Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выставление актов и счетов в марте 2022 года какая дата». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
- Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
- Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
- Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2022 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2022 № 03-07-11/65642, от 25.06.2022 № 07-05-06/142 и от 17.02.2022 № 03-07-11/41).
Главный вопрос: когда лучше оформлять счет-фактуру
Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:
Поставщик отгрузил товар 30 сентября 2022 года (третий квартал). Счет-фактура на данную поставку был оформлен в электронном виде. Дата составления счета-фактуры — 30 сентября 2022 года.
Поставщик направил файл со счетом-фактурой оператору (ЭДО) 1 октября 2022 года. Оператор получил от поставщика файл со счетом-фактурой и отправил его покупателю 1 октября 2022 года (четвертый квартал). Таким образом, дата получения пришлась на 1 октября 2022 года.
Запись в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур сделана в четвертом квартале. Запись в книге покупок также сделана в четвертом квартале.
Как следствие, НДС к вычету принят в четвертом квартале 2022 года, хотя дата составления счета-фактуры пришлась на третий квартал.
Дата составления — это число, месяц и год, указанные в строке 1 счета-фактуры. Дата выставления — это день, когда файл со счетом-фактурой поступил от продавца к оператору электронного документооборота. Оператор фиксирует эту дату в подтверждении, которое направляет в адрес продавца (подробнее о порядке обмена ЭСФ читайте в материале «Сегодня будут выставлены первые юридически значимые электронные счета-фактуры»).
Вычет НДС у покупателя
Есть вероятность, что покупателям, получившим электронный счет-фактуру, разрешат принимать вычет не только по дате получения, но и по дате составления. Как только это произойдет, правила, действующие при электронном и бумажном документообороте, не будут отличаться друг от друга.
Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при отгрузках товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав Другой пример — получение аванса по сделкам, облагаемым налогом (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
Срок выставления счетов-фактур в 2022 году: сколько дней
В 2022 году счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это можно сделать и в день отгрузки (передачи). Пятидневный срок отсчитывается со следующего дня после даты отгрузки (передачи) (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Как считают срок выставления в 2022 году
При непрерывной длящейся поставке (например, когда товар одному и тому же покупателю вы отгружаете ежедневно на протяжении нескольких месяцев) допускается выставлятьодин счет-фактуру на всю продукцию, отгруженную за месяц. Но срок выставления в 2022 году такой же – не позднее 5-го числа следующего месяца (Письмо Минфина России от 13.09.2022 N 03-07-11/65642).
«Скачать бланк счета-фактуры» — такой поисковый запрос вводят в интернете не только начинающие свою профессиональную деятельность специалисты, но и бухгалтеры со стажем. На просторах интернета можно отыскать множество ресурсов, которые предлагают электронные формы счета-фактуры. Но, увы, далеко не все из них содержат достоверную информацию.
Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на счетах-фактурах из нашей статьи «Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?».
Новая ставка НДС 20% в счете-фактуре в 2022 году
По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ.
Зачастую, при значительном документообороте предприятия нередко возникают ситуации, когда счет-фактура поступает на предприятие далеко за рамками установленного законодательством срока его составления покупателю. Виновником опоздания может выступать и поставщик, который не счел нужным довести выставленный счет-фактуру до покупателя, особенно это касается периодических услуг, иногда это может происходить и по вине почты, и что самое обидное, задержку таких необходимых бухгалтеру для вычета счетов-фактур осуществляют сами сотрудники предприятия, забывающие вовремя донести документы в бухгалтерию. Результатом является то, что требуемый хронологический порядок регистрации счетов-фактур по мере принятия на учет соблюсти не удается.
Бухучет инфо
На основании статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
Дата счета-фактуры позже месяца оказания услуги
При ведении книги покупок в графе 2 следует указать „дату и номер счета-фактуры поставщика“. Пункт 8 Правил ведения предписывает регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов, в хронологическом порядке по мере принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Причем, ни дата выставления счета-фактуры продавцом, ни тем более дата его получения покупателем, исходя из текста пункта 8 Правил, не участвуют в определении очередности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок.
В рассматриваемой ситуации период возникновения ошибки определен (апрель 2022 года), а допущенная ошибка не привела к излишней уплате налога. Напротив, эта ошибка привела к занижению суммы авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащей уплате по итогам полугодия (абзац второй п. 2 ст. 286 НК РФ). В этой связи полагаем, что для исправления допущенной ошибки в периоде ее выявления основания отсутствуют и организации следует представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2022 года*(1).
В момент оказания услуги забыли составить акт и счет-фактуру: как исправить
По общему правилу счет-фактуру следует оформлять не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). При оказании услуг этим днем для целей НДС следует считать дату первого по времени составления первичного документа, оформленного в адрес заказчика (смотрите, например, письма Минфина России от 30.12.2022 N 03-07-11/68585, от 29.12.2022 N 03-07-11/68117, от 13.01.2022 N 03-07-11/08, от 16.03.2022 N 03-04-11/53, УМНС по г. Москве от 07.09.2022 N 24-11/57756, УФНС России по г. Москве от 02.12.2022 N 16-15/126829).
Бухгалтерский учет
В этой связи неотражение выручки от оказания услуг для целей налогообложения в периоде их оказания, то есть по итогам полугодия 2022 года, вследствие ошибочного неоформления акта об их оказании признается ошибкой и для целей главы 25 НК РФ.
Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.
Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.
Бланк счет фактуры на аванс
Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2022 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов. А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов. Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2022 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2022 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?