ИП общеустановленный режим налогообложения в РК 2022 отчеты

Встречаем АСН — новый режим налогообложения с 2022 года

  • наличие филиалов и обособок;
  • доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
  • остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.

Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов. Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет. Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.

Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик. Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц. То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:

Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов. Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.

  • банки и кредитные учреждения;
  • страховщики;
  • негосударственные НПФ;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • организаторы азартных игр,
  • производители подакцизных товаров и др.

Как предпринимателю выбрать оптимальный налоговый режим

Индивидуальные предприниматели должны правильно определиться с выбором налогового режима. Налоговые режимы для ИП в 2022 году получили некоторые изменения. В Налоговом кодексе есть детальная информация о специальных налоговых режимах (СНР), предназначенных для субъектов малого бизнеса (СМБ). По СНР для предпринимателей установлены определенные льготные ставки, а также действует упрощенный порядок начисления налогов.

Налоги должны уплачивать люди, которые ведут предпринимательскую деятельность на общеустановленном режиме. На льготы могут не рассчитывать бизнесмены, ведущие определенные виды деятельности. Освобождению подлежат налоги от предпринимательской деятельности. Необходимо помнить об исчислениях с доходов работников предприятия. Уплата пенсионных взносов, взносов на ОСМС и социальных отчислений проводится в указанное время.

  • проведение лотерей;
  • производство, а также реализация подакцизных товаров;
  • недропользование;
  • реализация дизельного топлива, бензина, мазута;
  • консультационные услуги;
  • прием и сбор стеклопосуды;
  • страховая и финансовая деятельность;
  • бухгалтерский учет, аудит;
  • реализация, хранение, переработка лома.

СНР розничного налога введен для казахстанских предпринимателей, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии сферах. Этот режим подходит для среднего и малого бизнеса. СНР могут применять бизнесмены, занимающиеся одним или несколькими видами деятельности. При таком режиме ставка ИПН составляет 3%. СНР рассчитан на 2 года, а действует режим с 1.01.2022 года.

Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения.

Изменения в Налоговом кодексе РК в 2022 году

  • упрощение процедуры возврата НДС до 80% от экспорта товаров представителями бизнес-структур, если они провели конвертацию используемой валюты в тенге (от 50% от суммы полученной выручки);
  • принятие упрощенного порядка регистрации и оплаты НДС иностранными интернет-площадками с января 2022 года, предоставляющие свою продукцию и услуги гражданам РК. Далее для контроля своевременной и полной оплаты НДС предложили добавить понятие merchant id, которое поможет отслеживать платежи физических лиц на счет этих иностранных компаний. Источниками таких данных хотят обязать банков второго уровня.
  • принятие начисления пост-оплаты акцизов для местных производителей с целью уравнения производителей водки с производителями пива и табачных изделий, а также сокращения импорта алкогольной продукции;
  • с января 2023 года было предложено пересмотреть некоторые виды деятельности, на которые ранее распространялись специальные положения налогового режима и единого совокупного платежа;
  • малогабаритные фургоны могут быть уравнены с крупным грузовым транспортом при реализации задач по налогообложению, данные изменения направлены на снижение дополнительных затрат среди представителей малого и среднего в условиях текущей пандемии;
  • введен перечень поправок, направленный на оперативное отслеживание уровня оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза;
  • предусмотрены новые нормы по фискализации мобильных платежей.

В целях прямого стимулирования экспортёров и для скорейшей реализации валютной выручки будет установлен Упрощенный порядок возврата в размере до 80% для экспортёров, реализующих валютную выручку в установленном размере не менее 50% поступившей от экспорта.

  • деятельность в сфере бухучёта;
  • маркетинговые, консультационные типы услуг;
  • страховая деятельность (включая посреднические услуги страхового брокера или агента);
  • юридическая и правовая деятельность;
  • освобождаются от платежей и лица, которые реализуют услуги в соответствии с агентскими договорами (соглашениями).

Большинство текущих изменений Налогового Кодекса уже официально приняты и вступят в действие с начала будущего года. Все категории налогоплательщиков должны быть осведомлены о текущих корректировках для обеспечения максимальной прозрачности операций по начислению и уплате налоговых выплат.

Депутаты разработали новый закон для НК РК, предусматривающий введение такого документа, как паспорт налогоплательщика. Он представляет собой информационную карту субъекта сферы предпринимательской деятельности, которая не будет являться налоговой тайной. Все данные субъекта теперь содержатся в оригинальном штрих-коде (QR-код) и формируется органом государственных доходов.

  • Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
  • Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
  • Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
  • Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) — до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) ;
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 3,5% СО (социальные отчисления);
  • 1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
  • 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
  • 2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
  • 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
  • 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 4 200 тг. на 2022 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).

Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.

Что ждет ИП в 2022 году

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

  • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
  • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.
Это интересно:  Выплаты по инвалидности в 2022 группам

Кто подпадает под мораторий и освобожден от уплаты налогов на 3 года Версия для печати

Под действие моратория попадают субъекты, относящиеся к категориям малого и микропредпринимательства. К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.

  1. Проверки, направленные на предотвращение или устранение нарушений, которые потенциально несут массовую угрозу жизни и здоровью населения, окружающей среде, законности и общественному порядку; прямую или непосредственную угрозу конституционному строю и национальной безопасности, а также проводимых по основаниям, предусмотренным Законом РК «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».
  2. Проверки в соответствии с подпунктом 1) данного пункта в случаях, когда для выявления причин возникновения фактов нарушения требований, установленных законодательством РК, недостаточно проведения одной внеплановой проверки по конкретному факту в отношении конкретного субъекта (объекта) контроля и надзора и требуются контроль и надзор в отношении иных субъектов, связанных с данным конкретным фактом.
  3. Проверки и профилактический контроль с посещением, проводимые на основании обращений субъектов предпринимательства в отношении собственной деятельности, в том числе по заявлению на получение разрешения в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях».
  4. Проверки по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом РК.
  5. Проверки органов прокуратуры по поручению Президента РК и Генерального Прокурора РК.
  6. Таможенные проверки.
  7. Встречные налоговые проверки.
  8. Тематические налоговые по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом.
  9. Профилактический надзор с посещением в целях отбора и проведения санитарно-эпидемиологической экспертизы продукции для осуществления мониторинга безопасности продукции в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
  10. Проверки и профилактический контроль с посещением за соблюдением законодательства РК об аккредитации в области оценки соответствия.
  11. Проверки недропользователей.

Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР). К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.
  1. Корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса.
  2. Социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса.
  3. Единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Какие налоговые обязательства возникают у ИП на ОУР в 2022 году

уменьшение налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя, определенного в порядке, аналогичном порядку определения уменьшения налогооблагаемого дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 288 Налогового кодекса,

  • оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса;
  • оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса;
  • оборот в виде остатков товаров, за исключением необлагаемого оборота, указанного в подпункте 3) статьи 370 Налогового кодекса;
  • оборот по передаваемым товарам, отраженным в передаточном акте при реорганизации путем выделения, при условии, что вновь возникшее юридическое лицо после такой реорганизации не зарегистрировалось в качестве плательщика НДС.

При этом, согласно нормам статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном МРП за каждого работника.

Согласно нормам статьи 486 Налогового кодекса сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Таким образом, при наличии дохода ИП уплачивает социальный налог. Обязательства по социальному налогу за ИП подлежат отражению в форме 200.00, которая представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новый режим: АУСН с 2022 года

  • выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
  • выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
  • нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
  • применять другие режимы;
  • иметь филиалы и обособленные подразделения.

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк. Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете. При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Альтернативный налог на недропользование вправе применить взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании:

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по месторождениям с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.

Часть чистого дохода недропользователя, определенного для целей исчисления налога на сверхприбыль отдельному контракту на недропользование за налоговый период, превышающая сумму, равную 25 процентам от суммы вычетов недропользователя для целей исчисления налога на сверхприбыль.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

— для перехода на УСН валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев года, предшествующего году перехода, должна составлять не более 375 000 руб. (абз. 3 ч. 1 п. 2 ст. 327 НК-2022, абз. 2 ст. 9 Закона). Напомним, в 2022 г. значение данного критерия ниже и составляет 348 941 руб. (абз. 3 ч. 1 п. 2 ст. 327 НК-2022);

— при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

ИП, осуществляющие указанные виды деятельности, с 2022 г. обязаны уплачивать подоходный налог, либо могут перейти на УСН при соблюдении критериев и условий перехода на данную систему налогообложения, включая представление уведомления о переходе на УСН (абз. 3 ч. 1 и ч. 2 п. 2 ст. 327 НК-2022).

Исключается возможность применения УСН с уплатой НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Для того чтобы остаться в 2022 г. плательщиком НДС, ИП может добровольно отказаться от УСН, проставив соответствующую отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 г., и перейти на уплату подоходного налога (подп. 1.2.2 ст. 326 НК-2022, подп. 6.2 ст. 327 НК-2022, абз. 6 ч. 1 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона). При этом ИП не позднее 20 января 2022 г. необходимо подать в налоговый орган уведомление о принятом решении об уплате НДС по установленной форме (подп. 1.3 ст. 113 НК-2022).

Это интересно:  Районный коэфициент при расчете временной нетрудоспособности

Новые размеры ставок применяются при исчислении единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г., т.е. с 1 февраля 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по старым ставкам, действующим в 2022 г. (ч. 1 п. 19 ст. 7 Закона). В связи с повышением ставок ИП необходимо внести изменения в налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г. и представить уточенную не позднее 31 января 2022 г. (п. 19 ст. 7 Закона).

Фискальный чек должен содержать идентификационный номер покупателя по сделке свыше 1000 МРП. Изменения приняты с целью предоставления возможности подтверждения расходов по приобретенным товарам, работам, услугам не только наличием электронного счета фактуры, но и чеком контрольно-кассовой машины, содержащим реквизиты покупателя. Срок введения в действие — с 1 января 2022 года.

24 июня 2022 года президент Касым-Жомарт Токаев подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)». Основные изменения публикуем Учет.kz.

Изменения в нормы по ЭСФ приняты в целях исключения выписки электронного счета фактуры при реализации товаров конечному потребителю с предоставлением чека онлайн контрольно-кассовой машины, предоставления права не выписывать счет-фактуру при реализации конечному потребителю, а также когда реализацией занимаются субъекты микро-бизнеса, с освобождением от выписки счет-фактур, у покупателей — субъектов бизнеса должно оставаться право требовать выписки счета-фактуры при необходимости. Срок введения в действие — с 1 января 2022 года.

Будут блокировать счета за долги по налогам более 6 МРП. В целях предоставления права банкам проводить расходные операции по банковскому счету до отзыва распоряжения о приостановлении расходных операций (РПРО) в случае погашения задолженности, указанной в РПРО. Срок введения в действие — с 1 июля 2022 года. В целях предоставления права банкам проводить расходные операции по банковскому счету до отзыва (РПРО) в случае погашения задолженности, указанной в РПРО. Соответствующие поправки вносятся в Закон РК от 26 июля 2022 года «О платежах и платежных системах» (статья 27). Срок введения в действие — с 1 января 2022 года.

С 2022 года в Казахстане введут специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения. Налогоплательщик вправе при соответствии условиям применения перейти на СНР с использованием специального мобильного приложения – с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, предусматривается возможность использования специального мобильного приложения для исполнения налоговых обязательств по расчету ИПН и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 апреля 2022 года № 215
О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан
а именно, в п 3: В пункте 3 изменена редакция части второй:

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений до 01.01.2022г. (СО) за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом, ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1*МЗП и больше 10*МЗП. ( Соц отчисления:
п.2 пп.7 » Правила исчисления социальных отчислений»
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые им доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. )

Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1*МРП за человека и также — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога, соцналог к уплате равен нулю по каждому человеку.

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода ИП должен быть не меньше 1МЗП и не больше 75 МЗП.

ОПВ п. 2 «Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»:
Индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу — в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

1) 14-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года

20.12.2022 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного месячного расчетного показателя.

Какие отчеты сдают ИП в Казахстане

Второе, если у Вас ИП на общеустановленном режиме, то Вы сдаете каждый квартал форму 200 и раз в год форму 220. Форма 200 сдается по окончании квартала в течении 45 дней. Квартал это 3 месяца. Допустим, первый квартал — это январь, февраль и март. Отчет по нему нужно сдать в течении 45 дней по окончанию квартала, то есть с 1 апреля до 15 мая включительно. Сроки сдачи квартальных налоговых форм до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и до 15 февраля

Если Вы плательщик НДС, то Вам необходимо сдавать налоговую форму 300. Она предоставляется, как и форма 200 один раз в квартал. Обратите внимание, что чтобы стать плательщиком НДС Вам обязательно нужно стоять на учете по НДС. В другом случае, Вам сдавать налоговый отчет формы 300 не нужно.

И так, если у Вас ИП на упрощенке, то Вы сдаете налоговую форму 910 2 раза в год. За второе полугодие с 1 января до 15 февраля включительно. За первое полугодие с 1 июля до 15 августа включительно. Больше никаких отчетов в налоговую Вам сдавать не нужно.

Если Вы завозите товар в пределах Таможенного союза, то Вам необходимо сдавать налоговые формы 320 и 328. Налоговая форма сдается до 20 числа следующего месяца в котором был завезен товар. Например, если Вы завезли товар в январе, то налоговый отчет необходимо сдать до 20 февраля.

Если у Вас есть транспортные средства на балансе и Вы работаете на общеустановленном налоговом режиме, то Вам необходимо сдавать налоговый отчет формы 701. Это расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства. Его необходимо предоставить до 5 июля текущего года.

  • 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
  • ½ от полученного выше, как ИПН;
  • соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
  • 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
  • ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2022 году. Упрощенная система налогообложения и кто ее может использовать. Виды предпринимательской деятельности, подходящие под упрощенку.

Знать, каковы налог ИП в Казахстане, будет полезно, если вы решили заниматься в РК предпринимательской деятельностью. Понимание основ налогового законодательства страны позволит рассчитать расходы и доходы, определить риски, которые характерны для всех видов бизнеса.

  1. Соберите все необходимые для предоставления документы.
  2. Обратитесь в уполномоченный орган — Центр обслуживания граждан или местные налоговые органы.
  3. Подайте документы и на месте заполните форму заявление.
  4. Ждите, пока будет проверена предоставленная документация и рассмотрено заявление. В среднем, на процедуру уходит около 10 дней.
  5. После принятия решения, если оно будет положительным, вам вручат свидетельство о регистрации индивидуального предприятия.
  6. Снова обратитесь с заявление о налогообложении по выбранной вами схеме.
  • паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
  • 2 фото 3×4 см;
  • квитанцию, подтверждающую, что соискатель оплатил государственную пошлину;
  • адресную справку о собственнике, если есть намерение арендовать помещение.
Это интересно:  Овыситься пенсия инвалидам в аеле этого годана с колько п

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Поправками предусмотрено исключение из перечня товаров, импортируемых на территорию Казахстана, по которым НДС уплачивается методом зачета, пестицидов, племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения, крупного рогатого скота живого, а также продление уплаты НДС на импортируемые товары методом зачета по средствам производства, которые отсутствуют на территории Казахстана до 1 января 2025 года.

Через это приложение физическим лицам будут предоставляться сведения об исчисленных суммах налоговых обязательств по земельному налогу, налогу на имущество, на транспортные средства физлиц и имеющейся сумме задолженности. А также вручаться уведомления о сумме исчисленных налоговым органом налогов.

Поправка предусматривает обложение кладовок, находящихся в многоквартирных жилых домах и используемых в личных целях, по ставкам, аналогичным жилищам (прогрессивная шкала), в соответствии со статьей 531 Налогового кодекса в зависимости от стоимости, определяемой «Правительством для граждан», для налога на имущество.

Введены уточнения в порядок применения уменьшения по корпоративному подоходному налогу на 100% при реализации инвестиционного приоритетного проекта и соглашения об инвестициях, в части применения такого уменьшения при условии получения дохода посредством эксплуатации фиксированных активов, которые были введены как новые производства, расширены или обновлены в рамках инвестиционного проекта.

Дополнение перечня объектов, не подлежащих обложению налогом на имущество зданиями и сооружениями, расположенными на территории земель зоны ядерной безопасности и используемыми для размещения радиоактивных отходов и обеспечения ядерной физической защиты.

ИП общеустановленный режим налогообложения в РК 2022 отчеты

Для ИП, работающих только по безналичному расчету, есть порог годового дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС. В этом году он повышен и составляет 114 184 МРП (333 074 728 тг. в 2022 г.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:

Например, чтобы упростить процессы ведения учета и подачи отчетности удобно воспользоваться сервисом МойУчет.kz. Программа разработана специально для предпринимателей на «упрощёнке» и полностью автоматизирована. Вы можете вести бухгалтерский учет онлайн. Сервис разработан так, что на основе данных, которые вы вводите каждый день, будет автоматически заполняться налоговая декларация. При нажатии на кнопки «Отправить» и «Оплатить» можно сразу же пересылать декларацию в налоговый орган или перейти к онлайн погашению.

Сегодня мы расскажем о самых важных новшествах налогового режима на основе упрощённой декларации. Кто из ИП вправе его применять, какие ещё придётся платить налоги, какую сдавать отчётность, что полагается работникам, а также о других важных нюансах, которые обязательно нужно знать всем зарегистрированным ИП. Материал будет полезен, в особенности тем, кто только собирается открывать свое небольшое дело. Объясняем все простыми словами.

  • С численностью работников до 30 человек (включая самого ИП)
  • С доходом до 24 038 МРП (70 118 846 тг.) за полугодие в 2022 г. за наличный расчет или 70 048 МРП (204 330 016 тг.) при безналичных расчетах
  • Не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах.

То, как наказываются ИП прописано в статьях 270, 272 , 92-1, 91 КоАП РК. Сначала выносится предупреждение. При повторном нарушении взимаются штрафы на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также удерживаются проценты от суммы каких-либо не перечисленных отчислений (пенсионных, налоговых, страхование ОСМС и прочее), также будет начисляться пеня.

В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:

  • 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
  • 10% — обязательные пенсионные взносы;
  • 3,5% — социальные отчисления;
  • 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
  • 2% — обязательное медстрахование;
  • 2% — взносы на медстрахование.

Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2022 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2022 г.

Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:

  • Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
  • Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
  • Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
  • ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2022 г.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.

При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:

  • работников-инвалидов 3 группы;
  • иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.

Установленный налоговый период для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР — квартал. Все другие платежи необходимо уплатить до 25 числа следующего месяца, например за март — до 25 апреля.

Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.

Что дает ИП работа на ОУР:

  • ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
  • возможность неограниченного дохода;
  • установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.

Полный порядок как определить налогооблагаемый доход ИП на ОУР раскрыт в статье 366 Налогового кодекса РК.
Общеустановленный режим для индивидуального предприятия удобен тем, что предприятия могут иметь большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги.

Программа разработана специально для предпринимателей на «упрощёнке» и полностью автоматизирована. Вы можете вести бухгалтерский учет онлайн. Сервис разработан так, что на основе данных, которые вы вводите каждый день, будет автоматически заполняться налоговая декларация.

  • бухгалтерия и аудит;
  • продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
  • производство подакцизной продукции;
  • хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
  • использование недр земли;
  • предоставление консультационных услуг;
  • предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
  • предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
  • заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
  • прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
  • проведение негосударственных лотерей.

Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.

  1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
  2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет.

В рамках применения нового налогового режима плательщики будут уплачивать единый налог по АУСН по ставке 8% (при объекте налогообложения «доходы») или 20% (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»). От уплаты большинства прочих налогов участники эксперимента освобождаются.

В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Указанный объект может изменяться налогоплательщиком ежегодно, но в течение календарного года изменение объекта налогообложения не допускается. Объект налогообложения может быть изменен с начала календарного года, если налогоплательщик уведомит об этом ИФНС до 31 декабря текущего года.

  • НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов;
  • налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в специальные региональные перечни;
  • НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 НК РФ.
  • на обязательное пенсионное страхование, как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины – 0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – 0%;
  • фиксированные страховые взносы для ИП – 0%.
  • о налоговой базе;
  • сумме налога, исчисленной по итогам истекшего налогового периода;
  • сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога;
  • сумме налога с указанием реквизитов, необходимых для его уплаты.
Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение