Чем отличается розница от опта

Разница между оптовой и розничной торговлей

В законодательстве РФ оптовая торговля определяется как вид коммерческой деятельности, который связан с покупкой и реализацией товаров в целях их использования в бизнесе (например, для перепродажи) — то есть не для личного потребления. Оптовая торговля чаще всего ведется при заключении договоров поставки. По соответствующим контрактам поставщики передают в установленные сроки выпускаемые ими или закупаемые у партнеров товары своему покупателю для последующего использования в бизнесе. Таким образом, оптовую торговлю можно назвать и основным предметом соответствующих договоров.

Строго говоря, ИП — это также физлицо, но зарегистрированное в государственных органах в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности. Но при операциях с товарами (например, если речь идет о перепродаже товаров, купленных оптом) предприниматель чаще всего вправе использовать режим налогообложения с меньшей платежной нагрузкой, чем физлицо, не зарегистрированное как ИП.

Покупатель товара в рамках опта — чаще всего индивидуальный предприниматель (например, владелец магазина) или же юридическое лицо. Но бывает, что в соответствующих контрактах принимают участие и физлица. Правда, последующая перепродажа товара для них может быть не слишком выгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому для участия в оптовых сделках граждане, как правило, регистрируются в качестве ИП или учредителей хозяйственных обществ.

Законодательство РФ определяет розничную торговлю как коммерческую деятельность, при которой поставщик товара продает его покупателю для дальнейшего использования данного товара в личных целях человека, купившего изделие, — то есть не связанных с предпринимательской деятельностью.

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

Наши законодательные нюансы в этой сфере относятся, прежде всего, к гражанско — правовым взаимоотношениям и само собой к налогообложению. Понятие оптовой торговли определяется статьёй 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ: «Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием».

Другими словами: оптовая торговля (опт) — это торговля между организациями, организациями и предпринимателями, предпринимателями и предпринимателями. То есть это торговля, когда товар продается не для конечного пользования, а для нужд бизнеса (для перепродажи или для использования в производстве). Однако, стоит заметить, что когда оптовый продавец (юридическое лицо или предприниматель) продаёт товар оптовому покупателю (предпринимателю или организации), оптовый продавец не может точно знать, для чего будет использован товар. Например, бюджетная библиотека покупает тетрадку — эта тетрадь может быть использована как для перепродажи, если у библиотеки есть торговая точка (то есть использована для предпринимательской деятельности), так и для конечного потребления — например, выдана библиотекарю. Библиотеки — это учреждения, которые априори создаются не для получения прибыли, просто им разрешено вести предпринимательскую деятельность если есть желание и возможность. Если тетрадка отдана библиотекарю, то это конечное потребление, и операция продажи тетрадки не являлась оптовой торговлей.

Конечно, и документальное оформление этих сделок будет различным. Если для розничной покупки достаточно выдачи товарного или кассового чека то для оптовой необходим весь пакет документов: договор, счёт, накладные и т. д. и т.п. Так как продавец не обязан отслеживать цель приобретения у него товара, то получается, что все продажи на территории РФ частным лицам считаются розничными, а субъектам предпринимательской деятельности – оптовыми.

Россия всегда славилась непроходимыми дорогами и неадекватными законами. Касалось это в своё время и купечества, которое по этим дорогам возило свой товар и приспосабливалось к нечасто меняющемуся законодательству. Разделение купцов на гильдии впервые произошло в России в начале XVIII века. В зависимости от объема запущенного в оборот капитала торговцы разделялись на купцов 1, 2 и 3-ей гильдии принадлежность к которым и определяло разрешённые виды деятельности и размеры выплачиваемых податей. Купцы первой гильдии наделялись правом заниматься не только торговлей внутри страны и за границей, но и промышленным производством. За 3-ей гильдией оставалась розница – базары, лавки, трактиры, сапожные и пошивочные мастерские и т. п.

Розничная же торговля регламентируется статьёй 492 Гражданского кодекса Российской федерации, в которой, в частности, отмечено: «По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью».

Справочник Бухгалтера

Налоговое законодательство пошло еще дальше. При регистрации предприятия в заявлении необходимо указать виды экономической деятельности, которой будет заниматься организация или предприниматель. В общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) подробно описаны все возможные виды торговли, но! — с четким разделением на оптовую и розничную. Производство, официально торгующее оптом, не может продать свой товар в розницу — это будет считаться нарушением и чревато штрафом. Предприятие розничной торговли, находящееся, например, на ЕНВД утрачивает свое право на вмененный налог при оптовых сделках, так как этот спецрежим применяется только в отношении видов деятельности, связанных с розницей. Конечно, не запрещено указывать и оба вида классификации, однако это усложнит учет, отчетность и налогообложение.

Супермагазин — это магазин, в два раза по размерам превышающий обычный супермаркет с большим набором повседневных продовольственных и непродовольственных товаров и предоставляющий также такие услуги, как химчистка, почтовые и банковские услуги, изготовление фотографий, обслуживание автомобилей, еду и т. п.

Коммерческая оптовая организация с полным обслуживанием предоставляет полный набор услуг по хранению и поставкам товаров, по предоставлению кредита, по использованию торгового персонала, по продвижению и сбыту товаров. Данные организации бывают двух типов: оптовые организации, обслуживающие розничных торговцев, и оптовые организации, обслуживающие производителей продукции и услуг, — дистрибьюторы производственной продукции. Первые предоставляют полный набор услуг, зависящий от того, кому поставляются товары: розничным торговцам, ориентированным на торговлю товарами широкой или узкой номенклатуры. Вторые — это оптовые торговцы, которые продают товары скорее производителям, чем розничным торговцам.

Магазин с полным обслуживанием характеризуется тем, что покупателю оказывается помощь на каждом этапе процесса покупки товара, включая возможный возврат товара, предоставление кредита, бесплатную доставку товара, услуги на дому и др. Все это выливается в более высокие цены.

Какие бы определения для понятия «торговля» не печатали в «умных книжках», по сути это всегда обмен одних товаров на деньги или соответствующее количество других товаров с целью получения выгоды. Сегодня это и самостоятельная отрасль экономики, которая обеспечивает движение товаров от производителя к потребителю, и вид экономической деятельности, представляющий собой посредническую услугу и включающий целый ряд сопутствующих процессов, таких как непосредственное обслуживание покупателей, доставка товаров, их хранение и подготовка к продаже и т. п. Но, что самое главное, торговля — это с одной стороны, существенный источник налоговых поступлений, а с другой — важнейший социальный и политический фактор, а значит государственное внимание к этой сфере неизбежно и ощутимо. Особенно в нашей стране.

к содержанию ↑
Разница между оптовой и розничной торговлей
Главное отличие оптовой торговли от розничной заключается в том, каким образом товары, приобретенные у поставщика, используются покупателем. При опте предполагается их дальнейшее задействование в бизнесе (например, осуществление их последующей перепродажи). При рознице купленный товар используется лично его приобретателем, членами его семьи и иными лицами, которым он может передать товар.

Розница чем отличается от опта

Оптовые поставки предполагают значительные объемы товарооборота. Для больших партий продукции закупочная цена достаточно низкая. Однако торговать оптом – выгодно. Это обусловлено меньшей волокитой с презентацией товара, относительно стабильным спросом и постоянной реализацией крупных партий, а значит, огромной прибылью.

Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

  • вероятность получить дополнительную прибыль, путем накрутки цены;
  • понижение стоимости на товар для постоянных или солидных оптовых покупателей;
  • реализация без предоплаты или со значительными скидками на основании партнерского договора;
  • предоставление бонусов, дисконтных карт.

Что значит приобрести товар оптом или в розницу? Понятие оптовая торговля (опт), подразумевает продажу товаров, приобретаемых предпринимателями, представителями бизнеса, в целях дальнейшей их перепродажи или использования. Говоря простым языком – это продажа товара большими партиями для последующей поштучной его реализации.

Строго говоря, ИП — это также физлицо, но зарегистрированное в государственных органах в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности. Но при операциях с товарами (например, если речь идет о перепродаже товаров, купленных оптом) предприниматель чаще всего вправе использовать режим налогообложения с меньшей платежной нагрузкой, чем физлицо, не зарегистрированное как ИП.

Вопрос: Организация в результате основной деятельности (производство) списывает неликвидное имущество, а также устаревшее оборудование и реализует его как металлолом. Является ли организация плательщиком единого налога на вмененный доход от реализации металлолома?

Следовательно, недопустима выдача нескольких свидетельств об уплате единого налога одному налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю в одном магазине различными видами товаров ( например, при торговле в одном магазине бытовой техникой, сотовыми телефонами и прочими товарами в расчете единого налога применяется коэффициент D=5,0)

Ответ: В соответствии с действующим законодательством операции по продаже товаров организациям и предпринимателям для предпринимательской деятельности или профессионального использования, а также иных целей, не связанных с личным, семейным, домашним использованием, относятся к оптовой торговле.

Ответ: На основании части 2 пп. 7.1 таблицы 1 Закона Краснодарского края «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» хозяйствующие субъекты, осуществляющие розничную торговлю через стационарные площади, после расчета базовой доходности согласно таблицы 6 ( абзац 8 ) ко всей площади применяют максимальное значение коэффициента D.

Это интересно:  Земский доктор программа для врачей для ярославской области

Учитывая, что реализация лома цветных и черных металлов не является основной целью предпринимательской деятельности организации, а лом цветных и черных металлов образуется только при осуществлении основного вида деятельности в результате списания пришедших в негодность основных средств, инвентаря и т.д., организация не является плательщиком единого налога в сфере деятельности по сбору металлолома, а доходы, полученные от реализации такого металлолома, должны облагаться налогами в общеустановленном порядке.

Что такое опт и розница

Если реселлер отказывается удалить дефект, покупатель может запросить соответствующую скидку на цену или выйти из договора. Гарантия качества продлевается с момента подачи требования на его расчет или до тех пор, пока покупатель не будет обязан собирать товар.

Впрочем, следует сказать, что налоговые органы готовы распространять приведенные определения и на отношения, Законом №481 не регулируемые (см. Единую базу налоговых знаний, подраздел «07. Порядок застосування реєстраторів розрахункових операцій — 07.01 визначення термінів»).

Покупатель может сказать продавцу, что он хочет прекратить отправку деловых сообщений, на адрес электронной почты, полученный в связи с выполнением контракта, без каких-либо затрат. Казначей обязуется добиваться льготного внесудебного урегулирования с покупателем, если покупатель необоснован.

Подобные определения приводит и Международная стандартная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности, одобренная Организацией Объединенных Наций (Нью-Йорк, 2009 г.) и являющаяся международной справочной классификацией видов производительной деятельности. Она исходит из таких определений:

Если невозможно отслеживать состояние урегулирования жалобы в Интернете, продавец обязуется сообщить покупателю иск заявителя по электронной почте. Покупатель соглашается с тем, что предоставленные персональные данные будут проданы и сохранены в соответствии с Законом о защите персональных данных с целью выполнения предмета договора. Покупатель имеет право быть проинформированным о деталях записей продавца, и целесообразно изменить данные или не согласиться с обработкой. Надзор за защитой персональных данных осуществляется Управлением по защите персональных данных.

Оптовая и розничная торговля разница

оптоваяторговля, услуги сторонних организаций, операции с тарой, комиссионная торговля, розничнаяторговля. Тема 8. Учет производства. При … УСН. Учет остатков незавершенного производства приопределении материальных расходов. Признание расходов …

… в виде ЕНВД. С 2010 … и утвержден Способ расчета расстояний от организаций … при подготовке к переводу и при … являются: розничная и оптоваяторговля; деятельность автомобильного … коррупционных правонарушений; определение основных принципов противодействия …

Налоговый кодекс не требует от продавца от­слеживать, как впоследствии будет использован купленный у него товар. И финансисты неизмен­но признают этот факт в своих разъяснениях по розничной «вмененке». В то же время Минфин уже выработал четкие критерии, которые «выда­ют» оптовый характер продаж и отменяют уплату единого налога.

Согласно статье 492 Гражданского кодекса, по договору розничной купли-продажи «прода­вец… обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, до­машнего или иного использования, не связанно­го с предпринимательской деятельностью». Про­тивоположностью этому типу контракта является договор поставки. По нему товар передают поку­пателю для использования в коммерческих целях (например, для перепродажи).

Сейчас ситуация иная. Наличная оплата боль­ше не является необходимым условием для то­го, чтобы признать продажу розничной. Единст­венный критерий, приведенный в Налоговом кодексе, — торговля на основе договоров роз­ничной купли-продажи. Именно с пониманием этого положения законодательства у потенци­альных и действующих «вмененщиков» чаще всего возникают проблемы. Расставить все точки над «i» поможет экскурс в гражданское законодательство. ние при решении вопроса об уплате налогов с торговых операций. Однако на практике до­вольно сложно определить, с какой целью поку­патель приобретает тот или иной товар. К приме­ру, компьютер и канцтовары, как и многое другое, могут быть куплены как для личного пользования, так и для работы в офисе фирмы. Причем, хотя во втором случае речь идет вроде бы о коммерчес­ком применении товара, такие продажи тоже мо­гут подпадать под нормы розничного договора. Для этого, по мнению Высшего Арбитражного Су­да, будет достаточно того факта, что продавец торгует в розницу (постановление Пленума ВАС РФ в от 22.10.97 № 18). Тем не менее, несмотря на столь полезное для фирм мнение судей, есть очень существенный момент, который нельзя упу­скать розничным торговцам.

Они относятся, главным образом, к гражданско-правовой сфере и, естественно, к налогообложению. Розничная торговля регулируется статьей 492 Гражданского кодекса РФ «Договор розничной купли-продажи». В нем, в частности, говорится: «По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью». Определение оптовой торговли удалось отыскать в ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ: «Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием». Отсюда возникает определяющая роль такого понятия, как «цель приобретения товара», а его количество вообще никак не учитывается. В случае покупки частным лицом целой партии любой продукции для личных нужд, такая операция будет считаться розничной! Если же товар приобретает юридическое лицо для обеспечения своей деятельности, то продажа даже одной шариковой ручки с точки зрения российского законодательства будет являться оптовой сделкой.

Эта статья подготовлена для вас командой проекта «Большая Птица» — современной системы для ведения учета онлайн в сфере торговли или оказания услуг. Если вы — предприниматель или работаете в небольшой компании, то «Большая Птица» поможет вам эффективно организовать работу вашего бизнеса. Подробнее познакомиться с системой и посмотреть демо можно на нашей главной странице »

Соответственно отличается и оформление таких продаж. Для розничной продажи достаточно кассового или товарного чека. Для оптовой необходимы договоры поставки, накладные, приходные кассовые ордера и т. п. Учитывая, что выяснение цели приобретения товара в обязанности продавца не входит, получается, что в России все торговые сделки с частными лицами являются розничными, а с предпринимателями или юридическими лицами — оптовыми. И от количества покупаемого товара это никак не зависит!

С точки зрения простого здравого смысла, оптовая торговля — это торговля партиями товара, а розница — соответственно, продажа товара поштучно. Отсюда само собой вытекает, что опт является посредником между производителем и розницей, а розница, в свою очередь, обслуживает спрос конечного потребителя. Таким образом, розничные цены формируются из закупочных, которые назначает производитель, плюс торговая наценка. Во всех цивилизованных странах подход именно таков. В России он также лежит в основе ценообразования и «философии» торговли, но с существенными законодательными вариациями.

Налоговое законодательство пошло еще дальше. При регистрации предприятия в заявлении необходимо указать виды экономической деятельности, которой будет заниматься организация или предприниматель. В общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) подробно описаны все возможные виды торговли, но! — с четким разделением на оптовую и розничную. Производство, официально торгующее оптом, не может продать свой товар в розницу — это будет считаться нарушением и чревато штрафом. Предприятие розничной торговли, находящееся, например, на ЕНВД утрачивает свое право на вмененный налог при оптовых сделках, так как этот спецрежим применяется только в отношении видов деятельности, связанных с розницей. Конечно, не запрещено указывать и оба вида классификации, однако это усложнит учет, отчетность и налогообложение.

Оптовая торговля — это

  • Стимулирование производственных предприятий относительно создания новых товаров, модернизации старых моделей и широкого внедрения современных технологий.
  • Участие в создании ассортимента товаров и услуг, слежение за состоянием рынка.
  • Принятие на себя коммерческого риска. Некоторые товары могут стать неходовыми. Поэтому на них не будет никакого спроса среди розничных торговцев. Вернуть вложенные средства не удастся.
  • Организация складских операций, обеспечение всех условий для хранения тех или иных продуктов.

Чтобы разобраться в отличиях между двумя типами торговли, нужно обратиться к понятиям. Оптовая торговля – это деятельность, особенностью которой является уникальная категория покупателей. К ним относятся все субъекты предпринимательства, включая физические и юридические лица, а также обособленные подразделения. При этом торговля осуществляется нестандартным образом, публичного договора нет. В розничной торговле он присутствует. И это основное отличие. Следовательно, если какая-то компания приобретает несколько партий мониторов через подотчетное лицо, то эта сделка не имеет никакого отношения к оптовой торговле.

Розничная и оптовая торговля товарами осуществляется на разных объектах. В последнем случае к ним относятся только склады. Они могут быть универсальными, магазинными, смешанными и специализированными. Их приобретают (или арендуют) оптовые торговцы в зависимости от специфики своей деятельности.

  1. Мини-склад (в сравнении с оптовым – небольшой), где хранятся товары, которые могут потребоваться в скором времени.
  2. Магазин, где реализуется продукция.
  3. Товарный склад, где лежат все остальные товары, обычно портящиеся не скоро (консервы, игрушки, мебель и т. д.).
  4. Киоск, ларек, павильон.
  5. Торговая палатка.

Самой важной задачей данного типа экономической деятельности является регулирование предложения и спроса. Центры торговли, по сути, могут успешно с ней справиться, поскольку они являются так называемым промежуточным звеном. Часть товаров они придерживают, тогда спрос на них повысится. Также, чтобы увеличить предложение, продукция поставляется на рынок в обилии.

Чем торговля розничная отличается от оптовой

Письмом Госналогслужбы России от 25 апреля 1996 года N ПВ-4-13/41н упомянутая выше «Инструкция по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, их обособленными подразделениями независимо от форм собственности, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 1 апреля 1996 года N 25, доведена до сведения всех налоговых инспекцией «для использования в практической деятельности». При этом в письме Минфина России от 25 ноября 1997 года N 04-03-05 разъяснено, что «действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость определение оптовой и розничной торговли не предусмотрено».

Инструкция N 25 Госкомстата России содержит следующее положение: «включается в розничный товарооборот продажа товаров юридическим лицам, их обособленным подразделениям за наличный расчет». Как мы уже подчеркивали, это положение противоречит нормам гражданского права, что ставит под сомнение правомерность буквального применения на практике всех положений упомянутой Инструкции, которая в установленном порядке не прошла государственную регистрацию в Минюсте России, в связи с чем не является нормативным документом.

Это интересно:  300 дней для осужденных в 2022

Инструкцией по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, их обособленными подразделениями независимо от формы собственности, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 1 апреля 1996 года N 25, установлено, что «для проведения федерального государственного статистического наблюдения по торговле» в розничный товарооборот включаются:

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности розничная торговля включает деятельность по продаже товаров для личного потребления или домашнего использования, то есть непосредственно через кассовый аппарат торговой организации.

Ряд видов предпринимательской деятельности (в том числе и отдельные разновидности торговли) регулируется в административном порядке: это и лицензирование, и уплата сборов за право торговли. Помимо всего прочего, к торговой деятельности предъявляют свои требования и санитарно — эпидемиологический надзор, противопожарные службы, административно — технические и торговые инспекции. Следует иметь в виду, что в субъектах Российской Федерации устанавливаются дополнительные ограничения на торговлю, причем не всегда законные.

Допустим, предприниматель уплачивает ЕНВД при реализации товаров в розницу через магазин. После проведения камеральной проверки налоговая инспекция доначислила ему НДС с суммы реализации товара организации. Инспекторы обосновали решение тем, что данный товар приобрела фирма по безналичному расчету для обеспечения ведения производственной деятельности, направленной на получение прибыли. В этой ситуации ФАС Северо-Западного округа оправдал действия индивидуального предпринимателя и оставил кассационную жалобу инспекции без удовлетворения (Постановление от 21.12.2007 по делу N А66-1015/2007). В первую очередь суд опирался на оформление сделки и дальнейшую цель использования проданного товара. Было установлено, что:

Таким образом, исходя из особенностей оформления розничных и оптовых сделок, заметим, что при ведении розничной торговли оформляется договор розничной купли-продажи в форме выдачи кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. Сделка при этом считается заключенной в момент передачи этих документов покупателю. А при осуществлении оптовой торговли необходимо заключение договора поставки или иного подобного договора, а также оформление счетов-фактур (при работе на общем режиме налогообложения), товарных или товарно-транспортных накладных. Оптовая сделка считается заключенной в момент подписания договора. Имейте в виду, что оформлять сопроводительные документы нужно в соответствии с квалификацией правоотношений участников сделки.

А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки. В гл. 30 ГК РФ приведены данные, которые должен содержать такой договор: стороны сделки, ассортимент товаров, порядок и форма расчетов, момент перехода права собственности на товар. По договору поставки продавец обязуется передать товар для использования в предпринимательской деятельности (например, для перепродажи) или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ). Отличительной особенностью договора поставки является обязанность продавца передать товар покупателю в обусловленные сроки.

То есть для арбитров в вопросе отнесения сделки к оптовой или розничной важными критериями являются документальное оформление и цели использования купленного товара. При этом судьи неоднократно подчеркивали, что в Налоговом кодексе РФ нет положения о том, что организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары, обязаны контролировать последующее использование товаров. Кроме того, служители Фемиды не обращают внимания на форму оплаты и стороны сделки, так как не относят их к основополагающим (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2008 N А69-1122/06-3-6-9-5-03АП-1436/07-Ф02-2733/08).

Согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или индивидуального предпринимателя не связано с личными целями. Однако в случае, когда данные товары покупаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Следовательно, деятельность «вмененщика», продающего офисную мебель, оргтехнику, материалы для ремонтных работ и подобные товары организациям или коммерсантам для обеспечения ведения их деятельности, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД.

В законодательстве РФ оптовая торговля определяется как вид коммерческой деятельности, который связан с покупкой и реализацией товаров в целях их использования в бизнесе (например, для перепродажи) — то есть не для личного потребления. Оптовая торговля чаще всего ведется при заключении договоров поставки.

— 15 лет назад покупка кондитерских изделий была роскошью, а на сегодняшний день это обыденное явление. За последние годы уровень жизни населения вырос, поэтому приобретение сладостей в день зарплаты, перед новогодними праздниками и ко дню рождения превратилось в ежедневную покупку кондитерских изделий к вечернему чаю. Таким образом, помимо роста конкуренции на рынке можно отметить повысившуюся требовательность покупателей, я бы даже сказала, изощренность спроса, которую мы отмечаем последние несколько лет. Все это стимулирует производителей к увеличению предложений, постоянному развитию ассортимента.

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

Если прежде основную долю продаж составляли такие кондитерские изделия, как пряники, сушки, халва и т. д., то на данный момент все более заметен рост предложений оригинальных сладостей. Безусловно, вышеперечисленные изделия остаются локомотивами продаж, но постоянная ротация ассортимента, попытка производителей удивить покупателя, который уже практически ничему не удивляется, серьезно изменили общую картину рынка.

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

Розничная торговля — продажа товаров конечному потребителю. Причём совершенно не важно, как именно продаются товары или услуги (методом личной продажи, по почте, по телефону или через интернет), а также — где именно они продаются (в магазине, на улице или на дому у потребителя).

«Типа» растерявшиеся законодатели, в отсутствии соответствующих норм понимая, что это и есть то время для первичного накопления капитала, которое уже никогда не повторится, были заняты личными проблемами. И стихийную торговлю контролировал разве что также стихийно возникший рэкет.

На сегодняшний день потребители имеют возможность приобретать любые товары в магазинах самостоятельно, совершать покупки в интернет-магазинах, а также получить их на дом посредством доставки курьером. К основным функциям розничной торговли следует отнести:

Этот вид товарно-денежных отношений представляет для покупателей большую выгоду: рост конкуренции и товарного ассортимента неизменно влечет за собой уменьшение себестоимости различных групп продукции, что в конечном итоге приводит к снижению отпускных цен в розничных магазинах.

Продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи. Этот договор является публичным, то есть устанавливающим обязанности по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг, которые необходимо осуществить в отношении всех заинтересованных лиц.

  • ГК РФ статьи 492 и 506. Конечная цель продаж — это основной признак определения различий между оптовой и розничной торговлей.
  • Существует государственный стандарт, определяющий термины и определения в торговле, ГОСТ Р 51 303-99.
  • В НК РФ, ст. 346.27, также определены розничная и оптовая торговля по конечному результату использования. Получатели могут быть в обоих случаях юридическими или физическими лицами, форма оплаты – наличная или безналичная.
  • Вид деятельности, при котором покупатели получают чеки ККТ и товарные чеки, а фактуры и накладные – нет, может быть переведен на ЕНВД, разъясняет письмо Минфина России письмом от 30.08.2006, № 03-11-04/3/393, так как это розничная торговля.

Определение и налоги

Принципиальность различий имеет практическое значение. Именно определение, розничная торговля или оптовая, влияет на уплату налогов ЕНДВ, отнесение сумм прибыли к рознице или опту, следовательно, и правильности инспекционных проверок, начисления штрафов и сумм доначисленных налогов.

Розничный товарооборот
– это объем продажи товара и оказанных услуг населению. Использование товаров и услуг может быть исключительно для личного, семейного и домашнего использования. В формирование суммы товарооборота также включаются продажи товаров, потребление которых предполагает совместное потребление. Это санатории, дома отдыха, детские сады, больницы, ясли, дома престарелых. В данном случае форма оплаты может быть как наличная, так и безналичная.

Оптовая торговля
– это продажа товаров и услуг, которые затем будут использоваться в коммерческом обороте с целью получения прибыли.

Какие документы определяют опт и розницу

  1. Продавец не обязан отслеживать, как распорядится покупатель с товаром, купленным у него, критерием для опта будет служить фактура с выделением суммы НДС. Это базовый документ для налоговой инспекции.
  2. Оформление сделки счет-фактурой, плюс кассовый ордер на приход, этого вполне достаточно, чтобы определить продажу как оптовую. Контрольно-кассовый чек и товарный чек – это розница. Также имеют значение размеры площади торгового зала, стационарный вид торговли или нет.
  3. Сегодня, когда появилась арбитражная практика, не всегда решения выносятся в пользу налоговой инспекции. Например, штрафы и санкции в отношении предприятия, продававшего продукты в санаторий, были признаны арбитражем не обоснованными, так как имело место совместное потребление товара. Оформление документации не стало определяющим моментом. Имело значение и то, что предприятие уплачивало налоги, а налоговая инспекция не вносила корректировок и своевременно не делала исправлений.
  4. Следует отметить, что попытки отыскать лазейки в законе, как правило, успеха не приносят. Оформление оптовой продажи договором розничной купли – продажи, в котором черным по белому будет написано, что «не предназначается для целей, используемых в предпринимательской деятельности», гипотетически возможно. На практике, налоговая инспекция наверняка найдет нарушение.

Оптовая и розничная торговля

в отношении видов торговли, указанных в пункте 2 настоящей статьи, — здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;

Она заключается в том, что сумма выручки, поступающая наличными, подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, а полученная безналичным путем часть выручки должна включаться в доходы для общего режима налогообложения. Следовательно, в таком случае при продаже товаров в кредит налогоплательщик должен был вести раздельный учет.

К ЕНВД полностью будет относиться продажа товаров физическим лицам в кредит — ранее вопрос о том, возможно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД при «смешанной» форме расчетов, когда часть выручки поступает наличными, часть — в безналичной форме (при погашении кредита через банк), был спорным. Минфин РФ по данному вопросу высказывал свою позицию в письме ДНТТП Минфина РФ от 30.09.2004 N 03-06-05-06/12; аналогичная позиция высказана в от 08.09.2004 N 03-06-05-04/17.

Это интересно:  Договор аренды земельного участка под ларек образец в 2022 году

Деятельность по организации розничных рынков — деятельность управляющих рынком компаний, определяемая в соответствии с положениями Закона N 271-ФЗ (пп. 3 п. 4 ст. 413 НК РФ). Управляющая рынком компания — юридическое лицо, которому принадлежит рынок, которое состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения рынка и имеет разрешение на право организации рынка, полученное в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (п. 7 ст. 3 Закона N 271-ФЗ).

Покупатель товара в рамках опта — чаще всего индивидуальный предприниматель (например, владелец магазина) или же юридическое лицо. Но бывает, что в соответствующих контрактах принимают участие и физлица. Правда, последующая перепродажа товара для них может быть не слишком выгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому для участия в оптовых сделках граждане, как правило, регистрируются в качестве ИП или учредителей хозяйственных обществ.

Опт: что такое, опт и розница, оптовые покупатели

«Страшный сон» любого розничного продавца – покупатель, недовольный качеством товара или оказанной услугой. Ситуация может быть весьма неприятной, вплоть до истерик и разбирательств в суде. Оптовые покупатели так себя не ведут, ведь у них на руках есть договор, а в нем – четко прописанные условия и регламент поведения сторон при возникновении конфликта.

В большинстве случаев производители перепродают продукцию другим оптовикам, то есть, дилерам, а те – другим перепродажникам. Прежде чем товар попадет к конечному покупателю, он пройдет множество этапов перепродажи. Сколько именно – зависит от самой продукции и от финансового состояния рынка на данный момент. На другом конце цепочки находится розничный продавец – он-то и реализует продукцию рядовому потребителю.

То есть, в оптовой торговле основные операции происходят между предпринимателями и организациями. Товары и услуги продаются не для нужд конечного пользователя, а служат целям ведения бизнеса. Основной особенностью торговли оптом является обязательная идентификация покупателя.

Несмотря на внушительные объемы, торговать оптом со склада гораздо проще, чем в розницу. Не нужно ни трудоемкой рекламы, ни других маркетинговых затрат, способных удержать покупателя. Объемы продаж могут быть стабильными, или же товар может продаваться единично – все зависит от целей самого продавца. В любом случае, при надлежащем качестве и хорошем спросе отгрузка и закупка крупных партий товара будет осуществляться постоянно.

Проще понять, что такое опт, можно на конкретных примерах. Главные оптовики – это сами производители, именно они стоят у истоков финансовой «цепочки». Они и непосредственно создают свою продукцию, и занимаются ее реализацией на рынке. Продукция эта может быть самой разной: одежда, обувь, бытовая техника, косметика, сувениры, продукты питания и т.п.

В чем отличие сайтов розничной и оптовой торговли

Дело в том, что наше предприятие получило лицензию на право оптовой торговли медпрепаратами. ГНА считает, что мы вправе продавать товар только для дальнейшей перепродажи. Отвечаем ли мы за то, что фирма-покупатель не перепродаст наш товар, а использует для личных нужд? Можем ли мы продавать товар физическим лицам (не предпринимателям), которые рассчитываются с нами через банк? Имеются ли нормативные документы, четко регламентирующие разницу между оптовой и розничной торговлей?

Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения. Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю. В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.

В законодательстве РФ оптовая торговля определяется как вид коммерческой деятельности, который связан с покупкой и реализацией товаров в целях их использования в бизнесе (например, для перепродажи) — то есть не для личного потребления. Оптовая торговля чаще всего ведется при заключении договоров поставки. По соответствующим контрактам поставщики передают в установленные сроки выпускаемые ими или закупаемые у партнеров товары своему покупателю для последующего использования в бизнесе. Таким образом, оптовую торговлю можно назвать и основным предметом соответствующих договоров.

розничная торговля — деятельность, в которой товары продают непосредственно гражданам и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования независимо от формы расчетов, в том числе на разлив в ресторанах, кафе, барах, других предприятиях общественного питания.

. 2. Для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих налог на добавленную стоимость организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4 100 000 000 белорусских рублей, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Отличия оптовой и розничной торговли

  1. Общая скидка с прейскурантной или со справочной цены, размер скидки может быть от 20 до 30%, в некоторых случаях до 40%. Данные скидки распространены при заключении сделок на машины и оборудование. Скидки со справочной цены действуют при поставках промышленного сырья и составляют 2-5%.
  2. Скидка за оборот – предоставляется постоянным покупателям на основе договоренности. Бонус скидки м.б. до 30%, а на сырье 2-3%.
  3. Скидка за серийность – предоставляется покупателям, осуществляющим серийные заказы.
  4. Специальные скидки – предоставляются привилегированным покупателям, могут предоставляться на пробные партии, чтобы заинтересовать покупателя.
  5. Экспортные – предоставляются при продаже товаров иностранным покупателям сверх
  6. Сезонные – на покупку товаров вне сезона
  7. Скрытые – предоставляются покупателю в виде скидок за фрахт путем оказания бесплатных услуг по монтажу оборудования, предоставлением бесплатных образцов
  8. Скидки за возврат ранее купленного товара – вводя эти скидки, продавец стимулирует продажу нового оборудования и может продавать ранее купленный товар до 20%.
  9. Дилерские скидки – предоставляются оптовым и розничным торговцам, агентам и посредникам.
  10. Закрытые скидки – используются в замкнутом экономическом пространстве и предоставляются на товары, образующиеся при поставках внутри фирмы или во внутренней торговле международных объединений.
  11. Скидки «сконто» — применяются, если платежи по контракту осуществляются ранее срока, указанного в контракте, и при этом оплачиваются наличными; составляют 3-5%.

Оптовая торговля — торговля партиями товара. Чаще всего, товар, покупаемый у оптового продавца, предназначен для последующей перепродажи. Но также нередко покупателями выступают крупные потребители товара. Оптовая торговля является посредником между производителем и розничной торговлей. Участвует в ускорении товародвижения, синхронизации производства и потребления.

Прямой маркетинг (директ-маркетинг, ДМ, от англ. direct marketing, DM) представляет собой непосредственное (при отсутствии промежуточных звеньев) интерактивное взаимодействие продавца/производителя и потребителя в процессе продажи конкретного товара. При этом покупателю отводится роль не пассивного объекта воздействия со стороны коммуникатора, а активного и полноправного участника делового диалога.

Каталог-маркетинг (англ. catalogue marketing) — метод прямого маркетинга с использованием каталогов товаров, рассылаемых покупателям по почте либо продающихся в магазинах [И, с. 1022]. Каталоги традиционно представляют собой многостраничные проспекты с фотографиями товаров и указанием цен на них.

Исследования показали, что реклама эффективнее, если:
— продукт стандартизирован,
— имеется много конечных потребителей,
— типична покупка небольшого размера,
— продажи осуществляются через каналы посредников, а не непосредственно,
— важно вспомогательное обслуживание,
— продукт имеет премиальную цену (или премиальное количество),
— производитель имеет существенную выгоду на рубль продаж.

Аннотация от автора: Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования как субъекты гражданского права
1. Особенности правосубъектности
В перечень объектов гражданского правоотношения наряду с гражданами и юридическими лицами (ст. 2. 124 ГК), закон называет РФ, субъекты и муниципальные образования.
Выделяется особая категория субъектов гражданского права: государство — РФ; субъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа; муниципальные образования — городские, сельские поселения, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть населения, иная населенная территория, в пределах которых осуществляется местное самоуправление (ст. 1 Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ).
РФ, субъекты, муниципальных образования будучи публичными образованиями обладают следующими признаками:

Аннотация от автора: 1. Понятие объектов гражданских прав
Объекты гражданских правоотношений — это различные материальные (в том числе вещественные) и нематериальные (идеальные) блага либо процесс их создания, составляющие предмет деятельности субъектов гражданского права.
Названные объекты нередко именуются объектами гражданских прав, как это делает ГК РФ.
К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности и нематериальные блага (ст. 128 ГК).
2. Вещи как объекты гражданских правоотношений
Вещи — это материальные объекты, по поводу которых возникают гражданские правоотношения. Они являются объектами вещных и предметами обязательственных отношений.

Аннотация от автора: 1. Предмет гражданского права
Гражданское право как отрасль права — это система правовых норм, регулирующих имущественные, а также связанные и некоторые не связанные с ними личные неимущественные отношения, основанные на независимости, имущественной самостоятельности и юридическом равенстве сторон в целях создания наиболее благоприятных условий для удовлетворения частных потребностей и интересов, а также нормального развития экономических отношений в обществе.

Аннотация от автора: Чтобы стать субъектом гражданского права, гражданин должен обладать определенными законом качествами, которые в своей совокупности составляют гражданскую правосубъектность. Эта гражданско-правовая категория раскрывается в 2-х применяемых в законодательстве понятиях: гражданская правоспособность и дееспособность.
Гражданская правоспособность — способность иметь гражданские права и нести обязанности признается в равной мере за всеми гражданами. Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью. Она является равной для всех граждан и не зависит от возраста, психического и физического состояния. Содержание правоспособности раскрывается в п. 1 ст. 18 ГК.

Аннотация от автора: 1. Понятие юридического лица (виды)
Второй наиболее крупной группой субъектов гражданского права являются юридические лица.
Какие функции преследует законодательное регулирование статуса юридического лица?
Ответ ясен, из функций, которые выполняет институт юридического лица:
* оформление коллективных интересов;
* объединение капиталов;
* ограничение предпринимательского риска;
* управление капиталом.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение