Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Оплата путевок в лагерь деиям сотрудников налоги 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется. Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами. Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.
Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2022). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.
Лицо, которому уплачивается путевка
ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2022 года. Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли.
При этом работодатель будет вправе учесть расходы в сумме фактических затрат, но не более 50 тыс. руб. за календарный год на каждое физлицо, которому оплачен отдых. Кроме того, расходы на туристические путевки в совокупности с расходами по договорам добровольного медицинского страхования работников должны составлять не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 1 ст. 1 Закона от 23.04.2022 N 113-ФЗ ).
Справка. Законопроект был разработан с целью поддержки внутреннего туризма в РФ, а также создания дополнительных возможностей для работников по реализации их права на отдых. По задумке законодателей предоставленная работодателям возможность учитывать в расходах затраты на путевки сотрудникам (а значит, и платить налог на прибыль в меньшем размере) должна стимулировать компании оплачивать своим работникам отдых.
Какие услуги работодатель сможет оплатить и признать в расходах
Чтобы компания могла учесть издержки на отдых сотрудников, договор должен предусматривать туристические услуги или лечение работника на территории РФ и должен быть заключен после 1 января 2022 года обязательно с туроператором или турагентом (ст. 2 Закона от 23.04.2022 N 113-ФЗ ).
Дело в том, что оплата стоимости путевок сотрудника за счет средств работодателя не названа в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами (ст. 9 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Следовательно, на такие суммы взносы надо начислять. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минтруда России от 5 декабря 2022 г. № 17-3/2055 и ФСС России от 17 ноября 2022 г. № 14-03-11/08-13985.
Как отразить в учете приобретение организацией путевок для сотрудников
Однако стоимость путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 29 ст. 270 НК РФ). Объектом же обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Расходы организации на расчет этого налога не влияют. Таким образом, для целей налогообложения распределять расходы, связанные с выдачей путевок сотрудникам, между различными видами деятельности, как правило, не нужно.
Бухучет: выдача путевок
Страховые взносы начисляют только на выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Оплату путевок на санаторно-курортное лечение к таковым отнести нельзя. Ведь это социальная выплата, которая основана на коллективном договоре, не является стимулирующей, не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не является оплатой труда сотрудников. А значит, и страховые взносы на нее начислять не нужно. С этим согласны и судьи (см., например, определение Верховного суда РФ от 19 февраля 2022 г. № 303-КГ15-20228, постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 октября 2022 г. № Ф03-4566/2022, ФАС Уральского округа от 2 июля 2022 г. № Ф09-3724/14, Поволжского округа от 23 июня 2022 г. № А72-14159/2022, Центрального округа от 3 апреля 2022 г. по делу № А14-2025/2022 и др.).
- Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
- Если компания оплатила путевку, с 2022 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
- Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2022 года.
- И только для отдыха на территории России.
- Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
- Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
- В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
- Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
- Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
- При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ . Их нужно платить и удерживать.
Как работает закон о выплате 50 000 ₽ за путевки работникам
С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.
Главное о путевках за счет работодателя
Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.
- непосредственно сотрудник предприятия;
- его супруга (супруг);
- родители сотрудника;
- его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
- лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
- бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.
Санаторно-курортное лечение за счет работодателя
- оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
- услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);
- экскурсионные услуги.
Что делать для получения выплаты
Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2022 года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января 2022 года ситуация изменилась. Теперь оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2022 УСН и ОСН рассчитывают иначе. Изменения в налоговых выплатах закрепляет закон о санаторно-курортном лечении работников, точнее, Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации» № . Изменения вступили в силу с 01.01.2022. Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов. Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере.
При выполнении всех указанных условий путевка не облагается НДФЛ вне зависимости от того, как она была приобретена и как выдана работнику. Например, не облагается налогом путевка, выданная физлицу в качестве приза (письмо ФНС от 26.10.2022 № ЕД-3-3/3887).
Путевки сотрудникам: что с НДФЛ в 2022 году
Организации, применяющие любую систему налогообложения, могут не удерживать налог на доходы физлиц со стоимости бесплатных путевок для сотрудников. В том числе, это касается оплаты путевок за счет ФСС. В такой ситуации НДФЛ также можно не удерживать. Главное, чтобы выполнялись следующие условия освобождения от налога:
Есть условия
Если работодатель оплачивает турпутевки и туруслуги своим работникам, то плата за них учитывается в расходах по налогу на прибыль. Так как нормы пункта 9 статьи 217 НК РФ не действуют, то нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (письмо Минфина от 15.01.2022 № 03-04-06/1107).
Услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если такие услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха
Учитываем расходы на отдых сотрудников
Федеральным законом от 23.04.2022 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 113-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми ст. 255 НК РФ дополнена п. 24.2. Этим пунктом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права относить к расходам на оплату труда для целей обложения налогом на прибыль затраты работодателя на оплату услуг по организации туризма и отдыха. Условия, при которых можно признать расходы:
Учитываем расходы в целях налогообложения прибыли
Услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом, которые можно признать при исчислении налога на прибыль:
При решении вопроса о том, нужно ли на стоимость приобретенных профкомом путевок начислять взносы во внебюджетные фонды, следует учитывать наличие (отсутствие) заключенных с ним трудовых или гражданско-правовых договоров.
По общему правилу стоимость путевок для работников в налоговые расходы не включается (п. 29 ст. 270 НК РФ). Но стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение можно отнести на расходы компании, если путевка является премией работнику за производственные достижения (п. 2 ст. 255 НК РФ). Ведь в данном случае путевка — часть оплаты труда.
Страховые взносы
Иногда путевки на санаторно-курортное лечение компания приобретает за счет чистой прибыли и вручает их работникам в качестве приза, например, за победу в корпоративных развлекательных мероприятиях — конкурсах, викторинах и т.п.
Для справки! Законопроект 2022 года позволяет российским семьям вернуть до 50 000 рублей каждому ее члену, потраченных на отдых в 2022 году. Программа предполагает оплату путевки работодателем, при этом предприятие экономит на уплате налога.
Закон о компенсации за отдых на российских курортах в 2022 году
Льгота предоставляется исключительно работающим гражданам. И самого трудоустройства в этом случае не достаточно. За претендента должны поступать НДФЛ отчисления. Отсутствие таких перечислений в бюджет станет ограничением для получения компенсации. Возврат можно осуществить сразу же при возврате из отпуска, напрямую у работодателя.
Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 ноября
Добрый день, всем нашим читателям! В текущем материале будем обсуждать закон о компенсации отдыха в России в 2022 году. Кому полагается преференция, и сколько вернут? Какие именно затраты подлежат возмещению и в каком порядке? Какие документы потребуется предоставить, и какие нюансы использования льготы? Все эти вопросы будем разбирать поэтапно.