Единый налог на недвижимость в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2022 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

Кадастровая оценка должна проводиться в соответствии с рыночными показателями. Но обычно ее показатели ниже рынка. По оценке компании Consul Group, кадастровая стоимость 99% жилых квартир по сравнению с кадастровой стоимостью, которую утвердили в 2022 году, увеличится. Но рост этот будет меньше реального роста цен на квартиры в Москве за тот же период (с 2022 по 2022 год), отметил управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик. Так, например, в ЮАО кадастровая стоимость в среднем по округу вырастет на 21%, в то время как рыночные цены на квартиры с 2022 по 2022 год выросли на 31%.

Учитывая запрет на повышение налога на более чем 10%, для собственника вышеуказанной квартиры налог, который нужно будет оплатить в 2022 году, увеличится не до 9 380 руб., а до 8 732 руб. (7 938 + 10%). Собственник этой квартиры заплатит налог на имущество в 2022 год на 794 руб. больше, чем за 2022 год. В месяц это плюс около 66 руб.

Что будет с новым налогом на недвижимость в 2022 году в России

На юридических сайтах уже появились подробные перечни плюсов и минусов, которые принесет вступление все изменений в законодательстве. Положительных моментов больше, и об этом неоднократно говорилось. Часть внесенных трансформаций сделана для упорядочения порядка расчета и начисления, упрощения ведения отчетности и других моментов, которые нуждались в уточнении:

Новая система предусматривает уплату налога по кадастровой стоимости. Это означает, что ее нужно выяснить, и что оплата увеличится. Введение иной схемы расчета означает, что учитываются месторасположение объекта, территориальная дислокация и окружающая объект инфраструктура.

Эта отрасль претерпела, наряду с транспортным налогом, самые значительные трансформации, и сайт Бухучет разместил обзор поправок, внесенных федеральным законом. В 2022 году еще сохраняется необходимость внесения в декларацию объектов недвижимости, которые фигурируют в кадастре. Начиная с 2023 ее уже не будет. Придется учитывать и другие нюансы отчетности по новым правилам:

покупатель жилья становится собственником с момента проведения последней выплаты за коммунальные услуги;
можно не платить налоги тем, кто стал владельцем три (а в некоторых случаях – 5 лет) назад;
заявление о налоговом вычете теперь подается в электронном формате, на сайте ФНС, и для тех, кто приобрел жилье под ипотечным кредитом такой порядок уже работает;
по многим пунктам сотрудники ФНС могут н требовать подтверждающие документы, сведения поступают автоматически, в режиме обмена информацией между ведомствами;
граждане других стран не платят налог на имущество, если они продают свою жилплощадь;
налог на имущество для физических лиц в 2022 году в России может отсутствовать вовсе, если размер его собственности меньше полагающегося ему вычета.

Любой владелец недвижимости по действующему закону должен платить за него налог государству. Неважно, находится ли у него в стоимости часть или целая квартира, дом, парковочное место, гараж или дача. Налог уплачивается и с недостроенных объектов, и с нежилых помещений, вроде склада, цеха, магазина или офиса.

Налог на недвижимость с физлиц в 2022 году — в каком размере начисляет ГНС

Например, если у физического лица в собственности квартира в Киеве общей площадью 65 кв.м., то сумма налога рассчитывается как произведение общей площади квартиры, уменьшенной на 60 кв.м, и ставки налога, утвержденной решением КГГА. В частности, для квартир в Киеве ставка налога составляет 1,5% (90,0 грн за 1 кв.м.).

Налоговые сообщения-решения об уплате сумм налога на недвижимость и соответствующие платежные реквизиты по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, присылают налогоплательщику до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом).

Дополнительно учитывайте, что при наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в т. ч. его доли, общая площадь которого превышает 300 кв. (для квартиры) и/или 500 кв. (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его долю).

Защитите свою недвижимость от мошенничества и «черных регистраторов«. Сервис SMS-Маяк мгновенно известит об изменениях в Реестре прав и незаконных процедур. Ставьте свои объекты на контроль прямо сейчас.

Карачун интернет-издание

с 1 января – 6 500 грн;
с 1 октября – 6 700 грн
Для предпринимателей I группы размер единого налога устанавливают местные власти, впрочем, он не может превышать 10% прожиточного минимума для трудоспособных, установленного на 1 января года отчетности. Соответственно максимальное налоговое обязательство для ФЛП I группы в 2022 году составит 248,1 грн.

Для предпринимателей на ІІ группе единый налог, также определяемый на местном уровне, не может превышать 20% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января года отчетности. Соответственно максимальное налоговое обязательство для ФЛП II группы в 2022 году составит 1 300 грн.

Единый налог для плательщиков ІІІ группы зависит от уровня их дохода и составляет либо 3% для плательщиков НДС, либо 5% для неплательщиков НДС. Обратите внимание, что для ІІІ группы существуют определенные ограничения, в частности, объем годового дохода таких предпринимателей не может в 2022 году превышать 7,5 млн грн.

Это интересно: С какого числа в до действуют пенсионные тарифы на проезд в электричке

— 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2022 году (право на получение которых возникло с 2022 года)», — пояснили в ФНС.

Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

— в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);

Налог на имущество в 2022 году для юридических лиц: изменения с 1 января

заявление на льготы налогу на имущество физических лиц;
уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

В настоящее время российские организации и постоянные представительства иностранных компаний в РФ рассчитывают налог на имущество по недвижимости административно-делового и торгового назначения на основе кадастровой стоимости, если эта недвижимость одновременно (п. 1, 2 ст. 374, пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Законодатели скорректировали исчисление суммы авансового платежа: её можно определять по измененной кадастровой стоимости. Дело в том. Что до 2022 года ФНС не разрешала так делать и настаивала на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Организациям, у которых есть такие объекты на праве собственности или хозяйственного ведения, рекомендуем уточнять, принят ли региональный нормативно-правовой акт об исчислении налога по кадастровой стоимости по ним. Если такой документ принят и утверждена кадастровая стоимость объекта, то налог необходимо рассчитывать с применением такой стоимости (независимо от того, в каком качестве объект отражен в бухучете – ОС, товары и т.п.).

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2022 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в ФНС России от 28.07.2022 N АБ-4-20/10632@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2″»>списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

Такая методика придумана для облегчения финансовой нагрузки на собственников и активно используется уже на протяжении трех лет. Если речь идет о недвижимости, зарегистрированной до 2013 года, то коэффициенты использоваться не будут. Вместо этого принято решение ежегодно повышать сумму отчислений на 10%, начиная от налога с кадастровой стоимости и, заканчивая отчислением с инвентаризационной стоимости.

Налог на недвижимость с 1 января 2022 года будет взиматься по новым правилам. Правки внесены в действующее законодательство в конце 2022 года и уже начали действовать по всей территории Российской Федерации. Коснутся изменения собственников недвижимости – квартир и жилых домов, нежилых построек и недвижимых объектов, используемых в коммерческих целях.

в первый год понижающий коэффициент составит 0,2;
во второй налоговый период – 0,4 (действует на территории 14 областей);
если налог взимается уже третий год, то коэффициент корреляции составит 0,6 (актуально в пределах 21 субъекта Федерации).

Это интересно: Что Полагается Малоимущим Семьям В 2022 Году В Перми

Кроме того, неприятный сюрприз ожидает домовладельцев, которые зарегистрировали недвижимость по упрощенной процедуре. Льгота была доступна (и программа продолжает свое действие до 2022 года) собственникам незаконных построек (дачных домов, сооружений в садоводческих кооперативах), которые узаконили недвижимость и поставили ее на учет в два этапа без проведения инвентаризационной оценки. Теперь придется осуществить дополнительные мероприятия оценивания для правильного расчета налога.

Если новые результаты покажут, что действительно кадастровая цена была больше актуальной, то проводится перерасчет оплаченного гражданином налога. Перерасчет начинается с того момента, когда во внимание начала приниматься неверная кадастровая цена. Установленная разница будет возвращена гражданину в виде освобождения от выплат на определенный срок.

Имущественные налоги — что изменится для предпринимателей с началом 2022 года

Владислав Мильченко, юрист: С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Владислав Мильченко, юрист: В отношении объектов налогообложения, владение которыми прекратилось в связи с их гибелью, исчисление налога прекращается с первого числа месяца в котором произошла гибель имущества. Иными словами, если имущество уничтожено 22 января, то налог будет рассчитан по 1 января.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право.

Госдума может одобрить введение единого налога для бизнеса в 2022 году

С 1 января 2022 года не нужно платить налог за дни того месяца, в котором это имущество уничтожили. Например, у компании сгорел склад. Если это произошло 28 марта, то она платит налог только по 1 марта. Если имущество сгорело 2 марта, то налог начисляется тоже по 1 марта. Главное, подать заявление в налоговую службу, чтобы налоговики узнали об уничтожении имущества. Форму и порядок заполнения такого заявления налоговая утвердила в приказе № ЕД-7-21/668@ от 16 июля 2022 года, скачать их можно на сайте ФНС.

Россиянам не привыкать к новшествам, которые то и дело предлагаются народными избранниками. Так, несколько часов назад журналистам стало известно о том, что в Государственной Думе Российской Федерации планируют изменить налоговую систему и создать единый налог на бизнес. Об этом сообщила депутат нижней палаты парламента Светлана Бессараб.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости. Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2022 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.

В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога:

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2022 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Нужно инвентаризационную стоимость жилья (указана в квитанции) умножить на коэффициент-дефлятор (в этом году 1,518), а затем полученное произведение умножить на ставку налога (ее устанавливают депутаты города или поселения). Например, в Барнауле ставки зависят от стоимости жилья – от 0,1% (если инвентаризационная стоимость составляет до 300 тыс. рублей) до 1,5% (если свыше 3 млн).

Рассмотрение заявления о гибели или уничтожении недвижимости производится в порядке, аналогичном тому, который установлен и для транспортного налога. Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. После этого ИФНС направит организации уведомление о прекращении исчисления налога (п. 3.1 ст. 362 НК РФ).

Налоги на недвижимость в 2022 году для физических и юридических лиц

Кадастровый скачок на 21,4% достаточно существенный, особенно в процентном отношении к предыдущей кадастровой оценке, ведь до сих пор таких колебаний кадастровой стоимости не наблюдалось. Чем объясняется такое резкое повышение кадастровой стоимости и соответственно налога на недвижимость?

Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников.

Это интересно: Двое детей от разных мужей какие документы нужны чтоб развестись

В большей степени кадастровая переоценка скажется на налоговых платежах владельцев коммерческой недвижимости. По объектам коммерческой недвижимости (офисы, торговля) увеличение составит в среднем по Москве 7–8%, хотя есть и достаточно много конкретных примеров с ростом на 40-50%.

В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

Налог на недвижимое имущество физлиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлицам налог на имущество (по квартирам и машиноместам) по новой кадастровой стоимости нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года. Налоговое уведомление о сумме налога за 2022 год придет примерно в октябре 2022 года.

Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году сроки уплаты

ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

При этом такая декларация, как и в 2022 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2022 г. № 374-ФЗ).

Обязательное условие для перехода на ЕСХН — по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о переходе на уплату ЕСХН, доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции должно составлять не менее 70% от общего дохода налогоплательщика.

Поскольку налоговым периодом для сельхозналога признается календарный год, все решения относительно утраты права на использование ЕСХН принимаются после 31 декабря. При отказе от дальнейшего применения специального режима (вне зависимости от обстоятельств) субъект хозяйственной деятельности обязан оповестить об этом фискальную службу следующим образом:

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с прошедшего 2022 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности. К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг другим сельхозпроизводителям. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2022 году

Для прекращения налогообложения организация должна подать заявление в любой налоговый орган. Форму заявления, порядок заполнения и формат его представления в электронном виде, формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии основания для этого должна утвердить ФНС. Организация вправе приложить к заявлению документы, подтверждающие факт изъятия транспортного средства. Если документы приложены не будут, налоговики самостоятельно запросят их в рамках межведомственного взаимодействия.

Новый п. 3.3 ст. 362 НК РФ определяет порядок расчета транспортного налога в ситуации, когда право на налоговую льготу у налогоплательщика возникло (прекратилось) в середине отчетного периода. Исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по нему) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется льгота, производится с учетом коэффициента. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения и месяц прекращения права на льготу принимаются за полные месяцы.

Организации смогут получать усиленную квалифицированную электронную подпись только через ФНС. В подписях, выданных в 2022 г. и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности.

С 2022 г. перечень расходов, приведенный в п. 2 ст. 262 НК РФ, пополнится новым положением. К расходам на НИОКР можно будет отнести затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования приобретенных прав в научных исследованиях или опытно-конструкторских разработках (подп. 3.2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Маркировка молока и молочной продукции стала обязательной в 2022 г. Производители и импортеры обязаны наносить штрихкоды Data Matrix на любые продукты вне зависимости от срока хранения. С 20 января 2022 г. магазины должны фиксировать выбытие продуктов, хранящихся до 40 суток. А с 1 июня 2022 г. аналогичное требование вводится для продуктов, хранящихся более 40 суток.

Расчет суммы налога каждому собственнику жилья высылается летом, а оплатить его по новым правилам нужно уже до 1 октября, а не до 1 ноября, как было раньше. Владельцы земельных участков свой налог на землю по-прежнему рассчитывают и вносят в бюджет отдельно.

Таким образом, готовимся к глобальным изменениям и не забываем про старые ставки. Пока трудно сказать, когда вся Россия перейдет на новые налоги. Это зависит, прежде всего, от оперативности при проведении кадастровой оценки регионами. Об изменениях, которые придут в 28 российских регионов уже в 2015 году, читайте на нашем сайте.

В перечень льготных юридических лиц входят и иные компании, имеющие отношение к государственным целям и задачам, исчерпывающий перечень отражен в главе 30 НК РФ. Имущественный налог в 2022 году эти организации не будут платить только на недвижимость, используемую для соответствующей деятельности, определенной уставом.

Если вы владелец земли для ИЖС, садоводства или огородничества, используете по назначению участки сельскохозяйственного назначения, то для вас фискальная нагрузка выльется в 0,3% от кадастровой стоимости. В регионах есть поправки для земли в черте города и за пределами городской инфраструктуры. Налог на землю 2022 на остальные участки составляет 1,5%.

К слову, многие эксперты считают, что введение нового налога на недвижимость практически никак не отразится на собственниках жилья в элитном сегменте недвижимости. Зато серьезно пострадают владельцы нескольких разнородных объектов, купленных с целью сбережения средств и их дальнейшей перепродажи.