Применение кассового аппарата в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

1. Потребуется приобретение фискального накопителя. Можно приобрести накопитель сроком на 15 месяцев или 36 месяцев. При оказании услуг рекомендуется покупка ФН второго типа, однако, согласно постановлениям Налоговой, это не является обязательным условием. По окончанию срока действия устройство подлежит обязательной замене, так как без него касса работать не будет.

Стоит заметить, что в этих категориях имеются исключения и уточняющие факторы. К примеру, определить принадлежность производимой продукции к такой категории как «народные промыслы» иногда бывает не так просто. Это делается, основываясь на нормативные акты конкретного субъекта страны, но не все субъекты имеют такую документацию. Если возникли трудности и вы не знаете, необходима ли вам онлайн-касса для расчета клиентов, обратитесь к специалистам Мультикас, мы поможем разобраться.

2. Соблюдайте лимиты. Субъекты малого предпринимательства и ИП хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0. Превысить лимит разрешено в дни зарплаты, выходные и праздники. Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

Кассовая дисциплина при онлайн кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

1. При движении наличных денежных средств используйте приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У). В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

Основные изменения в кассовом оборудовании за 2022 год

с 15 июля 2022 года- исполнение требований 54-ФЗ в добровольном порядке;
с 1 февраля 2022 года все вновь вводимые кассы регистрируется в соответствии с новым порядком (аппарат обязательно должен быть оснащен фискальным накопителем и через ОФД передавать информацию о продажах в налоговую инспекцию);
до 1 июля 2022 года организации и ИП имели право работать на старых ККТ (оснащенных ЭКЛЗ);
с 1 июля 2022 организации и ИП могут работать только с ККТ, соответствующих требованиям нового закона о кассах;
с 1 июля 2022 года требования 54-ФЗ становятся обязательными для ИП на патенте; организаций и ИП на ЕНВД; организаций, оказывающих услуги населению; для торговых автоматов;
С 1января 2022 года в Российской Федерации был отменен ЕНДВ (единый налог на вмененный доход). Пользователи касс должны были внести соответствующие изменения в работу аппаратов.
с 1 февраля 2022 года индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеке наименования товаров (работ, услуг), их количество, стоимость за единицу товара, ставку НДС.

по образцам или дистанционно;
через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;
в вендинговых автоматах.

С 1 февраля 2022 года все продавцы маркированной продукции должны применять формат фискальных данных 1.2. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.10.2022 N ПА-4-20/15207.

Все категории бизнеса, не нуждающиеся в приобретении и регистрации онлайн-касс, подробно описаны в статье 2 54-ФЗ. К ним относятся разносная и развозная торговля, продажа мороженного и разливного пива в киосках, реализация овощей вразвал, ремонт и окраска обуви, присмотр и уход за отдельными категориями граждан. Таким образом в льготную категорию вошли все предприниматели, осуществляющие деятельность в данных категориях, состоящие на УСН и без наемных работников.
Также не потребуется регистрировать ККТ в случае, если все расчеты проводятся безналичным способом (за исключением банковских карт). Все денежные операции по платежным поручениям или заявки на кассовый расход в данном случае должны проходить через казначейство или банк.
В 2022 году освобожденными от приобретения онлайн-касс остаются и некоторые ИП на патенте. Однако для этого предприниматели должны соблюсти ряд условий:
- У предпринимателя должен быть оплачен (оформлен) патент в отношении льготного вида деятельности.
- ИП выдает клиенту квитанцию или БСО, содержащую все обязательные реквизиты кассового чека.
- Виды деятельности, при которых можно не использовать ККТ, описаны в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2022) “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”.
- Освобождение от регистрации кассового аппарата распространяется только на период действия патента.
Самозанятые граждане при расчете с клиентами так же могут обойтись без ККТ. Все платежи регистрируются в специальном приложении «Мой налог» либо в личном кабинете на сайте ФНС России.
Освобождены от приобретения кассового аппарата и те предприниматели, которые работают в труднодоступных регионах. При этом ИП обязаны выдавать клиентам БСО строгой отчетности и передавать все сведения в налоговый орган.

Однако пользователей новых ККТ ожидают некоторые изменения и в 2022 году. Прежде всего, это касается категорий бизнеса, которые обязаны будут использовать онлайн-кассы. При этом даже освобожденные от использования касс организации и предприниматели обязаны будут выдавать клиентам документ, подтверждающий проведение расчетов. Об этом сказано в регламенте применения кассовых аппаратов нового поколения, описанным в последней редакции Федерального закона № 54 “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” от 23.11.2022.

Организации могут не регистрировать онлайн-кассу, если:

Осуществляют деятельность в труднодоступном регионе
Вид деятельности организации входят в список, предусмотренный п. 2 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ
Расчеты с клиентами происходят посредством платежных документов.

В 2022 году ИП могут избежать использования ККТ, если расчеты осуществляются через платежных агентов. В таком случае обязанность пробивать чеки ложится на агента.

Требования к чекам ККМ с 2022 года

В случае неотражения в чеке ККМ одного или нескольких реквизитов по подпунктам с 1 по 8 предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения. Данное обязательство упоминается в 7 части статьи 284 Кодекса РК «Об административных правонарушениях».

Так как с 1 января 2022 года чеки ККМ будут дополнены новыми реквизитами ведутся работы КГД МФ РК по идентификации статьи 284 КоАП в соответствие со статьей 166 Налогового кодекса. Данные поправки в Кодексе Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» будут согласовываться со всеми заинтересованными государственными органами, бизнес-сообществом (НПП «Атамекен», заинтересованные ассоциации).

С той же даты вступит в силу Приказ ФНС России от 19.07.2022 № ЕД-7-20/673@, которым утверждены случаи, порядок и сроки предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет ККТ.

Налоговики указали, что в связи с этим пользователи, осуществляющие расчеты за маркированные товары, которые обязаны формировать фискальные документы в соответствии с ФФД версии 1.2, должны безотлагательно перейти на применение ККТ, обеспечивающей возможность формирования фискальных документов согласно ФФД версии 1.2 в установленные сроки.

В письмах Минфина России от 06.10.2022 № 30-01-15/80728 и от 06.10.2022 № 30-01-15/80728 сделан вывод: можно применять ККТ вне места совершения расчетов, при этом пользователь ККТ за предоставленную услугу может направить покупателю кассовый чек в электронной форме в соответствии с п. 2 ст. 1.2 Закона о ККТ либо одним из способов, установленных п. 5.7 этой статьи:

В общем случае ККТ после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент расчета тем же лицом, которое производит расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета с помощью электронных средств платежа в сети «Интернет» (п. 1 ст. 4.3 Закона о ККТ).

Порядок применения ККТ установлен Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон о ККТ) и сам по себе является стабильным, на что указывает отсутствие значимых изменений в этот закон в последнее время.

Когда ИП продает имущество, которое использовал в своей предпринимательской деятельности, то он действует именно как предприниматель. А это значит, что поступления от реализации такого имущества – это доходы от предпринимательской деятельности. Предприниматели обязаны применять ККТ, когда принимают от покупателей-граждан оплату за товары, работы или услуги. Причем как наличными, так и в безналичном порядке.

Раньше при расчетах использовали кассовые аппараты, которые фиксировали информацию о продажах на защищенной электронной контрольной ленте и выбивали чеки. Больше ничего такая касса делать не умела. В 2022 году начался переход на новый тип оборудования, получивший название «Онлайн-кассы».

ИП ведет расчеты, которые попали под освобождение от ККТ.
ИП на патенте, которые оказывают определенные виды услуг, освободили от применения касс полностью, причем независимо от способа оплаты.
ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Такие предприниматели получили полное освобождение от применения ККТ. Дело в том, что чеки они формируют в специальном приложении «Мой налог».
ИП, которые ведут только безналичные расчеты с другими ИП или организациями.

Это интересно: Амнистия для граждан таджикистана когда 25 марта 2022

Онлайн-касса согласно 54 Федеральному закону является обязательной при расчетах на территории России для всех предпринимателей, кроме установленных законом исключений. Узнайте о том, что такое онлайн-касса и какие ее виды существуют, кто может работать без онлайн-кассы в 2022 году.

Онлайн-касса — это устройство, предназначенное для проведения транзакций при оплате товаров или услуг с фиксацией данных о проводимых платежах в формате фискальных документов на фискальный накопитель в зашифрованном виде, а также передачи таких документов через оператора фискальных данных в Федеральную налоговую службу с последующей выдачей чека получателю товара или услуги.

Кому нужна касса в 2022 году? Кассовые аппараты: условия, изменения, штрафы за нарушения

непродовольственной розницей на лотках на рынках, ярмарках;
любой розницей в сельских местностях, пунктах системы потребительской кооперации «магазин с одним продавцом»;
разносной реализацией плодоовощной продукцией;
любыми услугами и работами, которые предоставляются вне основного места деятельности (не относится к сельской местности);
образовательными услугами для детей;
арендой жилья, в том числе почасовой и посуточной;
охотой и рыболовством, если предприниматель занимается этим «только для себя» без цели получения дохода.

Автоматика не даст кассиру ошибиться, не позволит забыть полагающуюся скидку, напомнит об акции и не пропустит скидочную карту неучтенной. Программные кассы допускаются к использованию в магазинах всех форматов, офисах услуг, заведениях общепита. Можно также организовать работу интернет-магазина или курьерской службы.

Техпаспорт на аппаратуру или формуляр.
Акт в двух экземплярах с показаниями контрольных и накапливающих счетчиков, плюс контрольный чек.
Список всех касс, таксометров, суммирующих аппаратов, которые планируются поставить на фирме (2 экземпляра).
Договор периодического техобслуживания (3 экземпляра).
Анкета (бланк можно взять в самом подразделении налоговой службы).
Свидетельство на право использования для продавцов-кассиров.

До 2011 года Нацбанк РБ допускал некоторые послабления – использование кассового аппарата вменено было в обязанность не всем. Десять лет спустя правила стали более жесткими, теперь на вопрос, нужна ли касса в 2022 году, практически один ответ – нужна, будь то частный предприниматель или юридическое лицо. Даже если речь идет о рыночном лотке или надомных услугах.

Работа с программными кассами мало чем отличается от классических терминалов. Функции остались теми же и дополнились новыми. Стал другим только интерфейс, но он интуитивно понятен и позволяет быстро приспособиться к новому формату ведения продаж. От владельца требуется:

Отсрочка онлайн-касс до 2022 года

До первого июля 2022-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.

Для чего продлили отсрочку обязательного использования онлайн-касс для отдельных категорий бизнесменов? Во-первых, чтобы новые и малые предприятия успели добиться определённых показателей доходов и покрыть без ущерба для деятельности расходы на установку контрольно-кассовой техники.

Самозанятые вправе не использовать онлайн-кассы. И поэтому индивидуальные предпринимателя, работающие без нанимаемых сотрудников, за 2022-ый год смогут определиться, как в дальнейшем осуществлять деятельность: в качестве ИП или как отчисляющий налоги по сниженному тарифу самозанятый.

Без кассы до начала июля 2022-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.

Так, в апреле был создан законопроект, предполагавший внесение корректировок в другой закон федерального значения под номером 54. И в Государственной думе поправки одобрили, после чего документу был присвоен статус ФЗ и присвоен отдельный номер – 129. Это произошло шестого июня 2022 года, соответственно, со следующего дня (7-го июня) закон вступил в полную силу.

Отсрочка онлайн-касс до 2022 года

В июле 2022 года подошла к концу отсрочка по онлайн-кассам для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Но надо различать, что отсрочка от ККТ и право вовсе не применять онлайн-кассы – это разные вещи. Все равно останется бизнес, которому разрешается работать без кассовой техники.

Неверная фиксация расчетов чревата для владельца предприятия ограничительными мерами. Работники налоговой службы могут лимитировать операции по банковским счетам, ограничить доступ к интернет-площадкам, через которые продаются изделия. Также налоговики приостанавливают продажу на объектах.

Кассовый аппарат. Они бывают разные: есть мобильные, которые удобны для курьеров, есть большие модели для розничных магазинов, тут важно ориентироваться на определенный вид бизнеса.
Фискальный накопитель.
Оператор фискальных данных (ОФД).

Временное послабление необходимо было, чтобы новые и небольшие бизнесы без персонала, занимающиеся оказанием услуг, выполнением работ или реализацией предметов собственного изготовления, получили прибыль и смогли покрыть расходы на установку ККТ. Кроме того, отсрочка обусловлена перспективой отдельного налогообложения для самозанятых.

При дистанционных продажах присутствует разница во времени между оплатой и получением товара клиентом. Возможна сначала оплата, а потом отправка товара или наоборот. Создать кассовый чек следует на протяжении рабочего дня после поступления денег на счет от покупателя.

Тем не менее, в некоторых случаях документооборот между ним и ФНС может быть бумажным (например, если в нужный момент у магазина не оказалось действующей электронно-цифровой подписи, а кассу регистрировать нужно). Тогда необходимо применять актуальные формы, утвержденные ведомством. К числу значимых новых требований по их заполнению, которые скоро вступят в силу, можно отнести требование, по которому в поле 120 документа понадобится фиксировать, будет ли использоваться онлайн-касса в целях проведения расчетов за маркируемые товары. Отметим также, что в заявлении на регистрацию ККТ не нужно будет обязательно проставлять печать организации.

ФНС сообщает в письме, что единственной категорией хозяйствующих субъектов на ЕСХН, которым будет разрешено не применять ККТ, останутся продавцы единственного типа товара — продуктов питания, причем, в определенных местах. А именно — на розничных рынках, ярмарках, а также выставочных комплексах при условии, что задействуются торговые места площадью не более 15 кв. метров. В данную площадь к тому же войдут те участки, где продаваемый товар размещается.

Отметим, что вступающая в силу с 1 марта 2022 года новейшая редакция Закона № 54-ФЗ не содержит положений, что предусматривают то или иное сокращение действующего перечня исключений на применение ККТ (в частности, не обновлены положения п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, где прописаны исключения для продавцов сельскохозяйственной продукции).

Почему желательно? Это следует из положений письма ФНС России от 28.10.2022 № ПА-4-20/15207@ — ССЫЛКА . В нем ведомство сообщает, что к 1 февраля должна быть осуществлена необходимая доработка кассового ПО и его тестирования пользователями. Подробнее об этом мы писали ранее. Отметим, что в реестре ККТ появляется больше моделей касс, совместимых с новыми форматами. Благодаря этому у магазинов больше шансов оперативно приобрести подходящие модели.

Приказом ФНС России от 14.09.2022 № ЕД-7-20/662@ был введен в действие новый формат фискальных документов — в версии 1.2. В полную силу данный приказ вступил с 6 августа 2022 года. С того момента по общему правилу все пользователи ККТ обязаны привести кассы в соответствии с новым форматом фискальных документов. Однако, практическая реализация данной нормы имеет ряд нюансов.

Напомним, что отсрочка по онлайн-кассам в 2022 году прекратила свое действие. Применение касс на всей территории РФ для организаций и ИП является обязательным для всех, кроме установленных исключений. В 2022 году согласно 54 ФЗ не использовать онлайн-кассу могут:

К примеру, ИП на патенте, которые оказывают определенные виды услуг, освободили от применения касс полностью, причем независимо от способа оплаты; ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Такие предприниматели получили полное освобождение от применения ККТ. Дело в том, что чеки они формируют в специальном приложении «Мой налог»; ИП, которые ведут только безналичные расчеты с другими ИП или организациями.

Онлайн-касса — это устройство, предназначенное для проведения транзакций при оплате товаров или услуг с фиксацией данных о проводимых платежах в формате фискальных документов на фискальный накопитель в зашифрованном виде, а также передачи таких документов через оператора фискальных данных в Федеральную налоговую службу с последующей выдачей чека получателю товара или услуги.

Далее происходит фискализация кассового аппарата, то есть перевод его в фискальный режим работы. Сотрудник налоговой инспекции вводит специальный цифровой код, который защищает фискальную память от взлома, после чего специалист ЦТО устанавливает пломбу на кассовый аппарат. Налоговый инспектор должен убедиться в исправности ККТ, затем регистрирует аппарат в книге учета, делает отметки в паспорте и ученом талоне, заверяет журнал кассира-операциониста и выдает карточку регистрации ККТ. Кассовый аппарат готов к работе, и его можно эксплуатировать.

Поднимите крышку, из-под которой выходит лента. Обычно она поднимается просто вверх, хотя на некоторых моделях есть защелки.
Выньте старую бобину от закончившейся ленты.
Отсоедините край новой ленты от рулона.
Уложите ее в приемник размоткой вниз.
Проведите ленту через фиксирующий вал и печатающее устройство.
Закройте крышку и при помощи клавиши “ЧЛ” или “Вверх” промотайте ленту. Ее край выйдет из щели.
Оборвите лишнюю бумагу и продолжайте работать.
Старая лента опечатывается, подписывается и передается директору.

иметь корпус с заводским номером;
в корпусе должны быть закреплены часы с правильно выставленным временем;
механизм для фиксации фискальных документов (в корпусе или отдельно от аппарата);
аппарат должен обеспечивать возможность постановки фискального накопителя в корпусе;
устройство должно передавать информацию в фискальный накопитель, находящийся в корпусе;
аппарат должен обеспечивать создание фискальных документов в электронном виде и их трансляцию оператору сразу после внесения информации в фискальный накопитель;
осуществлять печать фискальных документов с двухмерным штриховым кодом (QR-код размером не менее 20×20 мм);
получать от оператора подтверждение в получении данных, которые были переданы;
аппарат должен обеспечивать возможность получения фискального материала, содержащегося в памяти на протяжении пяти лет со времени окончания работы.

Это интересно: Светоотверждающие пломбы входят в омс бесплатно новокузнецк

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Так, в соответствии с п. 2.1 типовых правил, к работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие типовые правила. С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности. Таким образом, до допуска кассира к работе с контрольно-кассовой техникой, он должен быть ознакомлен с правилами ее эксплуатации и с ним должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Кассовый аппарат для ИП с июля 2022 года: для кого есть отсрочка, а для кого — нет

Еще в 2022 году чиновники определили, что всем предпринимателям и компаниям, осуществляющим торговую деятельность, следует применять в работе кассовую технику. Так, закон № 54-ФЗ довольно серьезно ужесточил правила применения ККТ для бизнесменов. Теперь, согласно обновленным нормам, в работе следует применять специальную кассовую технику, которая работает в режиме реального времени, — онлайн-кассы. Обязательное применение кассового аппарата для ИП с 2022 года станет повсеместным.

Что это дает? Использование онлайн-ККТ позволит сократить объем теневой экономики, так как все сведения о произведенных расчетах будет поступать в Налоговую инспекцию. Также систематическое получение информации об оборотах бизнесменов позволит существенно сократить объем выездных проверок.

Суть применения техники нового образца заключается в том, что онлайн-касса позволяет сформировать не только фискальный чек при оформлении покупки. Помимо этого, аппарат позволяет отправить все сведения о совершенных расчетах в ФНС, причем сразу — в момент покупки.

Данная категория налогоплательщиков уплачивает в бюджет фиксированные суммы налогов, не зависимые от объемов полученной выручки. Например, ИП на ПНС приобретает патент-разрешение на определенное время. Также работает и ЕНВД — размер фиксированного платежа устанавливается в зависимости от размера торговой площади. Причем объем фактически полученной выручки к расчету не применяется.

Законодатели установили, что перейти на новые ККМ нужно не позднее 01.07.2022. Если частники не успели зарегистрировать устройство в ФНС до установленного срока, то ИП накажут. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение порядка использования онлайн-касс.

с 1 марта 2022 года — велосипеды и велосипедные рамы, вода в упаковке газированная (с подсластителями и ароматизаторами или сахаром) и питьевая;
с 1 декабря 2022 года — молочная продукция от фермерских хозяйств.

Если ранее применение в деятельности онлайн – кассы было прерогативой ограниченного количества продавцов, то уже сейчас Правительство РФ расширило подобный перечень. Стоит признать, что изменения в порядке учета и ведения деятельности коснётся значительного круга лиц, в том числе продавцов, которые реализуют сельскохозяйственную продукцию на рынках. При этом, важно отметить, что требуется соблюдение дополнительных требований. В частности, продавцы данной области должны работать по ЕСХН, продавать продовольственную продукцию, а также торговать в местах, чья общая площадь не более 15 кв. метров, совместно со складом для товара.

Стоит отметить, что налоговой службой все-таки определен временной период по переходу на новый формат фискальных данных версии 1.2. Им выступает дата – 01.02.2022 год. До данного времени разработчикам потребуется окончательно завершить работу в части доработки и необходимости протестировать внешнее кассовое программное обеспечение. Обратите внимание, что если разработчику удалось устранить данную проблему ранее, то ему нет необходимости дожидаться февраля 2022 года. Ему вменено перейти на использование нового формата фискальных данных незамедлительно.

Начиная с 2022 года, рынок оборота маркированных товаров потерпел значительные изменения. Они касались деятельности, когда продавец использовал онлайн-кассы и другие возможности для успешной работы. В 2022 году подобные изменения вновь коснуться данный бизнес, но уже более детально.

Согласно рабочим нормативам, именно в ведение налоговых органов вменяется ведение реестра ККТ и фискальных накопителей. Для того, чтобы вы могли продолжить свою деятельность, важно, чтобы ваш кассовый аппарат был включен в такой реестр. Для этого потребуется выслать соответствующие заявление по форме на адрес налогового органа. Обратите внимание, что законодатель внес коррективы в форму подобного заявления, которые вступят в действие, начиная с марта 2022 года. Данные бланки уже утверждены налоговой службой.

Мы уже рассказывали, что с 10 октября многим «ипэшникам» в сфере торговли и услуг впервые придется обзавестись кассовыми аппаратами. Сегодня Министерство по налогам и сборам пообещало отсрочку до 1 февраля 2022 года. Но нужно заключить договор на регистрацию и обслуживание кассового оборудования.

«МНС полагает возможным до 1 февраля 2022 года принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования при условии заключения до 10 октября 2022 года с РУП „Информационно-издательский центр по налогам и сборам“ договора», — говорится в письме МНС.

Применение бсо вместо ккт в 2022 году

Напомним, что ИП на патенте с определенными видами деятельности могут не применять ККТ при условии, что они выдают клиентам документ, подтверждающий факт расчета и снабженный обязательными реквизитами. В этом случае можно отпечатать в типографии необходимый документ. Впрочем, если раньше типографская печать БСО была обязательной, то сейчас освобожденный от ККТ ИП на патенте вполне может создать подходящий документ на компьютере и каждый раз самостоятельно его распечатывать.

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончился 1 июля 2022 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2022. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Допустили ошибку в документе строгой отчетности? Выбрасывать этот документ нельзя, поскольку он номерной. Положено перечеркнуть испорченный бланк, а в конце рабочего дня сдать его вместе с выручкой и актуальными БСО (копиями и корешками). Они будут прикреплены к Книге учета БСО.

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2022 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Поступление бланков из типографии, фиксация этого факта в Книге учета БСО.
Заполнение бланка с указанием суммы (кроме поля для личной подписи).
Получение денег у клиента (следует еще раз проговорить ее вслух).
Подписание документа.
Отрывание корешка с номером и серией, передача основной части бланка клиенту (либо передача оригинала с оставлением себе копии).

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Это интересно: Автокредит процентные ставки в 2022 году

Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

В пункте 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ содержится указание на виды предпринимательства, при которых возможны расчеты без применения контрольно-кассового аппарата. «Вмененщики», оказывающие соответствующие виды услуг, могут не применять ККТ, только если выдают БСО в соответствии с Положением , утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (Письма Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/3/77890 , от 10.08.2015 N 03-11-11/46052);
Неприменение ККТ при ЕНВД (в т.ч. в 2022 году) для индивидуального предпринимателя, осуществляющего пассажирские перевозки, возможно лишь при условии выдачи соответствующих БСО (Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-11-11/45835).

регистрация личного кабинета осуществляется на сайте налоговой службы с составлением заявки на фискализацию кассы;
когда зарегистрированная касса выбивает покупателю чек, сведения об операции направляются оператору фискальных данных (ОФД), который впоследствии направляет их в инспекцию Федеральной налоговой службы России.

В начале рассмотрения законопроекта об изменениях в Федеральный закон N 54-ФЗ предполагалось обязать «вмененщиков» применять контрольно-кассовую технику. В настоящее время по этому вопросу ведется дискуссия и, возможно, сохранится возможность не применять ККМ для ИП на ЕНВД.

Нужно при этом учесть, что субъекты предпринимательства, применяющие СНР в виде ЕНВД, вправе осуществлять расчеты без кассового аппарата, но при этом они должны выдать покупателю иной документ о произведенных расчетах (товарный чек, квитанцию и др.). Верховный суд РФ указал на то, что необходимость выдачи такой квитанции не зависит от наличия волеизъявления покупателя. Другими словами, если субъект предпринимательства не дал покупателю соответствующий документ (например, чек чекопечатающей машинки для ЕНВД), то он считается нарушившим кассовую дисциплину. При этом не имеет значения, требовал ли покупатель выдать ему такой чек (Постановление от 11.02.2022 N 301-АД15-14856).

Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

ИП-самозанятым, которые платят налог на профессиональный доход. Чеки покупателям они оформляют в приложении «Мой налог».
ИП в труднодоступной местности. Точный список населенных пунктов каждый регион определяет для себя сам — к примеру, вот список труднодоступных территорий во Владимирской области.
ИП на патенте по некоторым видам деятельности. Например, химчистка меха и текстиля, ремонт мебели, фотоуслуги, платные туалеты, переработка фруктов, изготовление кожаных изделий и другие — подробный список в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Аптекам при сельских фельдшерских пунктах и амбулаториях.

А для ИП, работающих в местностях, удаленных от сетей связи, онлайн-кассы всё-таки требуются. Но их можно использовать в режиме, не предусматривающем передачу документов в ФНС. Важно: перечень труднодоступных местностей, как и перечень удаленных от сетей местностей, утверждается властями каждого региона.

Какой штраф за отсутствие онлайн кассы в 2022 году

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

До 31.12.2022 действовал мораторий на проверки по закону о применении ККТ (п. 2 ПП РФ № 438 от 03.04.2022, п. 5 приказа ФНС № ЕД-7-2/[email protected] от 20.03.2022). С 01.01.2022 проверки возобновились: контролирующие органы проверяют бизнес и выписывают штраф за неприменение ККТ в 2022 году по КоАП РФ. Срок давности за правонарушения по онлайн-кассам составляет 1 год: если предприниматель или организация нарушили закон в прошлом году, проверяющий это выявит и оштрафует нарушителя (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными деньгами и в безналичной форме, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003). Для нарушителей предусмотрены штрафы за неприменение онлайн касс: тех, кто рассчитывается без ККТ и не выдает чеки, привлекут к ответственности.

Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.

Кассовые аппараты для ФЛП: кому нужны и как будут наказывать нарушителей

То есть с января 2022 года кассовый аппарат должны использовать рестораны, кафе, турагентства, туроператоры, отели, интернет-магазины, продавцы текстиля, магазины секонд-хенда, ювелирных изделий и все физлица-предприниматели второй, третьей и четвертой групп.

все магазины и интернет-магазины, которые продают технически сложные бытовые товары (котлы, печи, плиты и тому подобное);
аптеки, аптечные киоски, медмагазины, которые реализуют лекарства и товары медицинского назначения;
предприятия, оказывающие платные медицинские услуги;
предприятия, занимающиеся реализацией ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов/камней.

Если в сфере розничной торговли и услуг предприятие принимает оплату наличкой или платежными картами, то оно должно использовать РРО, а покупателю должен выдаваться фискальный чек. В случае онлайн-оплаты чек выдается в месте выдачи предоплаченного товара.

Если курьер почтовой службы, службы доставки или другого сервиса принимает оплату для последующей передачи продавцу в отделении или при доставке (в том числе если это наложенный платеж), он должен использовать РРО и выдавать клиенту фискальный чек на полученные деньги. Чаще всего это кассовый аппарат или мобильный фискальный регистратор.