Уплата НДС за 2 квартал 2022 года: последняя информация, советы

Содержание

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

При перепродаже товаров, приобретённых у граждан, НДС нужно считать с межценовой разницы. С 1 января 2022 года при реализации некоторых видов электронной и бытовой техники, приобретённой у граждан без статуса ИП для перепродажи, НДС нужно будет рассчитывать с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Раньше такой порядок применялся только при перепродаже автомобилей, приобретённых у граждан.

изменения в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости власти субъекта Российской Федерации должны размещать в интернете в пятидневный срок ( п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
утверждён порядок расчёта налога по объектам общей долевой собственности, облагаемым по кадастровой стоимости ( пп. «б» п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя) ( п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2022 ).

Уточнены правила формирования расходов на НИОКР. В отдельный вид расходов на НИОКР выделили расходы на приобретение прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем:

Введён новый вычет на фитнес. Вычет предоставляется в сумме фактических расходов, но с учётом ограничения для всей группы социальных вычетов в 120 тыс. руб. Получить вычет можно только если оплаченные виды услуг и оказывающие их организации входят в утверждённые перечни. Вычет применяется к доходам, полученным с 1 января 2022 года.

Новый налоговый режим — АУСН. С 1 июля 2022 года должен заработать новый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Пока только в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Действовать будет для малого бизнеса с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб. Ставка налога будет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом 3%. При этом страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП будет нулевые.

Новые сроки уплаты НДС в 2022 году

На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары. К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС. Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г. № 03-02-07/1-231).

С 01.10.2022 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2022 г. № 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2022 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.

Во всех решениях представлены только актуальные формы документов, соответствующие последним изменениям законодательства. Персональный календарь, встроенный в сервисы, напомнит о сроках сдачи отчетов. Текстовые подсказки в формах помогут правильно заполнить отчет. Система автоматической проверки на ошибки не даст отправить неверно заполненный документ. Создание отчетов происходит максимально быстро: вы можете импортировать документ или создать новый на основе готовых шаблонов.

Суть исчисления НДС проста. Компания при реализации товара устанавливает торговую наценку. Размер наценки равен ставке по налогу. А при приобретении товаров или сырья входящую наценку компания вправе принять к вычету, тем самым уменьшив сумму налогового обязательства перед бюджетом.

Если компания отнесена к налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, то обязательства перед бюджетом придется оплачивать ежемесячно. Причем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения размера платежей исчисленную сумму НО за квартал необходимо разделить на три равные доли. Одна третья от квартального налога на добавленную стоимость и является суммой к уплате в бюджет.

НДС: что; это, как; считается и; как; с; ним работать

В уплате НДС есть важная особенность: бизнес может вычитать из своего налога к уплате тот НДС, который ему выставили поставщики, когда он покупал этот товар или сырье. С помощью этого вычета реализуется принцип добавленной стоимости — по факту бизнес платит НДС только с той цены, которую он добавил к товару или сырью.

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, нужно подать уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, в котором бизнес начал пользоваться освобождением. К уведомлению нужно приложить документы, подтверждающие ваше право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса, выписку из КУДиР, выписку из книги продаж.

Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы.

при получении аванса;
при удержании налога налоговыми агентами;
при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физлиц;
при продаже имущества, учитываемого с НДС;
при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
при передаче имущественных прав.

Иногда партнеры на ОСН могут попросить предпринимателя выставить такой счет-фактуру, чтобы потом применить вычет. Но это рискованная схема, потому что компании — плательщики НДС не всегда смогут принять к вычету НДС, выставленный от компании или ИП на спецрежиме: налоговая и Минфин против. Скорее всего, налог доначислят обратно и его придется заплатить полностью, будто вычета не было.

Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг) продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Это необходимо сделать не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 НК РФ.

Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров (работ, услуг или имущественных прав), то есть в отношении вычетов, установленных пунктом 2 статьи 171 НК РФ. А к вычетам НДС, по которым установлен особый порядок заявления, положения о трехлетнем праве на вычет не применяются.

Но как поступить, если с опозданием получен счет-фактура, например, на аванс? Ведь чиновники разъясняют, что в этом случае нельзя самостоятельно выбирать налоговый период для вычета. В данной ситуации следует руководствоваться общими правилами вычетов НДС, в силу которых в отсутствие счета-фактуры вычет невозможен. Поэтому, если вы уже сдали налоговую декларацию и получили авансовый счет-фактуру датированный прошлым периодом, дату получения подтвердит почтовый штемпель с датой на конверте и журнал входящей корреспонденции.

Указанное относится к вычетам по товарам (работам, услугам), принятым к учету до 1 июля 2022 года, или относящихся к сырьевому экспорту. Поскольку с 1 июля 2022 года вычет НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к несырьевому экспорту, принимается на общих основаниях и 3 года считаются по общему правилу.

С 1 января 2015 года в силу пункта 1.1 статьи 172 НК РФ при получении счета-фактуры после окончания квартала, но до наступления срока сдачи декларации (до 25 числа следующего месяца), покупатель вправе заявить налоговый вычет НДС за период принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету. Например, товар принят к учету 30 июня, а счет-фактура получен только 15 июля. Покупатель вправе заявить НДС к вычету в декларации за 2 квартал, а также в любой декларации в течение 3х лет, о чем говорилось выше.

Это интересно: Будет ли понижение процентных ставок по ипотеке в 2022 году

Календарь бухгалтера за январь 2022

1 — 25 апреля — Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2022 года (Москва)

1 — 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года

1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 29 августа — Уплатить налог на прибыль за июль 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

1 — 29 августа — Уплатить налог на прибыль за август 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2022 года

1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2022 года

1 — 4 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в апреле 2022 год

1 — 4 мая — Сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2022 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2022 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал 2022 года

1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2022 года
1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2022 года
1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2022 года

1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2022 года

1 — 25 октября — Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2022 года (Москва)

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2022 года

1 — 25 октября — Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 года

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 9 месяцев 2022 года

1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2022 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за октябрь 2022 года и внести доплату за 9 месяцев 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 октября — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2022 года
1 — 31 октября — Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года
1 — 31 октября — Сдать РСВ за 9 месяцев 2022 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2022 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2022 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2022 года

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

НК-2022: изменения в части НДС

— закрепят, что к услугам в электронной форме будут приравниваться телекоммуникационные услуги (за исключением услуг телевизионного и звукового вещания и услуг в электронной форме, определенных в п. 4 ст. 117 НК-2022) и услуги телевизионного и звукового вещания (абз. 13 — 16 п. 60 ст. 2, абз. 4 ст. 9 Закона N 141-З).

— обороты по реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, работ (услуг), оказываемых белорусским организациям и белорусским ИП в целях подтверждения соответствия процесса производства, продукции, иных объектов требованиям технических нормативных правовых актов Республики Беларусь в области технического нормирования и стандартизации и (или) требованиям, установленным законодательством иностранного государства или международными стандартами (подп. 1.10.4 ст. 118 НК-2022);

— право плательщиков на налоговый вычет по НДС при соблюдении условий (наличие договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием УНП плательщика — иностранной организации (иностранного ИП), документов на перечисление платы за товар (включая сумму НДС) иностранной организации (иностранному ИП), а также создание ЭСЧФ, содержащего признак «Дистанционная продажа товара»).

Расширен перечень случаев, при которых корректируется налоговая база НДС. Так, с 2022 г. плательщики смогут уменьшить налоговую базу на суммы отмененных санкций за нарушение покупателями условий договоров при заключении мирового соглашения, соглашения о примирении и др., если ранее на такие суммы налоговая база была увеличена. Определено, что корректировки в части уменьшения налоговой базы вносятся в декларацию по НДС за (п. 9 ст. 129 НК-2022):

Справочно
Не позднее 1 февраля 2022 г. подлежат приведению в соответствие с НК-2022 цены (в части включения в них НДС по ставке 20% вместо 10%) на остатки продовольственных товаров, классифицируемых кодами 1905 90 600 0 — 1905 90 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС, которые (п. 17 ст. 7 Закона N 141-З):
— числятся в учете по розничным (продажным) ценам и для целей реализации находятся в торговых объектах (объектах общественного питания);
— перемещаются для целей реализации с 1 января 2022 г. в пределах одного учетного номера плательщика в торговые объекты (объекты общественного питания).
С 1 января 2022 г. и до приведения цен в соответствие с положениями НК-2022, но не позднее 1 февраля 2022 г., ставка 20% в отношении указанных остатков товаров не применяется.

Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон

работа по общей схеме налогообложения (ОСНО). На иные режимы, такие как УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог на добавленную стоимость, льгота не распространяется;
сделки с начислением и уплатой налога должны относиться к предпринимательской деятельности, например, приобретение компанией транспорта для личного пользования руководителя не предусматривает использование машины для основной деятельности, поэтому не учитывается для возврата налога;
юридическое лицо должно отразить сделку, связанную с начислением НДС, в сведениях бухучета – первичные документы, по которым происходит учет, будут впоследствии проверяться специалистами ИФНС.

Понять механизм возврата НДС в России поможет характерный пример. Если компания приобрела спецоборудование в рамках основной деятельности у отечественного поставщика, ей будет выставлен счет – в стоимость продукции включается НДС по ставке 18%. При заполнении документов и декларации компания укажет эту сумму для последующего вычета. Если оборудование будет продано другому субъекту, может возникать право на пониженную ставку НДС – например, 10%. Именно эта разница в суммах может быть предъявлена к возврату через ИФНС.

Поставляя товары иностранным контрагентам с использованием ставки 0%, отечественная компания оказывается в заведомо невыгодном положении, так как при покупке или производстве продукции НДС мог исчисляться по стандартному варианту 18%. Чтобы устранить такое соотношение, производитель или поставщик могут подать заявление на возврат. Возврат уплаченного НДС при сделках с зарубежными партнерами может осуществляться ежеквартально, если такая форма сотрудничества относится к основному виду деятельности российской компании.

Это интересно: 330 31 01 1 какая амортизационная группа 2022

Субъекты, работающие по режиму налогообложения ОСНО, обязаны уплачивать НДС практически по любым видам сделок. Закон содержит несколько видов ставок налога – 18%, 10%, 0%, а с 2022 года стандартным размером ставки станет 20%. При определенных условиях компания может рассчитывать на возмещение НДС за счет бюджета либо для зачета в счет будущих платежей. О правилах проведения процедуры возврата расскажем в этой статье.

Кроме зачета, используется вариант с перечислением средств из бюджета. Если НДС был только начислен по декларации, однако оплата не прошла, можно использовать только способ с зачетом. Если задолженность по НДС отсутствует, юридическое лицо может самостоятельно указать способ возмещения в заявлении. Подтверждение способа возмещения НДС будет зафиксировано в решении ИФНС.

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Счета-фактуры от поставщиков.
Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Если покупатель не платит НДС (например, использует спецрежимы), то счет-фактуру он не использует. Но поставщик все равно должен отразить полученные доплаты в книге продаж. Основанием в данном случае будет сводный корректировочный документ по всем подобным оплатам, который продавец должен составить за месяц или за квартал.

В этом случае ООО «Гамма» платит аванс двумя частями — 1180 тыс. руб. и 20 тыс. руб. Но так как ставка НДС еще не увеличена, то сумма 20 тыс. руб. считается не доплатой налога, а дополнительным авансом, который также облагается по 18% ставке (20 / 118 х 18 = 3,05 тыс. руб.). Следовательно, общий НДС с аванса будет таким же, как в предыдущем примере (180 + 3,05 = 183,05).

ООО «Гамма» платит уже с учетом будущего НДС 20%, т.е. 1200 тыс. руб. Но так как аванс фактически перечислен до повышения налога, то он облагается по ставке 18%. Поэтому ООО «Альфа» начислит, а ООО «Гамма» возместит сумму, равную 1200 / 118 х 18 = 183,05 тыс. руб. После отгрузки в 2022 году ООО «Альфа» поставит к возмещению, а ООО «Гамма» восстановит налог уже по новой ставке, т.е. в сумме 200 тыс. руб.

Если условия договора не предусматривают доплату и сторонам не удалось прийти к соглашению, то разницу в НДС берет на себя продавец. Возмещение НДС с аванса у продавца и восстановление у покупателя производятся по ставке 18/118, независимо от даты отгрузки (п. 6 ст. 172 и пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Поэтому сделки, начатые в 2022 году (и раньше), будут закрыты уже после 01.01.2022. А сумму, соответствующую дополнительным 2% налога, придется доплатить. За чей счет нужно произвести эту доплату, как ее правильно перечислить и отразить в учете — рассмотрим в данной статье.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2022).

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Так, например, в 2022 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2022 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2022 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2022 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

ошибки при заполнении декларации, в том числе в части расчета сумм НДС;
неверно указанные реквизиты плательщика, а также контрагентов, препятствующие проведению проверки;
внесение изменений в первичные документы после совершения сделки;
несоответствие количества и стоимости продукции сведениям, указанным в транспортных или платежных документах;
иные виды нарушений, ошибок и недочетов.

Важное значение имеют и другие факторы – предмет и суть сделки, примененная ставка налогообложения, статус контрагента по договору, реальность сделки и правильное оформление всех документов. Сделка должна быть отражена не только в документах плательщика, но и его контрагента. Выставляя счет на товар, партнер по договору должен отразить и оприходовать его в своей системе бухучета. При проверке оснований для возврата НДС будет проводиться сверка декларационных бланков и первичных документов.

при наличии долгов по НДС, а также штрафным санкций по данному виду налога, ИФНС обязана направить всю сумму возмещения на зачет задолженности. Оставшаяся сумма возмещения может быть возвращена на счет или учтена для будущих налоговых обязательств;
если компания планирует провести зачет в счет долгов по другим налогам, подается заявление в налоговую службу;
зачет суммы возмещения в счет будущих платежей по НДС также происходит на основании заявления от плательщика.

отсутствие права на возмещение налога, например, если компания работает по режиму УСН;
прямые нарушения НК РФ и иных нормативных актов при заполнении документов;
отсутствие подтверждения со стороны партнера по сделке;
неправильное определение объекта налогообложения и т.д.

предприятия крупного бизнеса, которые задекларировали НДС, акцизы и иные виды налогов на общую сумму более 7 млрд руб. за 3 года до обращения за возвратом;
если компания представила в налоговую службу банковскую гарантию – в этом случае банк обеспечит обязательство по оплате налога, если камеральная проверка завершится отказом;
если для резидентов отдельных экономических зон и территорий представлено поручительство управляющей компании;
если налоговое обязательство обеспечено письменным поручительством другой компании.

Это интересно: Пенсия инвалида 1 группы в москве 2022

Календарь бухгалтера

Елена Кудинова, эксперт 1С расскажет о последних изменениях, коснувшихся регламентированной отчетности по налогу на прибыль, имущественным налогам, формировании бухотчетности, отчетности по УСН, форм заявлений и уведомлений и прочей отчетности.

Онлайн-кассы и требования Федерального закона № 54, приемка и реализация маркированных товаров и алкоголя, обязательность указания наименований товаров в чеке — всё это нужно учитывать при планировании автоматизации магазина, салона услуг или торговой сети. А при этом ещё и решить задачи самого бизнеса — увеличить доходность, снизить потери, обеспечить лояльность потребителей.

Какие действия надо совершить, чтобы перейти на электронный кадровый ЭДО.
Какие документы нельзя переводить в электронный вид.
На какие процессы следует обратить внимание при переходе на кадровый ЭДО.
Какими возможностями обладает сервис 1С:Кабинет сотрудника и как он позволит упростить взаимоотношения с сотрудниками автоматизировав большинство процессов.
Стоимость решения и программы, в которых поддержана работа сервиса.

Какие именно аспекты розничного бизнеса нуждаются в автоматизации в первую очередь
Из чего складывается бюджет автоматизации и что представляет наибольшую сложность
Как сократить финансовые и трудовые затраты розничного предприятия на автоматизацию
Где еще можно сэкономить в розничном бизнесе, увеличивая его рентабельность

Уплата НДС за 2 квартал 2022 года

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2022 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Не допустить в платежном документе грубых ошибок, в результате которых НДС-платеж не попадет в категорию уплаченных (особо тщательно нужно проверять номер счета Федерального казначейства и наименование банка-получателя).
Отправить платежное поручение в банк до истечения крайнего платежного срока, обеспечив при этом достаточный остаток средств на расчетном счете для осуществления платежа.

Каждый очередной срок уплаты НДС за 2 квартал 2022 года планировался на дату, предшествующую крайнему платежному сроку (не менее чем за 4 дня).
Основной вариант уплаты НДС — равными долями по 1/3 части от исчисленной квартальной суммы налога. Другие варианты применяются в том случае, если основной вариант не подходит (неравномерное поступление денежных средств на расчетный счет и иные причины). При этом первый платеж должен поступить в бюджет в сумме, не менее 1/3 квартального налога, по второму платежному сроку уплате подлежит не менее 2/3 от суммы НДС, остаток (при его наличии) вносится в бюджет с учетом уже уплаченных по первым двум срокам сумм.

Применяющее традиционную систему налогообложения ООО «СтартКом» ежеквартально исчисляет подлежащий уплате НДС. По результатам работы за 2 квартал эта сумма составила 883 603 руб. Специалисты компании разделили полученную сумму на 3 равные части: 294 534 руб. (883 602 руб. / 3).

Чтобы вы быстро и правильно смогли заполнить платежные поручения на перечисление НДС, приводим ссылки на образцы платежных поручений с построчным комментарием по их заполнению. Образцы подготовили эксперты КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.

Новые сроки уплаты НДС в 2022 году

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.

Установлена ставка подоходного налога в размере 20% в отношении следующих доходов:
- исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша не осуществлялась.
Вводится налоговая декларация налогового агента по подоходному налогу.
Налоговые агенты будут обязаны представлять в налоговый орган декларацию в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Проиндексирован размер доходов, освобождаемых от налогообложения, а также размер налоговых вычетов.
Предлагается освободить от налогообложения компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих физическому лицу.
Установлены особенности налогообложения отдельных доходов.
Так, при установлении контролирующим органом фактов регистрации в СККС дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша не осуществлялась, налог будет уплачивается налоговым агентом за счет собственных средств.

С 1 января 2022 года индивидуальный предприниматель (далее – ИП), применяющий общий порядок налогообложения, признается плательщиком НДС, если выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.

Независимо от критерия выручки (500 000 белорусских рублей) ИП будет признаваться плательщиком НДС, если им будет принято решение об уплате налога, и в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого им будет исчисляться налог, ИП представит в налоговый орган уведомление о принятом решении.

По мере возврата физлицом денежных средств, переданных на хранение, ранее уплаченная сумма налога подлежит возврату налоговому агенту, уплатившему налог.

С 1 января 2023 г. вводится обязанность по предоставлению в электронном виде сведений о доходах физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, в порядке и сроки, установленные Советом Министров Республики Беларусь.

Так, право на применение УСН будет утрачено:

организациями, у которых численность работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
организациями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 белорусских рублей и 500 000 белорусских рублей.

Ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере шесть процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал.

Особенности исчисления и уплаты НДС при электронной дистанционной продаже товаров иностранными организациями (иностранными ИП) во многом соответствуют особенностям исчисления и уплаты НДС иностранными организациями (иностранными ИП) при оказании услуг в электронной форме (п. 74 ст. 2, абз. 4 ст. 9 закона № 141-З).

Изменено понятие работ, услуг, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, для цели определения места их оказания. Так, работы, услуги рассматриваются как непосредственно связанные с недвижимым имуществом, если они выполняются в том числе с целью физического изменения или изменения имущественных прав на объект недвижимости. Кроме того, состав таких работ, услуг пополнился (подп. 1.1 ст. 117 НК-2022):

6% — в отношении валовой выручки, кроме доходов в виде безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, денежных средств
16% — в отношении указанных безвозмездно полученных объектов (п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 329 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона, абз. 2 подп. 1.3 ст. 329 НК-2022).

Для того чтобы остаться в 2022 году плательщиком НДС, ИП или организация может добровольно отказаться от УСН, проставив соответствующую отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 года и перейти на уплату подоходного налога или налога на прибыль.

В новом НК также закреплено, что основанием для применения ставки НДС 10% в отношении лекарственных препаратов, прошедших все стадии технологического процесса, за исключением процессов фасовки и (или) упаковки, является заключение Минздрава на ввоз таких лекарственных препаратов на территорию Республики Беларусь, подтверждающее их предназначение для выполнения стадий технологического процесса: фасовки и (или) упаковки (ч. 2 ст. 122 НК-2022).