ИП в 2022 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2022 году УСН без уплаты НДС. В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой. Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года. Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.

Налог на прибыль организаций
Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в IV квартале 2022 г.
Декларация за октябрь 2022 г.
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за октябрь 2022 г.
Налоговый расчет за октябрь 2022 г.
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в октябре 2022 г.
Пользователи недр
Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за октябрь 2022 г.

НДС
Уведомление и документы об использовании права на освобождение
Уведомление и документы о продлении использования права на освобождение или об отказе от освобождения
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов
Декларация и документы по косвенным налогам

Единая (упрощенная) налоговая декларация
Декларация
Страховые взносы
Форма 4-ФСС по травматизму (на бумажном носителе)
Отчет по травматизму (на бумажном носителе)
Форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету
Сведения и документы по индивидуальному (персонифицированному) учету подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Негативное воздействие на окружающую среду
Уплата квартальных авансовых платежей
НДС
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Уведомление и документы об использовании права на освобождение
Уведомление и документы о продлении использования права на освобождение или об отказе от освобождения
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов
Декларация и документы по косвенным налогам
Водный налог
Декларация и уплата налога
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий
Корректирующие декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий

НДС
Уплата 1/3 НДС
УСН
Декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН
Налог на профессиональный доход
Уплата НПД
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности
Пользователи недр
Уплата НДПИ
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов
Декларация и уплата акциза за январь 2022 г.
Декларация и уплата акциза за ноябрь 2022 г.
Декларация и уплата акциза за август 2022 г.
Банковская гарантия за январь 2022 г.
Банковская гарантия за ноябрь 2022 г.
Банковская гарантия за август 2022 г.