Розничная продажа входит в книгу продаж 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Розничная продажа входит в книгу продаж 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В обновленных правилах ведения книги продаж исключено требование о том, что регистрации в книге подлежат документы, выставленные при возврате принятых на учет товаров. Это связано с тем, что теперь покупатель при возврате не должен выставлять счет-фактуру на обратную реализацию.

Об изменениях форм налоговой декларации по НДС, книг покупок и продаж

Изменения в форме книги продаж и дополнительного листа к ней связаны с переходным периодом, когда налогоплательщики-продавцы вынуждены указывать две ставки НДС 18 и 20 процентов, Поправки коснулись граф 14 и 17, добавлены дополнительные графы 14а и 17а .

Книга продаж

С 01.04.2022 вступило в силу постановление правительства РФ № 15 от 19.01.2022, которым внесены очередные изменения в постановление № 1137, касающееся унифицированных форм книги покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.

В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

НДС при возврате товаров в розничной сети с 2022 года в «1С: Бухгалтерии 8»

Согласно пункту 1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Возврат товаров от покупателей в рознице с 1 января 2022 года

Возврат товаров от покупателя (операции: 2.4 «Сторно списанной продажной стоимости возвращенного товара»; 2.5 «Сторно розничной выручки»; 2.6 «Вычет НДС по возвращенному товару»; 2.7 «Выплата денежных средств покупателю») в программе регистрируется также с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи).

Правила и порядок ведения книги продаж и доплиста к ней четко прописаны в приложении № 5 к Постановлению № 1137. Сведения из нее понадобятся для расчета налогооблагаемой базы, отражают их в разделе 9 декларации по НДС. Ошибки в заполнении чреваты искажением суммы налога, проблемами с возмещением, штрафами и пенями.

На общем режиме налогообложения индивидуальные предприниматели, как и организации, ведут книгу продаж. Это нужно, чтобы определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет. Сведения из книги продаж каждый квартал подают в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Расскажем, когда ИП на ОСНО нужно вести книгу продаж и как ее правильно заполнить.

Общие правила ведения

Согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса продавец считается исполнившим обязанность по выставлению счета-фактуры, если выдал покупателям кассовый чек или другой установленной формы документ, подтверждающий розничную продажу. Соответственно, в книге он зарегистрирует контрольную ленту ККТ за день или БСО, которые были оформлены вместо чеков. Также это могут быть и документы с суммарными данными по продажам за месяц или квартал.

Продавец увеличивает налоговую базу по НДС за тот период, в котором были составлены документы, которые являются основанием для оформления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 154, п. 3, 5, 5.1 ст. 169 НК). В феврале подрядчик выставил заказчику корректировочный счет-фактуру и сделал проводки:

Заказчики и подрядчики заполняют новую книгу продаж в 2022 году, а возвраты учитывают упрощенно

Дополнительный вычет НДС покупатель принимает в том квартале, в котором получил от продавца корректировочный счет-фактуру. Это право сохраняется за покупателем в течение трех лет с момента получения корректировочного счета-фактуры (абз. 2 п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК).

Как по-новому заполнять книгу продаж

С 2022 года ставка НДС составляет 20 процентов вместо 18. Из-за этого поменялись формы и правила заполнения документов для учета НДС. Минфин подготовил поправки, Правительство должно утвердить их в ближайшее время. Также чиновники решили упростить порядок возврата товаров.

Порядок заполнения прочих строк бланка не изменился. Документы можно составлять «на бумаге» или в электронном формате (п. 1 Правил по Постановлению № 1137). Но направлять сведения в ИФНС требуется только электронно по ТКС. Помните о том, что при ведении бумажных форм регистры необходимо правильно заверить по окончании квартала. Регламент включает нумерацию страниц, затем документ прошнуровывается и заверяется руководителем фирмы. Обязательно ставится «живая» печать.

• Полученные от продавцов при реализации различной продукции, работ или услуг, передаче имущественных прав. Дополнительно выставить счет-фактуру обязаны налоговые агенты или исполнители по п. 4, 5 стат. 161 НК.
• Полученные от продавцов (налоговых агентов, исполнителей по п. 4, 5 стат. 161 НК) при получении от заказчиков/покупателей сумм предоплаты.
• Выписанные при предъявлении к вычету налога указанными в п. 2, 3 стат. 161 налоговыми агентами.

Изменения в формах книг покупок и продаж в 2022 году

В книге продаж предусмотрено применение двух видов процентных ставок – 18 и 20 %. Изменения вызваны переходным периодом, когда используются оба тарифа. При этом продавец может выписывать корректировочный счет-фактуру на корректировку товарной стоимости по отгрузкам 2022 г. Что поменялось в документе:

Оформлять бумаги при возврате товаров стало проще. Покупателю не придется выставлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры на обратную реализацию. Этот новый порядок ФНС предложила применять в переходном периоде, если в 2022 году покупатель будет возвращать товар, оприходованный в 2022 году (п. 1.4 письма от 23.10.2022 № СД-4-3/20667). Вскоре поменяют и правила ведения книги продаж официально.

Старая ставка в форме сохранится. Графа 14а – для стоимости продаж, облагаемых НДС по ставке 18 процентов, без учета налога. И графа 17а – для суммы налога по ставке 18 процентов или 18/118. Они понадобятся, например, для корректировочных счетов-фактур по отгрузкам 2022 года.

Образец 2. Фрагмент книги продаж заказчика-покупателя в 2022 году при уменьшении цены

Возьмем обратную ситуацию с корректировкой в сторону уменьшения. В октябре 2022 года подрядчик ООО «Альфа» и заказчик ООО «Бета» заключили договор стройподряда на выполнение строительно-монтажных работ. Стоимость работ по договору – 590 000 руб., в том числе НДС – 90 000 руб.

Книга продаж – документ налогового и бухгалтерского учета – обязаны вести компании, индивидуальные предприниматели, то есть юридические лица, которые уплачивают в бюджет НДС. Утверждением формы книги продаж, правил ее ведения занимается Правительство. С начала января плательщики обязаны учесть ряд изменений, которые внесены в документ. Речь идет о следующих корректировках:

В книгу продаж по НДС с 2022 года вносится ряд изменений

• полное или сокращенное наименование компании или данных индивидуального предпринимателя;
• КПП (код причины постановки на учет) и ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика);
• отчетный период (квартал, в течение которого осуществлялась реализация услуг, работ, продукции);
• таблица, где указываются все сделки по счетам-фактурам;
• подпись ответственного лица и расшифровка к ней.

Рекомендуем ознакомиться

• номер и дата оформленного счета-фактуры указывается в графе № 3;
• графа № 3а служит для указания данных о регистрационных номерах таможенных деклараций;
• графы №№ 9 и 10 нужны для внесения информации о посредниках (операции по договору комиссии);
• столбцы 7 и 8 требуются для указания наименования, а также ИНН и КПП покупателей;
• реквизиты для корректировочных счетов-фактур отмечаются в столбце под номером 5.

• некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
• если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.

• счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
• бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
• таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
• иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Книга продаж

• 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2022 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера, код — 23;
• 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
• графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
• 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
• 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
• 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
• графы 11 — 14 не заполняются;
• 15 графа — вписать стоимость билета;
• 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.

Изменения коснулись также порядка внесения исправлений. С 1 октября 2022 года, согласно обновленному пункту 6 Порядка заполнения дополнительного листа книги покупок, покупатель обязан считать недействительной и производить регистрацию исправленной счет-фактуры в дополнительном листе в том же квартале, когда была оформлена изначальная счет-фактура.

Книги продаж и покупок в 2022 году: образцы форм 2022 года

• графа “Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)” теперь именуется “Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)”;
• графа “Номер таможенной декларации» теперь именуется «Регистрационный номер таможенной декларации”.

Как регистрировать авансовые счета-фактуры

Поставщики и продавцы, которые предоставляют свои услуги предприятию или индивидуальному предпринимателю, составляют счета-фактуры на электронных или бумажных носителях. После организация или ИП заносят их в книгу покупок, который представляют собой выполненный в бумажном или электронном формате документ, предназначенный для записей рассчитанных выплат по НДС. Он должен оформляться по правилам, определенным пунктом 1 Правил ведения.