Ставки налогов в 2022 году РБ

Ставки единого налога в 2022 году в Беларуси

Через 7 лет стала очевидной необходимость принятия особенной части, в которой содержалось бы описание всех налогов и сборов, установленных в Беларуси. Это не означало, что налоги в Беларуси для физических лиц сформированы окончательно, экономические процессы, мировая пандемия, экология и демография могут привести к нововведениям в системе взимания налогов. Ведутся разговоры о введении налогового сбора на пластиковые пакеты и на бездетность.

• единый налог с физических лиц в РБ увеличился в размерах, поэтому были перенесены конечный счет уплаты и сроки подачи декларации;
• ЕН для ремесленников был установлен в размере двух базовых величин, его платят до момента старта профдеятельности (в январе БВ составила 29 бел. руб.);
• Физлица, зарегистрированные, как ИП могут платить единый налог только при условии, что они занимаются видами деятельности, указанными в специальном перечне.

В марте текущего года появились сообщения в прессе о том, что Госконтроль обратился к министерству финансов о подъеме уплаты налогов и взносов в ФСЗН. Все министерства, которые в той или иной мере имеют к этому отношение, были задействованы в обсуждении предложенных нововведений. Среди предложений есть постепенная отмена ЕН и перевод предпринимателей на другие системы налогообложения, которые более прибыльны для государства.

Единый налог – не универсальная система для всех, кто занят предпринимательской деятельностью. Ответ на вопрос, какие налоги платит ИП в Беларуси 2022 может зависеть от правильного выбора системы налогообложения. ЕН – удобная форма отчетности и уплат, которая может определить успех бизнеса, но в некоторых случаях предпринимателю приходится обращаться к подоходному (ОСН или общему) или у упрощенке (УСН).

Общая система налогообложения для юридических лиц предусматривает уплату 20% НДС, 18% – от прибыли, страхование наемных работников, в том числе и отдельное – от несчастных случаев. Согласно законодательству, уплачиваются земельный, акцизный, экологический налоги, оплачивается обременение за недвижимость, использование природных ресурсов и некоторые другие, специфические (гербовый, за офшоры и прочее).

Налоги с ИП и физических лиц с 1 февраля 2022 надо будет платить по-другому

По словам заместителя начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Беларуси по Минску Ольги Тарасевич, ставки ежегодно индексируются, и изменения в 2022 года – не исключение. Предприниматели начнут платить налоги по новым ставкам с 1 февраля 2022 года, в январе же можно изучить информацию и подготовить документы.

Предприниматели, попавшие под ограничения, обязаны перейти на уплату подоходного налога либо на упрощенную систему налогообложения (УСН). Для оставшихся ИП и физических лиц ставки единого налога выросли. Например, за разработку веб-сайтов, настройку компьютеров и установку программного обеспечения в Минске единый налог вырос с 97 до 116 руб., за репетиторство – с 36 до 40 руб., за строительные работы – с 117 до 143 руб. в месяц.

В 2022 году расширяется перечень возможных видов деятельности за счет включения в него услуг. Речь идет об учителях-дефектологах, ландшафтном проектировании, курьерской деятельности, чистке салонов транспортных средств и содержании могил и ухода за ними, аренде и прокате развлекательного и спортивного оборудования.

1. Проверяем план выборочных проверок на сайте КГК РБ (ИП, состоящий в плане выборочных проверок на дату решения о прекращении деятельности, не может быть исключен из ЕГР юридических лиц и ИП);
2. Объявляем о прекращении деятельности ИП – оно публикуется на интернет-ресурсе журнала «Юстиция Беларуси»;
3. Подаем заявления о прекращении деятельности ИП – необходимо обратиться в регистрационный орган или на веб-портале http://egr.gov.by;
4. Оплачиваем налоговую декларацию не позднее 5 рабочих дней после направления заявления;
5. Рассчитываемся с кредиторами в течение 2 месяцев со дня опубликования объявления ликвидации;
6. Передаем документы в архив;
7. Сдаем свидетельства о государственной регистрации.

Ремесленников серьезные изменения пока не затронули. Несколько изменилась ставка. Ранее она составляла две базовые величины (с 1 февраля 2022 она составляет 32 руб.), а с 1 января 2022 года появилась фиксированная сумма – 62 руб. в год. Тем, кто успел заплатить до 1 января по старым расценкам, доплачивать не придется.

В итоге всем придется перейти на ОСН? Белорусский бизнес ищет, как сохранить налоговые льготы после изменений в НК

В 2022 году многие ИП не смогут больше использовать упрощенную систему налогообложения . А летом нас ждет еще одно потрясение: с 1 июля Wildberries и другие иностранные маркетплейсы должны будут платить дополнительные 20% НДС — уже белорусским налоговикам. Налоговый консультант, соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова рассказала на встрече Клуба Про бизнес , на ком, помимо российских маркетплейсов, скажутся эти нововведения, а также ответила на вопросы , которые волнуют бизнес из-за изменений в законодательстве.

Исчезла возможность применения УСН с уплатой НДС для организаций и ИП. Но есть исключения: если вы ввозите товары на территорию РБ, приобретаете товары и услуги, имущественные права у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в РБ как постоянное представительство и не осуществляют учет в налоговых органах РБ.

• при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
• при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
• по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (п. 2 ст. 326 НК-2022);
• при излишнем предъявлении суммы НДС в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 ст. 129 НК-2022 (подп. 8.1.2 ст. 129 НК-2022).

Туристическая деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, услуги сухопутного транспорта, деятельность в области компьютерного программирования — здесь мы говорим о коде ОКЭД 62 010. То есть реклама в сети Интернет, восстановление компьютеров после сбоя, настройка ПК, услуги по установке ПО — это все мы не относим к деятельности компьютерного программирования, а значит, УСН применять нельзя.

Право на УСН будут утрачивать организации с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором численность в среднем превысила 50 человек, выручка превысила с нарастающим итогом 2 150 000 бел. рублей (примерно $ 835 тысяч). Причем в случае превышения этих значений по итогам 2022 года организация в 2022 году также не сможет применять УСН.

3. Увеличен предельный размер (с 2761 руб. до 2965 руб. в день) доходов за реализацию продукции растениеводства, указанную в ч. 1 и 2 п. 19 ст. 208 НК, в порядке, предусмотренном ч. 7 п. 19 ст. 208 НК, при превышении которого заготовительные организации потребительской кооперации, другие организации, ИП, покупающие такую продукцию, подают в налоговые органы сведения об этом (абз. 7 п. 8 ст. 216 НК).

Эти доходы будут облагаться подоходным налогом, если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов они указаны плательщиком в качестве источника в пояснениях об источниках доходов и превысили 200 базовых величин в год. С суммы превышения уплачивается подоходный налог в размере 10%. При этом налоговые вычеты и освобождение по ч. 1 п. 23 ст. 208 НК не применяются (ч. 8 — 11 п. 19, ч. 2 — 5 п. 20 ст. 208 НК).

Ранее стоимость указанного питания освобождалась от налогообложения в соответствии с абз. 1 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК-2022 как компенсационная выплата, производимая в соответствии со ст. 225 ТК в порядке, установленном Постановлением Совмина N 491 и Постановлением Минтруда и соцзащиты и Минздрава N 51/41. Стоимость дезинфицирующих средств не являлась объектом налогообложения в соответствии с подп. 2.9 Указа N 143;

6. Упрощен порядок проведения зачета подоходного налога, уплаченного с доходов, полученных физлицами в иностранных государствах, при уплате ими подоходного налога в Республике Беларусь. В частности, упраздняется необходимость получения от иностранных компетентных органов документов о полученном доходе и об уплате налога в иностранном государстве, если такие сведения представляются налоговым органам в рамках международных договоров по обмену налоговой информацией (ч. 2 — 4 п. 1, ч. 8 п. 2 ст. 224 НК).

Ранее стоимость проведения медосмотров не признавалась объектом налогообложения только в отношении обязательных или внеочередных медицинских осмотров работников, проведение которых регулируется Постановлением Минздрава N 74. Оплата стоимости профилактических прививок (вакцинации), в том числе от COVID-19 и сезонного гриппа, не признавалась доходом физлица, поскольку относилась к расходам организации на мероприятия по охране труда в соответствии со ст. 55 ТК и Законом N 356-З, и поэтому не подлежала налогообложению (подп. 2.6 ст. 13, п. 1 ст. 196 НК-2022);

7 главных изменений в НК-2022 для ИП: объяснения эксперта и примеры

1. При переходе на подоходный налог ИП не становятся автоматически плательщиками НДС. Но такая обязанность возникнет, если выручка предпринимателя составит более 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого превышения.

ПРИМЕР Индивидуальный предприниматель, оказывающий бухгалтерские услуги организациям, в IV квартале 2022 года представил в налоговый орган уведомление о переходе на применение УСН с 2022 года. Однако по нормам обновленного Налогового кодекса ИП уже не вправе с 1 января 2022 года применять УСН и с этой даты будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Данному индивидуальному предпринимателю не требуется представлять в срок не позднее 20 февраля 2022 года в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН в порядке, определенном в пункте 5 статьи 327 Налогового кодекса.

Мы уже рассказали в целом об основных изменениях, которые закреплены в официально опубликованном варианте Налогового кодекса. Но очень много вопросов возникает у индивидуальных предпринимателей. Поэтому «Про бизнес» вместе с управляющим партнером группы компаний Resolva, экспертом в области налогообложения Татьяной Дайлид разобрал еще раз более подробно нюансы налогообложения в 2022 году именно для ИП.

ПРИМЕР ИП в 2022 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2022 году УСН без уплаты НДС. В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой. Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года. Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.

— В первое время после вступления в силу изменений законодательства всегда много вопросов. А после таких глобальных изменений, как в этот раз, они возникают по самым разным поводам. Если есть непонимание по видам деятельности, от трактовки которых зависит применение той или иной системы налогообложении, советую отправлять запросы в свои налоговые органы (в личном кабинете), а также в Национальный статистический комитет. Запросы можно отправлять в электронном виде с помощью ЭЦП, это быстро и надежно.

В письме также предлагают ужесточить меры ответственности за нарушения в налоговой сфере и установить предельные размеры расходов, которые могут быть отнесены плательщиками на затраты в виде сумм аренды за использование личных автомобилей и иного имущества.

Для физлиц, которые сейчас платят подоходный налог самостоятельно, ситуация неоднозначная. Часть из них скорее выиграет от изменений: налоговая ставка для них снизится с 13% до 10% (при выручке менее 60 000 рублей в год). Вторая часть, наоборот, проиграет: если выручка больше этой суммы и пришла от белорусских ИП и организаций, то они будут платить уже 20%.

Мнения разделились. Некоторые эксперты трактуют вступление в силу всех пунктов статьи 160 Закона с 2023 года, а значит, в 2022 году для ИП не будет изменений. Вторая трактовка: с 2023 года плательщиками УСН (налога при упрощенной системе налогообложения) смогут быть только организации. И тогда для некоторых 2022 год еще будет переходным: это «ипэшниики», которые работают в сфере торговли оптом и в розницу. Но официальных разъяснений и финальной версии закона нет, остается гадать.

Но даже при упрощенной системе объем отчетности сильно увеличится, большинству придется нанять бухгалтера, а значит — понести дополнительные расходы. Исключение составят только предприниматели, которые предоставляют услуги в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, занимаются деятельностью по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и мотоциклов. Для них упрощенная система налогообложения сохраняется.

E100 соблюдает условия Регламента (ЕС) 2022/679 Европейского парламента и Совета от 27 апреля 2022 года о защите физических лиц в отношении обработки персональных данных и о свободном перемещении таких данных и отмене Директивы 95/46/EC (Общий регламент о защите данных), далее именуемого «RODO».

Налоговая ставка на транспортный налог в 2022 году для физических лиц РБ

Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

Ставки транспортного налога в 2022–2022 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2022 и 2022 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2022 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Изменения в налоговом законодательстве – 2022

• при сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), предоставлении в иное возмездное пользование несобственного имущества, в т.ч. с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора;
• реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС.

• взыскание денежных средств индивидуальных предпринимателей и их дебиторов теперь будет осуществляться в бесспорном порядке.
• налоговые органы имеют право взыскать налоги, пени с организаций и физических лиц в порядке исполнительного производства на основании своего решения.

С 2022 года в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса если в результате выделения из состава организации одной или нескольких организаций, реорганизованная организация не имеет возможности исполнить обязанность по уплате таможенных платежей, уплатить пеню и это выделение повлекло неисполнение обязанности по уплате таких платежей, неуплату пеней, выделившиеся организации обязаны по решению таможенного органа, осуществляющего взыскание, солидарно с реорганизованной организацией исполнить обязанность по уплате таможенных платежей, пени.

В последний день 2022 года был подписан, наверное, самый ожидаемый в Республике Беларусь нормативный правовой акт – Закон Республики Беларусь от 31.12.2022 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон), который внес изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь, большая часть которых вступила в силу с 01.01.2022.

Новый Закон ввел для коммерческих организаций дополнительную обязанность. Так, ежегодно им необходимо будет устанавливать своих владельцев за текущий год и до 31 декабря сообщать по запросу налоговых органов, органов государственного контроля соответствующую информацию.

• осуществляет в стране государственной регистрации предпринимательскую деятельность;
• является непосредственным выгодоприобретателем такого дохода;
• вправе самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом по своему усмотрению.
• не является организацией, осуществляющей в основном финансовую и (или) инвестиционную деятельность, которая выполняется непосредственно членом (членами) органа (органов) управления без привлечения к ее повседневному ведению других работников или иных физических лиц, имеющих необходимую квалификацию.

При этом ИП предоставляется право отменить принятое им решение. В этом случае ИП обязан в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, представить в налоговый орган уведомление об отмене ранее принятого им решения.
Расширяется перечень услуг, место реализации которых будет определяться по месту нахождения недвижимого имущества.

Это значит, что такие расходы совокупно с иными прочими затратами могут быть учтены при налогообложении прибыли только в размере, не превышающем 1% от выручки с учетом НДС.

1. Изменен состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, в частности:
   • уточнен перечень расходов на оплату труда;
   • включены затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных на основные производственные нужды, вспомогательные производственно-эксплуатационные нужды в полном размере;
   • определен закрытый перечень расходов на рекламу.
     Так, к расходам на рекламу отнесены:
     • расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети;
     • расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
     • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, за исключением расходов, отнесенных к нормируемым затратам.
2. К составу прочих нормируемых затрат отнесены:
   • расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых в виде выигрыша при проведении рекламной игры, а также расходы на иные виды рекламы;
   • затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованных в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (центром).

Нововведение позволит не только упростить налогоплательщикам администрирование НДС, исчисленного с авансов, предоплаты, но также позволит не отвлекать оборотные средства, не увеличивать затраты налогоплательщиков, имеющих освобождаемые от НДС обороты.