Налог по договору дарения недвижимости между родственниками: последняя информация, советы

Содержание

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

Пример: В 2022 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2022 года (до 30 апреля 2022 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2022 № 03-04-05/34402).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Как дарить недвижимость

Ecли нeпpaвильнo oфopмить дoгoвop дapeния — пoдapoк пpинeceт нe paдocть, a тoлькo пpoблeмы. Чтoбы вaм нe пpишлocь зaнoвo coбиpaть дoкyмeнты, пo нecкoлькo paз xoдить в Pocpeecтp, пoвтopнo плaтить пoшлины и peшaть пpoблeмы в cлyчae cмepти пoлyчaтeля пoдapкa, мы нaпиcaли этy инcтpyкцию.

Moжнo впиcaть ycлoвиe, пo кoтopoмy пoдapeннoe имyщecтвo вepнeтcя дapитeлю, ecли oн пepeживeт oдapяeмoгo. Taкaя нopмa ycтaнoвлeнa ч. 4 cт. 578 ГК PФ. Этo ycлoвиe бyдeт paбoтaть, тoлькo ecли eгo впиcaть. Ecли cтopoны зaбыли yпoмянyть вoзвpaт, пoдapeннaя нeдвижимocть ocтaнeтcя в coбcтвeннocти oдapяeмoгo и пocлe eгo cмepти бyдeт дeлитьcя мeждy нacлeдникaми.

3a пoлyчeннyю в дap нeдвижимocть нaдo бyдeт зaплaтить нaлoг нa дoxoды физичecкиx лиц – 13% oт кaдacтpoвoй cтoимocти. Нo Нaлoгoвый кoдeкc PФ в пyнктe 18.1 cтaтьи 217 пpeдycмoтpeл иcключeниe. Ecли дapитeль и oдapяeмый близкиe poдcтвeнники или члeны ceмьи, oт yплaты нaлoгa oни ocвoбoждaютcя.

Дoкyмeнт, нa ocнoвaнии кoтopoгo дapитeлю пpинaдлeжит нeдвижимocть, нaзывaeтcя пpaвoycтaнaвливaющим. Этo мoжeт быть дoгoвop кyпли-пpoдaжи, дapeния, мeны, пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм; cвидeтeльcтвo o пpaвe нa нacлeдcтвo; peшeниe cyдa; дoгoвop o пepeдaчe квapтиpы в coбcтвeннocть; дoгoвop дoлeвoгo yчacтия в cтpoитeльcтвe. Для cдeлки нyжeн тoлькo пoдлинник или дyбликaт, oбычнaя кcepoкoпия нe пoдoйдёт.

Пoдтвepждaeт, чтo пpaвo coбcтвeннocти дapитeля зapeгиcтpиpoвaнo в ycтaнoвлeннoм пopядкe. Ecли peгиcтpaция пpaвa cocтoялacь дo янвapя 1999 гoдa, нa пpaвoycтaнaвливaющeм дoкyмeнтe дoлжeн cтoять бoльшoй штaмп БTИ и кpyглaя пeчaть. B тo вpeмя coбcтвeннocть peгиcтpиpoвaлacь чepeз бюpo тexинвeнтapизaции.

Паспорта сторон — дарителя и одаряемого.
Заявление о проведении регистрации. Его подготовит специалист МФЦ при обращении.
Правоустанавливающие документы на квартиру от дарителя. Это документы, на основании которых у дарителя возникло право собственности на квартиру, например, договор купли-продажи или договор приватизации.
Разрешение органов опеки, если даритель несовершеннолетний или ограниченно дееспособный.
Согласие супруга, если даритель в браке.
Квитанция об оплате госпошлины 2000 Р .
Договор дарения в трех экземплярах. Если сторон договора больше двух, например, двое дарителей или одаряемых, количество договоров для регистрации всегда должно быть на один больше, чем число сторон в договоре. Это связано с тем, что один экземпляр остается в архиве Росреестра. Если одна из сторон потеряет договор, она может обратиться в Росреестр, чтобы его восстановить.

Если хотите провести сделку между близкими родственниками, проще подарить. Если родственники не близкие, дарение невыгодно. Технически можно замаскировать куплю-продажу дарением, но это незаконно. И такую сделку могут признать притворной, а суд по иску заинтересованного лица — недействительной.

Оформить дарственную в МФЦ. Чтобы договор дарения считался заключенным, нужно зарегистрировать переход права собственности от дарителя к одаряемому. Для этого необходимо обратиться в любой МФЦ, который предоставляет услуги Росреестра. Причем можно выбрать МФЦ любого города и не привязываться к месту, где находится недвижимость.

У вас примут документы и выдадут расписку. По общим правилам регистрируют договор в течение 10 рабочих дней, но на практике обычно получается раньше. После регистрации одаряемый может прийти с распиской в этот же МФЦ и получить выписку из ЕГРН. Там будет указано, что теперь он собственник квартиры. Дарителю приходить необязательно.

Даритель может отменить дарение. Но для этого нужны строго определенные условия — если одаряемый покушался на жизнь дарителя или его близких родственников. Просто взять и отменить дарение, если переход права собственности уже зарегистрирован, нельзя, только через суд.

Цена формируется из нескольких частей и зависит о того, что вам нужно — составить договор третьим лицом, просто оплатить госпошлину или нотариально заверить уже составленный договор. Можно заполнить стандартную форму дома и заплатить только госпошлину, нотариальное заверение необходимо, если того требует закон.

Совет от банка

Недвижимость не запрещено дарить, если она находится в собственности менее трех лет. В законе не указан минимальный срок владения перед дарением.

Ни один банк не даст согласие на сделку, если жилье находится в залоге.

Временно или постоянно недееспособные люди, а также несовершеннолетние не могут дарить недвижимость.
Непременное условие: тот, кто дарит, должен отдавать себе отчет в своих действиях и быть психически здоровым.
По закону дарить недвижимость имеет право только ее фактический собственник.

Паспорта обоих участников договора.
Подтверждение того, что даритель является собственником недвижимости. К примеру, это может быть справка из ЕГРН.
Возможно, потребуется технический паспорт. И его точно запросят, если приватизированная квартира не поставлена на учет в кадастре.

Получить в подарок квартиру – событие приятное, но выпадает такой шанс далеко не всем. Если вы хотите поскорее переехать в квартиру мечты, вам помогут выгодные условия кредитования от Совкомбанка. Вы гражданин РФ, имеете постоянный доход? Смело оставляйте заявку на ипотеку на сайте, а через считанные минуты с вами уже будет беседовать менеджер.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2022 № 03-04-05/34402).

Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Это интересно: Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года новая форма сроки сдачи

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Налогообложение при дарении

законности и справедливости;
конфиденциальности;
своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.

Дарением признается безвозмездная передача одной стороной (дарителем) другой стороне (одаряемому) вещи в собственность либо имущественного требования к себе или к третьему лицу. Это одна из самых распространенных гражданско-правовых сделок. В рамках данной статьи мы рассмотрим ее с точки зрения налогообложения.

Необходимо помнить, что несовершеннолетние участвуют в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, через законных представителей, в качестве которых выступают их родители (усыновители, опекуны или попечители). От имени несовершеннолетнего, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налоговую декларацию заполняет законный представитель, он же осуществляет уплату налога от имени ребенка.

4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.

Сделку, связанную с дарением, можно расторгнуть, как и любую другую. Такое право даритель имеет и до передачи подарка, и после, но только на законных основаниях. Инициаторами прекращения договора также могут выступить сам одариваемый (отказавшись от подарка) или заинтересованные третьи лица.

Обязательного нотариального удостоверения договор дарения недвижимости не требует. Однако при его заключении люди часто прибегают к услугам нотариуса, чтобы исключить вероятные риски. Печать нотариальной конторы — это дополнительная гарантия того, что стороны договора действовали добровольно, в рамках закона и были дееспособны.

Один из механизмов расторжения такого соглашения — признание сделки недействительной. Это возможно, если дарственная была составлена с нарушением порядка и условий, предписанных законом. Гражданский Кодекс РФ выделяет два вида недействительных сделок — ничтожные и оспоримые. Для расторжения первых достаточно указать на факт нарушения, вторые необходимо отменять в суде.

Главная особенность договора дарения — его безвозмездность, которая исключает любое ответное благодеяние со стороны одаряемого. При выявлении встречной передачи вещи, прав или встречного обязательства подписание договора дарения признается притворной сделкой, которая не имеет юридической силы (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Кроме того, дарить недвижимость можно только при жизни. Договор, по которому передача подарка должна произойти после смерти дарителя, будет признан ничтожным, и перерегистрировать право собственности по нему у одаряемого не получится. В таком случае действуют нормы законодательства о наследовании (п. 3 ст. 572 ГК РФ).

Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2022 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2022 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.

Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.

Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.

Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.

сбор пакета документов на недвижимость и каждого из собственников;
заявление на дарение квартиры от обеих сторон (скачать образец бланка можно на нашем сайте);
правильно составленный договор дарения, сведения в котором не должны иметь двоякой трактовки (лучше составить при помощи компетентных юристов);
подписание договора не может происходить в разное время. Обязательное условие сделки – подпись документа одновременно, что исключает подлог и внесение корректив;
оплата госпошлины за регистрацию прав, стоимость которой в 2022 году составляет 2 тыс. руб. для физических лиц;
на основании ст. 131 ГК РФ происходит переход права собственности, что подразумевает регистрацию недвижимости новым владельцем в Росреестре.

не обязательно являться к нотариусу – документ можно оформить между собой, без заверения;
3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику подается по нулевой ставке (скачать образец можно на сайте МФЦ или взять у юристов нашей компании), а налог (13%) не оплачивается;
допускается быстрая сделка по передаче доли собственника в качестве подарка другому члену семьи без разрешения других дольщиков;
права собственности на дарованную квартиру наступают с момента передачи жилья по договору и акту приема-передачи;
такое жилье не подлежит разделу при разводе.

Задав свой вопрос на сайте компании Правовед и по телефону, вы можете получить развернутую консультацию по самому сложному делу. Попробуем разобрать общие принципы перехода жилья в собственность по договору дарения между родственниками, как близкими, так и дальними.

одна сторона была введена в заблуждение – подлог договоров, документов и прочие мошеннические схемы;
угроза и тяжелые телесные повреждения со стороны одаряемого;
после дарения объект получит непоправимый вред – новый владелец алкоголик/наркоман и дебошир, что может повлечь за собой потоп, пожар и иное действие;
если в договоре прописаны сроки ремонта инженерных коммуникаций, которые не были соблюдены.

Также следует понимать, что в дарственной нельзя указывать иные пожелания, как в завещании. Например, пожизненное проживание любого из родственников, замужество или передача жилья внукам в момент совершеннолетия и прочее. За счет безусловности сделки, даритель теряет все полномочия по данному объекту при передаче прав на недвижимость, не может претендовать и выставлять свои требования, за исключением спорных моментов.

В феврале 2022 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2022 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи дарения. Так как комната в квартире получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Это интересно: За какие года начисляется пенсия в 2022 году

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Совет от банка

Недвижимость не запрещено дарить, если она находится в собственности менее трех лет. В законе не указан минимальный срок владения перед дарением.

Ни один банк не даст согласие на сделку, если жилье находится в залоге.

Если углубляться в юридические тонкости, то понятия «дарственная» не существует. Вы можете оформить договор дарения, то есть передать во владение свою недвижимость другому человеку. Рассказываем, как это сделать и не потерять при этом много сил, времени и денег.

Получить в подарок квартиру – событие приятное, но выпадает такой шанс далеко не всем. Если вы хотите поскорее переехать в квартиру мечты, вам помогут выгодные условия кредитования от Совкомбанка. Вы гражданин РФ, имеете постоянный доход? Смело оставляйте заявку на ипотеку на сайте, а через считанные минуты с вами уже будет беседовать менеджер.

Временно или постоянно недееспособные люди, а также несовершеннолетние не могут дарить недвижимость.
Непременное условие: тот, кто дарит, должен отдавать себе отчет в своих действиях и быть психически здоровым.
По закону дарить недвижимость имеет право только ее фактический собственник.

Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении доходов физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105 3 Кодекса.

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2022 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Согласно статье 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Налог на дарение недвижимости

Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками. В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2022 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2022 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

В договоре может быть установлено условие об отмене дарения, если даритель переживет одаряемого. В этом случае одаряемый должен вернуть дар, в том числе и квартиру, при условии, что она сохранилась в натуре к тому моменту, как отменилось дарение. Практически редкими можно назвать случаи, когда квартира не была сохранена, но существенное переустройство и или перепланировка имеют место быть. Налог на дарение квартиры близкому родственнику

Если вы являетесь собственником доли в жилом помещении, и проживаете в конкретной комнате, указать о намерении подарить комнату родственнику или третьему лицу вы не вправе. Это объясняется тем, что вы не являетесь собственником конкретной комнаты, а занимаете ее согласно договоренности, достигнутой всеми проживающими владельцами. Обычно это основывается на пропорциональном соотношении принадлежащего имущества (его доли) к общему размеру имущества, то есть согласно сложившемуся порядку пользования жильем. Чтобы избежать спорных ситуаций, в последствии, в договоре дарения доли рекомендуется указать, какая часть объекта недвижимости находилась в вашем пользовании согласно принадлежащей доле. Одараямому перейдет право пользования той частью жилого помещения, то есть комнатой, которая была закреплена за вами. Но и это не всегда означает, что спорные моменты исключены. Если вы использовали комнату, которая в пропорциональном соотношении превышает размер вашей доли, то вопреки сложившемуся порядку пользования, другой совладелец может выразить несогласие на совершение такое сделки, либо потребовать, что чтобы одаряемому было передано помещение в соответствии с размером доли дарителя. Не всегда такой спор можно разрешить, особенно, если конструктивные особенности жилища не позволяют физически определить комнату с размером передаваемой доли. В таких обстоятельствах чаще всего, совладельцы требуют компенсацию, за то, что новый совладелец будет использовать помещение большей площади в сравнении с переданной ему долей.

Это интересно: Часть 5 Ст.228 Ук Рф В Новой Редакции

Суть договора дарения заключается в том, чтобы даритель на безвозмездной основе передает или обязуется передать одаряемому в собственность вещь (в частности недвижимость) или имущественные права к себе или третьим лицам, или освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом.

Самый распространенный способ передать недвижимое имущество между родственниками – это составление договора дарения. При совершении данной сделки лицами, которые не имеют родственных связей, существует большая вероятность того, что сделка является притворной, то есть скрывает куплю-продажу имущества для того, чтобы уйти от налогов, или при передаче в дар доли в квартире в целях обхода преимущественного права покупки доли другими собственниками данного объекта. Однако в рамках темы, вопрос о сделках данного рода не будет нами рассмотрен. Форма и содержание дарственной квартиры, дачи, частного дома и других объектов недвижимости, заключаемой между близкими родственниками аналогична дарственной по передаче такого же имущества остальными субъектами.

Ст. 572 ГК РФ определяет, что встречная передача имущества, денежных средств или обязательств не является дарением. Такая сделка притворна. Это значит, что к договору будут применены соответствующие правила, как к правоотношению, которое имеет место на самом деле (к примеру, как при купле-продаже). В этом и состоит такой принцип дарения, как безвозмездность, не зависимо от того, какие лица выступают субъектами договора (родственники, иные лица).

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

от имени ребенка до 14 лет уплачивают родители, деньги вносят родители, но платит как будто ребенок; ребенок может оплатить налог из собственных средств (например, полученных по наследству), однако проконтролировать должны родители;
от имени гражданина от 14 до 18 лет родители могут уплатить налог из своих средств, только если несовершеннолетние не имеют собственного дохода, если доход есть, налог будет принудительно удержан.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода. Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

П. 1 ст. 578 ГК РФ позволяет дарителю отказаться от совершения сделки, согласно указанным законным основаниям. Отмена дарения допускается в случае совершения одаряемым покушения на жизнь дарители или его близких родственников или в результате умышленного причинения телесных повреждений дарителю. Если умышленные действия одаряемого привели к смерти дарителя, наследники потерпевшего могут обратиться за отменой дарственной в судебном порядке.

Имущественным правом, к примеру, можно назвать право по ДДУ в долевом строительстве МКД, который был заключен на основании ФЗ №214, и фактически означает, что покупатель по договору имеет права на квартиру, которая будет построена в конкретном МКД. Из этого примера следует, что данное право (в частности на объект недвижимости) может быть предметом договора дарения между родственниками. Имущественное право может быть передано на основании передачи от дарителя к одаряемому ценных бумаг. Здесь даритель безвозмездно передает такое право, которое удостоверено ценной бумагой. Согласно нормам вышеуказанного ФЗ ценная бумага может быть жилищным сертификатом, особым видом облигаций. В ней выражается право владельца на последующее получение квартиры от эмитента, который выпустил данный жилищный сертификат.

Существенным условием также может быть названо право дарителя и иных граждан на проживание в квартире как в течение конкретного временного периода, так и бессрочно. К примеру, даритель вправе указать, что передача квартиры будет осуществлена только после его смерти.