Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет енвд для ип в 2022 году с разной грузоподъемностью». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?
Расчет ЕНВД в 2022-2022 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2022 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2022 год».
Особенности расчета ЕНВД в 2022-2022 годах для ИП и компаний
Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2022 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.
Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2022. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.
Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков
Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД. Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица. Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2022 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности. При этом ОКВЭД-2022 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.
Понятие ЕНВД и право его применения
Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2022. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.
Сумма ЕНВД = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2* Ставка налога
- ЕНВД по виду деятельности «оказание транспортных услуг» введен местными властями в регионе, в котором ведет эту деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
- организация (ИП) для оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров использует не более 20 транспортных средств (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- организация (ИП) ведет свою деятельность не по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
- организация (ИП) не является крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
- средняя численность сотрудников организации (ИП) не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
ЕНВД и грузоперевозки 2022: расчет
Исчисление вмененного налога за квартал при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров производится по той же формуле что и расчет ЕНВД при грузоперевозках. Базовая доходность за месяц для услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей. Физический показатель будет равен количеству посадочных мест (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
ЕНВД: кому подходит и как работать
Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.
Виды деятельности
Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.
Объяснение термина дано в статье 346.27 Налогового кодекса и означает условную месячную величину дохода в стоимостном виде, приходящегося на одну величину (единицу) бизнеса. Это та сумма, которую, по мнению законодателя, предприниматель может извлечь из своего дела в месячный период. Указанная составляющая используется для установления величины вмененного дохода.
Базовая доходность и физический показатель по ЕНВД на 2022 год
При расчете базы для исчисления налога предпринимателям или организациям на ЕНВД не требуется учитывать фактически полученный доход. Она зависит от вида предпринимательства, для которого законодательно устанавливается базовая величина доходности.
Что такое базовая доходность по ЕНВД?
Одним из составляющих формулы налогового расчета является базовая доходность, точнее именно по ней рассчитывается сама налоговая база ЕНВД. Она «привязывается» к физическому показателю (далее — ФП), от количества которого будет зависеть окончательный расчет.
Если предприниматель выступает в роли работодателя, закон разрешает снизить сумму налогового платежа на объём страховых взносов,отчисленных за себя и персонал, но не свыше 50% от значения налога. Например, если ИП перечислил взносов на сумму 16000 р., а рассчитанный налог составил 10000 р., снизить платёж можно только на 50% –до 5000 р.
- сокращение количества работников (если речь идёт о ФП) – необязательно увольнять штат, можно перевести на иной вид деятельности;
- сокращение торговой площади (если выступает ФП) – налог начисляется только на торговую площадь, поэтому можно некоторую часть определить под подсобные помещения;
- совместить с УСН;
- К2 можно уменьшить, если деятельность предпринимателя в какой-либо период была приостановлена.
Как можно снизить размер ЕНВД
С 2022 года предпринимателям разрешено учитывать затраты на приобретение онлайн-кассы (включая установку и настройку). Сумма для уменьшения – 18 000 рублей (максимально). Чтобы воспользоваться преимуществом, ИП необходимо зарегистрировать ККМ в течение периода: 01.02.17 – 01.07.19. Исключением являются ИП, занимающиеся оказанием услуг общественного питания, а также трудящиеся в сфере розничной торговли. Регистрация кассы должна быть произведена с 01.02.17 до 01.07.18. Учёт затрат разрешено осуществить при расчёте налогового платежа за 2022-2022 гг., не ранее года постановки на учёт.
Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:
Расчет ЕНВД для — ИП: формула, примеры
В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2022 году
Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2022 году:
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м 2
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Формула расчета ЕНВД в 2022 с учетом базовой доходности
Частный предприниматель Котова М.С. открыла небольшую ветеринарную клинику «Усы, лапы, хвосты» в пределах кольцевой зоны г. Екатеринбурга. Кроме самой Котовой в клинике работают два ветеринара и одна медсестра. Лечебные услуги оказываются владельцам несельскохозяйственных животных (домашних).
Ниже будет представлен список основных видов деятельности, владельцы которых могут легко перейти на единую систему налогообложения. Полный перечень находится на сайте Федеральной Налоговой Службы страны. Раздел периодически подвергается изменениям, поэтому необходимо время от времени его просматривать. Основные пункты:
Калькулятор ЕНВД для ИП
- деятельность точек общественного питания без больших помещений;
- услуги по ремонту средств транспортного передвижения;
- ветеринарные услуги;
- розничная торговля с ограничениями по площади;
- рекламная деятельность;
- наличие хостелов;
- транспортные перевозки (до 20 машин).
Подходящие для ЕНВД виды деятельности
Соблюдение всех условий необходимо для перехода на единый налог на вмененный доход. Система значительно экономит средства от предпринимательской деятельности, которые могут пойти на увеличение прибыли. С её помощью упрощается отчетность, потому что больше нет необходимости предъявлять декларацию о доходах. Рассчитать необходимую для выплаты сумму можно ЕНВД калькулятором, формула которого представлена ниже в статье.
Это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы бизнесмен ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает раз в квартал. Также по вмененка сдается несложная декларация раз в квартал.
Вмененный налог для ИП в 2022 году
Следует отметить, что большую сложность при расчете налога, как правило, вызывает расчет физического показателя. Например, если у индивидуального предпринимателя большая текучесть кадров (при ФП – численность сотрудников) и др.
Что такое ЕНВД
Предприниматель не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда предприниматель становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента. В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.
Обязанность по уплате налога возникает у всех субъектов, стоящих на учете в ФНС как плательщики ЕНВД. Налоговым периодом считается квартал. Декларация передается до 20 числа включительно после окончания квартала, уплата налога ― до 25 числа.
Вопрос №3. Наша организация находится на ОСНО. С будущего года планируется также дополнительно осуществлять грузоперевозки. Во избежание экономии денежных средств при налогообложении можем ли частично использовать ЕНВД, а частично ― ОСНО?
Порядок составления и сдачи отчетности
Вопрос №2. Подскажите, пожалуйста. Начисляю ЕНВД. Вид деятельности ― розничная торговля. Планирую закупать товар в Беларуси. Нужно ли мне платить НДС по ставке 0%, если на вмененке НДС не начисляется?
Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.
Имеет ли значение, какими товарами торгует магазин? В большинстве случаев имеет. Многие муниципальные образования устанавливают для торговли продуктами питания, книгами или детскими товарами понижающий коэффициент К2. Например, если К2 для продуктового магазина той же площади равен 0,6, то вмененный доход уменьшается и составит только 41 364 рублей.
Пример расчета налога ЕНВД для ООО
Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2022 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.