Налоги в 2022 году для ИП как изменятся: последняя информация, советы

Содержание

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Введён порядок предоставления льгот по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Раньше льготы заявлялись в декларации по налогу на имущество. Но так как обязанность указывать такие объекты в декларации отменили, начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщикам нужно будет направлять заявление на предоставление льготы. Без такого заявления льготу будут предоставлять на основе сведений, имеющихся у налоговой инспекции.

Скорректировали правила расчёта страхового стажа для определения размеров пособий по болезни, беременности и родам. Теперь в стаж включают и периоды работы в иностранном государстве до получения гражданства в России, если есть международные договоры, предусматривающие суммирование стажа.

Прописано как считать налог, если в течение года появилось или прекратилось право на льготу. В таких случаях налог нужно рассчитывать с учётом коэффициента: число полных месяцев без льготы, делённые на 12. Месяц возникновения или прекращения права на льготу принимается за полный месяц.

Изменено налогообложение продукции рыбоводства. Освободили от НДС реализацию (передачу для собственных нужд) племенных рыб, их эмбрионов и молоди. Для реализации любых видов форели установили единую ставку НДС 10%. Раньше реализация морской форели облагалась по ставке 10%, а форели пресноводной — 20%.

Введён новый вычет на фитнес. Вычет предоставляется в сумме фактических расходов, но с учётом ограничения для всей группы социальных вычетов в 120 тыс. руб. Получить вычет можно только если оплаченные виды услуг и оказывающие их организации входят в утверждённые перечни. Вычет применяется к доходам, полученным с 1 января 2022 года.

В НК РФ внесены изменения, распространяющие единый налоговый платеж на организации и ИП

Так, организации и индивидуальные предприниматели вправе с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему РФ единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя.

Напомним, что в 2022 году был введен единый налоговый платеж (ЕНП) для физических лиц. Механизм единого налогового платежа позволяет уплачивать обязательные платежи на один счет бюджетной системы (аналог электронного кошелька в ЛКН) без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы РФ. При этом налоговый орган – на основе имеющейся у него информации – самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика (Федеральный закон от 29 ноября 2022 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Особый порядок уплаты (перечисления) смогут применять организации и ИП, которые прошли совместную сверку расчетов с налоговой, по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но не позднее месяца после осуществления совместной сверки расчетов.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты (налоговые агенты по НДФЛ – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов).

Что ждет ИП в 2022 году

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

отправить заявление на патент в электронном виде;
автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
уменьшить патент на страховые взносы

Это интересно: Я Ветеран Труда При Покупки Проездного Билета Должна Ли Я Отказываться От Еды

С 1 января 2022 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в; 2022 году

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2022 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

В тестовом режиме ввели Единый налоговый платеж (ЕНП) – с его помощью предприниматели смогут оплачивать налоги, сборы, штрафы, пени и страховые взносы единым платежным поручением. Налоговая самостоятельно зачет суммы как в счет обязательных платежей, так и недоимок. Очередность зачета установлена следующим образом: сначала ФНС погасит недоимки, затем оплатит из суммы ЕНП платежи по налогам, взносам и сборам, затем учтет долги по пеням, процентам и штрафам.

Компаниям придется пересмотреть оклады работников, так как зарплата для полного рабочего дня или на полной ставке не может быть меньше установленного законом минимума.
Обновленный МРОТ может отразиться на размере отпускных и некоторых пособий, так как в некоторых случаях МРОТ учитывают при расчете минимального среднего заработка.
Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Формула расчетов заложена в программных продуктах. ЕЕ придется менять, только если предприниматель считает зарплату вручную.

Процедура оформления ЭЦП для сотрудников (например, для бухгалтерии) не изменится – по-прежнему можно будет оформлять подпись в удостоверяющих центрах. Для этого потребуется электронная доверенность от компании, заверенная ЭЦП генерального директора: в противном случае подпись оформят на физическое лицо.

занимаются опасным видом деятельности – вопрос о категории риска решают проверяющие ведомства;
в течение 3 последних лет грубо нарушали КоАП РФ, либо приостанавливали деятельность из-за наложенных санкций;
работают по лицензии, если цель визита инспекторов – проверка соблюдения условий этой лицензии.

выручка организации будет меньше 2 млрд руб.;
не менее 70% выручки организации составят средства, полученные за услуги общественного питания;
у работников организации среднемесячный заработок будет выше, чем аналогичный показатель по отрасли в регионе (это условие вступит в силу в 2024 году).

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

микрокредитные организации;
страховые компании;
инвестиционные фонды;
ломбарды;
производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
НКО;
фермы;
компании с работниками-иностранцами;
нотариусы, адвокаты;
некоммерческие пенсионные фонды;
и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Во; второй половине 2022 года компании и; ИП смогут применить особый порядок уплаты налогов; — ЕНП

Например, у компании есть налоговая недоимка 20 000 ₽ и штраф 5000 ₽. Компания вносит на баланс ЕНП 200 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает налоги и взносы. Если после покрытия необходимых платежей на балансе останутся деньги, засчитают и штраф.

Как было раньше. С 1 января 2022 года для физлиц без статуса ИП ввели новый способ уплаты налогов — единый налоговый платеж, сокращенно ЕНП. Его суть в том, что граждане могут положить деньги на свой баланс налогоплательщика заранее, а когда придет время уплаты, налоговая сама спишет нужную сумму.

Как перейти на ЕНП. Для перехода на ЕНП компания и ИП должны сверить расчеты с налоговой без разногласий и подать заявление о переходе в течение апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после последней сверки. Пока формы заявления о переходе нет. Когда она появится, мы сообщим в отдельной новости.

Компании и ИП на ЕНП должны уведомить налоговую об исчисленных в бюджет суммах платежей. Срок — не позднее, чем за пять дней до срока уплаты налогов, сборов и взносов. Например, компания должна уплатить НДС до 25 августа. До 20 августа компания обязана отправить в налоговую уведомление, какую сумму нужно списать с ЕНП в счет уплаты НДС.

Что это значит для бизнеса. С 1 июля 2022 года компании и ИП могут заранее откладывать деньги для уплаты налогов, сборов и взносов в течение полугода и не оформлять отдельные платежные поручения — все сделает налоговая. Такой подход уменьшает вероятность ошибок и незачисления денег в бюджет.

В НК РФ внесены изменения, распространяющие единый налоговый платеж на организации и ИП

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2022 году

С 1 июля 2022 г. организации и ИП смогут перечислять налоги путем уплаты единого налогового платежа. Это значит, что плательщик перечисляет в бюджет какую-либо сумму одним платежом, а налоговая инспекция засчитывает ее в счет текущих платежей по налогам (Федеральный закон от 29 ноября 2022 г. № 379-ФЗ). Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно провести с инспекцией сверку расчетов и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее чем за пять дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов следует направить в инспекцию уведомление о начисленных суммах.

развитие национальной системы прослеживаемости товаров;
формирование правовых основ для внедрения таможенного мониторинга;
запуск нового налогового режима УСН.онлайн для микропредприятий с численностью сотрудников до пяти человек (администрирование будет осуществляться в бездекларационном формате);
введение института единого налогового платежа, предполагающего уплату налогов одним платежным поручением с последующим зачетом в счет имеющихся у налогоплательщика обязательств;
повышение качества администрирования акцизов на табак.

Это интересно: Расчёт коммунального ресурса по электроэнергии

На основании п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не должны учитываться расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями. Причем в норме не уточняется, что понимается под «другими санкциями, взимаемыми государственными организациями». Это порождало множество споров. С 2022 г. в п. 2 ст. 270 НК РФ появится формулировка, уточняющая платежи в целях возмещения ущерба, перечисляемые в бюджет. Тем самым неопределенность будет устранена.

На период 2022–2024 гг. в налоговой политике приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов. Акцент сохранится на повышении эффективности стимулирующей функции налоговой системы и качества администрирования с сопутствующим уменьшением административной нагрузки налогоплательщиков и повышением собираемости налогов.

Изменения по НДПИ касаются уточнения подходов к исчислению налога в отношении товарных руд черных металлов. Все вносимые изменения ожидаемо связаны с увеличением размеров данного налога для предприятий металлургической промышленности. Они во многом направлены на то, чтобы ставка налога позволяла осуществлять изъятие в бюджет части сверхдоходов металлургов, которые последние получили, например, в уходящем 2022 г. в связи с повышением цен на мировых рынках на производимую ими продукцию.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

Те же обновленные правила пользования жилыми помещениями теперь обязывают юридических лиц контролировать состояние дома. Нанимателям по договору соцнайма, договору специализированного жилого найма, а также по договору найма жилого помещения жилфонда социального использования нельзя остеклять балконы. Но если раньше отвечать за подобные нарушения было некому, то сейчас эту оплошность исправляют.

Камнем преткновения стал вопрос инфраструктуры: апартаменты не являются жильем, а значит, их необязательно обеспечивать социальными объектами по тем же нормам, что и жилье. Тем не менее нагрузка на инфраструктуру такая же, как и с обычным жильем. Сейчас законопроект депутаты изучают в первом чтении. Правда, документ не включен в план работы комитета по строительству и ЖКХ на 2022 год, его не планируется рассматривать и в весеннюю сессию.

На пороге — принятие законопроекта, согласно которому размер выплаты индексируется не по прогнозируемой инфляции, а по фактической. Из-за этого сама индексация произойдет уже в феврале (аналитики к этому времени успеют высчитать реальную инфляцию). Пока же суммы, которые будут выплачивать родителям двух и более детей в 2022 году, неизвестны. На сегодняшний день размер маткапитала составляет 483,88 тыс. рублей на первого ребенка и 639,43 тыс. — на второго.

С 1 марта 2022 года россияне смогут создавать личные фонды, которые должны помочь урегулировать вопросы наследования имущества (в том числе недвижимости) еще при жизни наследодателя. Главное отличие такого фонда — возможность наследодателя лично убедиться, что его завещание истолковано и работает правильно. Важная поправка: передаваемое в личный фонд имущество должно оцениваться не менее чем в 100 тыс. рублей (используется рыночная оценка).

— Россиян освободят от необходимости заполнять 3-НДФЛ. К 2024 году ФНС планирует автоматизировать процесс подачи декларации 3-НДФЛ. Сейчас НДФЛ либо автоматически удерживают из зарплаты, либо налогоплательщики уплачивают его отдельно (например, при получении дохода от продажи имущества или получении в дар недвижимости).

Новая декларация УСН. Справедливости ради надо отметить, что эта форма не совсем новая, потому что утверждена еще приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Однако приказ вступил в силу 20.03.21 года, когда еще шла отчетная кампания для ИП-упрощенцев. В результате ИФНС принимала декларации и по новой, и по старой форме, поэтому не все предприниматели знакомы с этим бланком. По сравнению с прежней формой, в новой декларации есть ряд важных изменений. Во избежание ошибок рекомендуем заполнять отчет с помощью нашего онлайн-сервиса.
Новая форма 3-НДФЛ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны отчитаться о своих доходах по новой форме декларации (утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@). Обратите внимание, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке.
Новый бланк РСВ утвержден приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@. Первый раз отчитаться по этой форме надо за 1 квартал 2022 года.
Новый отчет 6-НДФЛ впервые сдается за прошлый год, и далее применяется в течение 2022 года. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
Новый отчет в ФСС называется «Сведения о застрахованном лице», бланк утвержден приказом ФСС от 04.02.2022 № 26. Подавать его надо при трудоустройстве каждого работника, а также если изменились сведения о нем.
Новый отчет в ЦЗН (постановление Правительства от 30.12.2022 № 2576) придется сдавать ежемесячно. В нем отражаются сведения по вакансиям, в том числе, для инвалидов, а также признаки банкротства работодателя.

Вообще ФНС и дальше намерена идти по пути автоматизации налогообложения не только для обычных физлиц, но и бизнеса. С этой целью в 2022 году будет начат еще один эксперимент – единый налоговый платеж. Главная особенность ЕНП заключается в том, что ИП или организация перечисляет на специальный счет какую-то сумму, а распределяет ее по видам платежей сама ИФНС. Налоговая служба считает, что такой порядок оплаты налогов, взносов, сборов, пени, штрафов удобен, в первую очередь, налогоплательщикам. Однако есть опасения, что этот способ расчетов с бюджетом, наоборот, увеличит количество налоговых споров.

УСН – выросли лимиты годового дохода. С учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного приказом Минэкономразвития от 28.10. 2022 г. N 654, обычный лимит составит 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096). Повышенный лимит, который позволяет применять УСН, но по более высоким налоговым ставкам, равен 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096).
ПСН – во многих регионах вырос потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Например, в Москве это значение увеличилось сразу в два раза. Многие ИП подают заявление на патент с 2022 года, не узнав заранее его стоимость, а потом вынуждены работать на невыгодных условиях или отказываться от патента, что не так просто. Для расчета стоимости патента рекомендуем пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Напоминаем, что указанную сумму налога на ПСН можно уменьшить за счет перечисленных страховых взносов ИП за себя, а также за работников.
ЕСХН – на этом режиме платят не только налог с разницы между доходами и расходами, но и НДС. От уплаты налога на добавленную стоимость можно освободиться, если годовой доход сельхозпроизводителя не превысил установленных лимитов. В 2022 году и далее это 60 млн рублей.

Это интересно: Где в петрозаводске на скз будут строить дома для переселения аварийного фонда 2022

Последние отсрочки по применению ККТ для ИП без работников закончились еще в середине прошлого года. Но в 2022 году перечень ситуаций для работы без кассового аппарата еще больше сократится. Торговать на рынке и ярмарках без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть сельхозпроизводители.

В 2022 году некоторые банки будут напрямую участвовать в налогообложении ИП, перешедших на АУСН. Так, банкам поручено перечислять зарплату работникам и удерживать с них НДФЛ. Для корректных расчетов работодатели будут направлять уведомления о суммах выплат работникам.

Имущественные налоги — что изменится для предпринимателей с началом 2022 года

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2022 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

Владислав Мильченко, юрист: С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

С начала 2022 года изменится порядок предоставления льгот на недвижимость компаний, налоги для которой рассчитываются по её кадастровой стоимости. Для такой недвижимости компании должны будут сами направить в ФНС заявление о льготе. Форма заявления и инструкции по его заполнению ФНС разместила на своем сайте, скачать их можно по этой ссылке .

ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2022 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2022 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года

Участники региональных инвестиционных проектов, которые занижают вложения, потеряют налоговые льготы. Соответствующее правило вступает в силу с 1 января 2022 года и означает, что девелоперы должны будут отчитываться о полном объеме вложений в строительство ЖК.

При этом таунхаусы, дуплексы и лейнхаусы юридически не являются ни частными, ни многоквартирными, поэтому четкого правового статуса у них нет. Это не только затрудняет работу судов, но и не позволяет таким объектам недвижимости участвовать в государственных программах (например, программе капремонта). Кроме того, получение статуса позволит ставить такие объекты на кадастровый учет и регистрировать права на них, как на здания с назначением «жилое». Законопроект уже прошел второе чтение в Госдуме.

Процесс вызывает массу вопросов у россиян: многие в 2022 году получили увеличенный налог, хотя ставка и налоговая база не менялись с 2022-го. Как объясняет Федеральная налоговая служба, это связано с изменением понижающих коэффициентов в формуле расчета налога на недвижимость: в переходный период действовали понижающие коэффициенты (0,2–0,6% в зависимости от региона).

Увеличены фиксированные взносы ИП на 2022 год

31.12.2022 года выпадает на субботу. Вероятнее всего крайний срок также будет перенесен на январь 2023 года. Но пока постановления о переносе выходных дней на 2023 год нет и сказать точно на какую именно дату выпадет это знаменательное событие пока невозможно.

Если сумма дохода предпринимателя превысит 300 тыс. руб., помимо фиксированных взносов ему придется заплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы сверхлимитного дохода, но не более 8-кратного размера фиксированной суммы. Так величина дополнительного взноса не может быть выше:

Напомним, ИП на УСН «доходы» и ПСН вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, включая дополнительный взнос до 100%, если нет наемных сотрудников, не более 50%, если наемные есть. В перечне расходов на УСН «доходы минус расходы» 1% взнос не поименован. Но налоговики считают, что такой платеж можно учесть в затратах (письмо ФНС от 01.09.2022 № БС-4-11/14090).

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Программу налоговых каникул закрепили на федеральном уровне до конца 2023 года. Многие субъекты РФ воспользовались этим и продлили каникулы, среди них Тюменская, Свердловская, Самарская, Ленинградская, Архангельская, Кемеровская области, республика Алтай, Бурятия, Карелия, Ставропольский край и т.д.

Законы субъектов могут вводить нулевую ставку для новых ИП на патенте или упрощёнке, работающих в производственной, научной, социальной сфере, а также оказывающих бытовые услуги населению. Такие ИП применяют нулевую ставку со дня госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов.

Статья 346.43 Налогового кодекса перечисляет виды деятельности, по которым предприниматели могут использовать патент. Среди них парикмахерские и косметические услуги, ремонт бытовой техники, ремонт ювелирных изделий, организация свадеб и т.д. — всего 80 видов деятельности. Однако этот список из закрытого превратился в рекомендательный. Теперь регионы могут расширять его за счёт новых направлений из ОКВЭД2 и ОКПД2 .

Важно. На патенте не получится торговать в розницу некоторыми подакцизными товарами — дизельным топливом, бензином, мотоциклами с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Также запрещена торговля маркированной продукцией: лекарствами, обувью, изделиями из меха.

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.