Перечень лекарственных средств назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета на 2022 г

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Перечень лекарственных средств назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета на 2022 г». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2022 г. N 201)

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2022 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Информация об изменениях:

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2022 г. N 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

Социальный налоговый вычет за лекарства

Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

Примеры расчета СНВ

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

• Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
• Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Амоксициллин+клавулановая кислота (раствор для инъекций)
• Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
• Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
• Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
• Ванкомицин (порошок для инъекций)
• Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
• Джозамицин (таблетки, суспензия)
• Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
• Имипенем (порошок для инъекций)
• Карбенициллин (порошок для инъекций)
• Кларитромицин (таблетки)
• Ко-тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
• Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
• Меропенем (порошок для инъекций)
• Месалазин (суспензия)
• Мупироцид (мазь)
• Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
• Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
• Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
• Сульфацетамид (глазные капли)
• Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
• Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
• Цефаперазон (порошок для инъекций)
• Цефипим (порошок для инъекций)
• Цефотаксим (порошок для инъекций)
• Цефтазидим (порошок для инъекций)
• Цефтриаксон (порошок для инъекций)
• Цефуроксим (порошок для инъекций)
• Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
• Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

• Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
• Железа сульфат (таблетки, драже)
• Железа сульфат+аскорбиновая кислота (таблетки)
• Фолиевая кислота (таблетки)
• Цианокобаламин (раствор для инъекций)
• Эпоэтин бета (раствор для инъекций)
• Средства, влияющие на систему свертывания крови
• Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
• Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Гепарин натрия (раствор для инъекций)
• Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
• Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
• Протамин сульфат (раствор для инъекций)
• Стрептокиназа (порошок для инъекций)
• Тиклопидин (таблетки)
• Фениндион (таблетки)
• Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)

Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства

• Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)
• Радиоизотопные средства
• Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
• Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
• Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
• Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
• Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
• Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
• Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Взять на работесправку 2-НДФЛ
3. При оплате лечения за ребенка(иного родственника) надо подготовить копии документов, подтверждающие степень родства.
4. Подготовить копию договора с медицинским учреждением, оригинал справки об оплате медицинских услуг, копии платежных документов по оплате.
5. Написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты.
6. Подготовленные документы отнести в налоговую инспекцию (по месту прописки).

Возврат 13% от суммы, вычет НДФЛ, на лечение

Так вот, в случае, когда наименование лекарства, указанное в рецепте, не содержится в спецперечне, но действующее вещество этого препарата в список попало, вы можете получить НДФЛ-вычет по расходам на покупку этого препарата.

Налоговый вычет на лечение

• свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;
• страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования гражданина, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
• медикаменты, приобретенные гражданином на лечение за счет собственных средств (в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации).

• вычет составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог (13% от годовой заработной платы). Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает (в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ);
• вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта;
• 120 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей (в соответствии с п.2 ст.219 НК РФ).
• если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом (в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).

Социальный налоговый вычет на лечение в 2022: размеры вычета на лечение супруги, детей и родителей и сроки оформления по годам

Если в ходе выполнения проверки будут обнаружены ошибки в оформлении декларации 3-НДФЛ, то потребуется ее переоформление с повторной подачей в налоговую инспекцию. В этом случае начнется новая проверка документов.
Если все документы составлены правильно, то налоговый орган примет решение о предоставлении вычета, и денежные средства поступят на Ваш личный счет через 4 месяца после сдачи документов.

Что входит в определение «расходы на лечение»?

1. лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (+справка об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
   В настоящий момент не требуется, если в договоре указаны данные лицензии.
2. свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу (-е);
3. свидетельство о рождении ребенка, если услуги оказывались ребенку в возрасте до 18 лет;
4. свидетельство о рождении налогоплательщика, если услуги оказывались родителю;
5. рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов РФ», если приобретали медикаменты**;
6. квитанции об оплате медикаментов (чеки).

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Взять на работесправку 2-НДФЛ
3. При оплате лечения за ребенка(иного родственника) надо подготовить копии документов, подтверждающие степень родства.
4. Подготовить копию договора с медицинским учреждением, оригинал справки об оплате медицинских услуг, копии платежных документов по оплате.
5. Написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты.
6. Подготовленные документы отнести в налоговую инспекцию (по месту прописки).

Возврат 13% от суммы, вычет НДФЛ, на лечение

Такой перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается когда рассчитывается размер социального налогового вычета, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201.

Налоговый вычет на лечение

Для получения налогового вычета на лечение необходимо заполнить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по расходам на лечение. Где можно скачать декларацию 3-НДФЛ и как ее заполнить? Налоговый сервис NDFLka.ru поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Консультанты NDFLka.ru ответят на все ваши вопросы, рассчитают сумму вычета, сумму подоходного налога к возврату. А сформировать документ без ошибок поможет образец заполнения 3-НДФЛ за лечение.

Азатиоприн (таблетки)
Араноза (порошок для инъекций)
Аспарагиназа (порошок для инъекций)
Блеомицин (порошок для инъекций)
Бусульфан (таблетки)
Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Винорельбин (раствор для инъекций)
Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гидроксикарбамид (капсулы)
Дакарбазин (порошок для инъекций)
Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Даунорубицин (порошок для инъекций)
Доксорубицин (порошок для инъекций)
Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
Иринотекан (раствор для инфузий)
Ифосфамид (порошок для инъекций)
Кальция фолинат (раствор для инъекций)
Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Кармустин (лиофилизированный порошок)
Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
Меркаптопурин (таблетки)
Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Митомицин (порошок для инъекций)
Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Прокарбазин (капсулы)
Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
Тиогуанин (таблетки)
Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
Третиноин (капсулы)
Флударабин (порошок для инъекций)
Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Хлорамбуцил (таблетки)
Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Этопозид (раствор для инъекций)

Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
Карбамазепин (таблетки)
Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ламотриджин (таблетки)
Фенитоин (таблетки)
Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
Этосуксимид (капсулы)

2. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации ему, его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации); общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 38 тысяч рублей; по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов; перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации; вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

Судебная практика и законодательство — Постановление Правительства РФ от 19.03.2022 N 201 (ред. от 26.06.2022) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в соответствии с обращением Министерства здравоохранения Российской Федерации от 04.06.2022 N 16-4746 направляет для сведения и применения в работе разъяснение по вопросу применения Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2022 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» в части пользования Перечнем лекарственных средств.