Сколько платит ИП в пенсионный фонд в 2022 году за себя: последняя информация, советы

Содержание

Последние новшества имели место с 01.01.2022. Тогда был уточнен порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).

на пенсионное страхование:

при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).

на медицинское страхование:

8766 руб.

пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2022 года благодаря закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

Сколько налогов нужно заплатить ИП в; 2022 году

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2022 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

ВАЖНО. При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС ( ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ( подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ ). Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС.

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Сумма превышения равна 29 096 300 руб. (29 396 300 руб. – 300 000 руб.). Размер дополнительных пенсионных взносов равен 290 963 руб. (29 096 300 руб. × 1%).

если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации ( п. 7 ст. 430 НК РФ );
если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-05/61112 );
если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина от 08.10.18 № 03-15-05/72147 ).

В этот же срок нужно перевести в бюджет часть взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб. Остальная сумма пенсионных взносов (если она имеется, исходя из величины дохода), перечисляется не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Это значит, что за 2022 год по взносам на ОПС нужно окончательно рассчитаться до 1 июля 2022 года включительно.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 году: новые суммы

Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

Если доход ИП за 2022 год превысит 300 тыс. руб., то ИП, помимо фиксированных взносов, нужно будет уплатить дополнительный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в размере 1% со сверх дохода. При этом законодательством установлен предельный размер взноса на ОПС, уплачиваемого ИП за себя, — он не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС. Следовательно, в 2022 году общая сумма взноса на ОПС (фиксированный взнос + 1%-ый взнос) не может превышать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2022 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

Страховые взносы ИП

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

Это интересно: Какой процент от зарплаты идет на алименты на одного ребенка

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2022 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2022 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.

служба в армии;
уход за ребёнком до 1,5 лет;
уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Сколько взносов будут платить ИП в 2022-2023 годах

В 2022 году начнется постепенное увеличение размера взносов. В ПФР – 34 445 руб., в ФФОМС – 8 766 руб. А в 2023 году размер взносов будет еще больше. В ПФР – 36 723 руб., в ФФОМС – 9 119 руб. Указанные размеры взносов действуют и для глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Также по-прежнему действует норма о том, что пенсионные взносы за год уплачиваются в фактически исчисленной сумме (фиксированный платеж + 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.), но не более восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, установленного на соответствующий год. Получается, что в 2022 году этот лимит будет таким же, как и в текущем году, т.е. в размере 259 584 руб. (32 448 руб. x 8).

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2022 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2022 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

С 01.01.2022 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Страховые взносы по ОПС предлагается увеличивать на темп роста среднемесячного фонда оплаты труда работников организаций, а не пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам, как было установлено ранее. Страховые взносы по ОМС будут индексироваться на уровень инфляции.

«Минфин России внес в Правительство РФ законопроект о сохранении в 2022 году фиксированного размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на уровне 2022 года. Это обязательные взносы в фонды медицинского и пенсионного страхования. Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии», – сообщил Министр финансов Антон Силуанов.

Размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на ОПС определяется исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 000 рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, в 2022 году – 32 448 рублей). Если доход превышает 300 000 рублей, размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.

со службой в армии;
с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15 июня. Это значит, что до 31 декабря он отработает шесть полных месяцев и 16 календарных дней. Размер фиксированного взноса за шесть месяцев составит 40 874 ÷ 12 × 6 = 20 437 руб. А за 16 дней июня — 40 874 ÷ 12 × (16 ÷ 30) = 1816,62 руб., где 30 — это количество дней в июне. Общая сумма фиксированного взноса для ИП составит 22 253,62 руб.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2022 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2022 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

Это интересно: Обязательна ли прописка всех детей вместе с мамой, чтоб получить удостоверение многодетной семьи

Взносы предпринимателей в 2022 году: что нового

Единственное исключение — ИП, которые применяют режим «Налог на профессиональный доход», то есть ИП-самозанятые. У них нет обязанности платить взносы. Они их платят, только если сами захотят. Для всех остальных эти взносы обязательны с первого дня регистрации ИП и вплоть до снятия с учета и исключения из ЕГРИП.

На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

Индивидуальные предприниматели всегда обязаны платить ежегодные фиксированные страховые взносы «за себя». А вот размер дополнительных взносов зависит от дохода. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов подробно объяснил, когда и как ИП платить фиксированные и дополнительные взносы в 2022 году.

Таким образом этот вопрос остается открытым и выбор за вами. Если не хотите споров с налоговой инспекцией, платите как они считают нужным, то есть со всех доходов. Если готовы потратить время и пободаться — вычитайте расходы и будьте уверены, что суд будет на вашей стороне.

В редких случаях можно сделать перерыв и не платить взносы. Это время декрета с ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом или лицом старше 80 лет, военная служба или проживание за границей с супругом-дипломатом. В таких случаях можно не платить взносы согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы, не вести деятельность и не получать доходов от бизнеса.

Как ИП рассчитать страховые взносы за себя

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2022 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2022 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2022 года.

проходит военную службу;
ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.

Каждый описанный случай нужно подтвердить документально. Установлен общий перечень документов, которые ИП нужно предоставить в налоговую инспекцию:

Дополнительная часть. Ее уплачивает предприниматель, если его доход за год превысил 300 000 ₽.

Фиксированную часть страховых взносов в полном размере перечисляют обычно все ИП за некоторым исключением. Например, на 2022 год льготу получили предприниматели из пострадавших отраслей — владельцы кафе, спортивных клубов и туристических агентств, продавцы мебели, цветов и одежды заплатят пониженные взносы. Им уменьшили взносы в Пенсионный фонд на размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 12 130 Р. За полный год ИП, пострадавшие от пандемии, заплатят 20 318 ₽ пенсионных взносов вместо 32 448 ₽. Взносы на медицинское страхование одинаковы для всех ИП — 8426 ₽.

В 2022 году в Российской Федерации начнут работать новые регламенты, касающиеся кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Посмотреть нормативные и правовые акты по данному вопросу можно, например, на официальном портале Министерства финансов России.

На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.

Уже сейчас на сайте Министерства труда опубликовано обращение, в рамках которого специалисты законодательного органа знакомят граждан страны с новыми тарифами по страховым взносам разных форматов. В соответствии с предложенными государственным аппаратом стандартами, сегодня Федеральный закон №179-ФЗ меняться не будет: все регламенты платежей, работающие сейчас, продлевают срок своего юридического действия вплоть до конца 2022 года. Правда, подобное положение дел представлено исключительно на рынке наемного труда — в отношении индивидуальных предпринимателей нормативы все-таки подверглись определенной коррекции.

Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2022.

Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р .

Фиксированные платежи ИП в 2022 году

Социальное страхование для индивидуальных предпринимателей осуществляется на добровольной основе. ИП, которые перечисляют социальные взносы, смогут рассчитывать не только на пенсию и медобслуживание, но и на получение декретных выплат, а также больничный. Если для вас это важно, обратитесь в свое территориальное отделение ФСС и подайте заявление о добровольном перечислении социальных взносов.

Например, годовая стоимость патента ИП составляет 38 000 рублей, при этом фиксированные взносы перечислены в сумме 43 211 рублей. В таком случае платить за патент вообще не придется, его стоимость полностью уменьшается за счет взносов (38 000 – 43 211) Расчет взносов ИП за себя на примерах

призыв на военную службу;
нахождение в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
отпуск по уходу за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет, инвалидом 1 группы;
проживание с супругом-военнослужащим по контракту, если в месте пребывания невозможно вести бизнес;
проживание за рубежом с супругом-дипломатом и работниками некоторых категорий;
срок уголовного заключения, если будет доказано, что лицо привлечено к ответственности необоснованно и впоследствии реабилитировано.

Конкретные суммы обязательных взносов ИП за себя приводятся в статье 430 НК РФ. В 2022 году это 34 445 рублей на пенсионное страхование и 8 766 рублей – на медицинское. С учетом этого фиксированные взносы за себя составляют 43 211 рублей за полный год ведения деятельности.

В таком случае фиксированные взносы пересчитываются так, как написано в статье 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2022 году часть взносов ИП списали, а на 2022-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2022 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2022 по 2023 годы.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

Это интересно: Программа для заполнения декларации за 2022 год

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2022 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2022 год в 2022 году, то налог с доходов за 2022 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2022 года.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2022 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2022 года включительно. Несмотря на то, что в 2022 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя поквартально

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2022 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.;
в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 году: новые суммы

Взносы ИП в Пенсионный Фонд России

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Порядок исчисления взносов будет зависеть от выбранной ИП системы налогообложения. Предприниматель, чья выручка превышает 300 тыс. рублей должен дополнительно уплатить 1% взнос с разницы. Указанную сумму можно определить по следующему алгоритму:

Предприниматель, действующий как ИП, должен вести отчетность и регулярно уплачивать взносы в Пенсионный фонд вне зависимости от наличия у него штата сотрудников. За несвоевременное исполнение обязанности или умышленное занижение отчетной базы к нему применяются штрафные меры воздействия.

Общая система:

При расчете применяется выражение: доп. взнос = (доход — 300 тыc. рублей)*1%;
Налогоплательщик вправе сократить налоговую базу на сумму, приходящуюся на профессиональные вычеты;
Определить перечень сумм, входящих в объем доходов можно по статье 210 НК РФ;

ЕНВД:

Взнос рассчитывается от величины вмененного дохода;
Предприниматель должен учитывать специальные коэффициенты (К1, К2);

Единый сельскохозяйственный налог:

Взнос во внебюджетный фонд рассчитывается с того же дохода по которому удерживался обязательный налоговый сбор;
Указанная система при определении взноса в пользу пенсионного обеспечения не учитывает расходы;

Упрощенная система:

Для расчета применяется выражение: доп. сбор = (доход — расход — 300 тыс. рублей)*1%;
Для определения сумм дохода следует обратиться к статье 346.15 НК РФ;

Совмещенный режим:

Итоговая сумма дохода рассчитывается путем суммирования таковых по каждому из используемых налоговых режимов;
Дополнительный взнос удерживается с получившейся суммы за минусом 300 тыс. рублей;

Патентная система:

Система отличается тем, что предприниматель должен заранее определить перспективный доход за текущий год;
Для исчисления потенциальной выручки используют статьи 346.47, 346.51 Налогового кодекса);
Сумма годового дохода, рассчитанная на перспективу может быть соразмерно уменьшена, если ИП было ликвидировано и срок патента не истек.

Штраф 5% от размера неуплаченной вовремя суммы (но не более 30% от таковой);
НК РФ указывает на то, что сумма штрафа за нарушение сроков предоставления отчетности и осуществления расчетов не может быть меньше 1 тыс. рублей;
Умышленные действия по занижению финансовой базы, от которой исчисляется размер взноса влекут последствия в виде 40% штрафа от недоплаченной суммы;
200 рублей – штраф за каждый несвоевременно сданный документ по взносам.

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
Медицинское страхование — 5,1%.

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

для взносов на пенсионное страхование —1 565 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 1032 000 рубля;
для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году останутся такими же, как и в прошлые годы — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2022 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФОМС. Исключение составляют взносы на травматизм, администратором этих взносов является региональное отделение фонда социального страхования.