Денежные подарки сотрудникам надо ли показывать в расчете по страховым взносам в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

Денежные подарки сотрудникам надо показывать в рсв 1

в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала года;
в графе 5 – за второй месяц последнего отчетного квартала;
в графе 4 – показатели за первый месяц последнего отчетного квартала. Например, при составлении отчета за девять месяцев в этой графе нужно указать показатели за июль;
в графе 6 – за третий месяц последнего отчетного квартала.

420 НК РФ следует, что необходимость обложения страховыми взносами выплат как в денежной, так и в натуральной форме, производимых организацией своим работникам, зависит от того, производятся ли выплаты в рамках трудовых отношений либо на основании гражданско-правового договора, предметом которых является переход к работникам права собственности на передаваемое имущество. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, к обязательным условиям которого относятся условия оплаты труда, в том числе размер

Если ваша организация дарит подарки детям своих работников либо иным лицам, с которыми у вас не заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), начислять со стоимости этих подарков взносы во внебюджетные фонды не нужно (, ). Также читайте:

Если сотрудников в организации много и им всем вручаются подарки к какому-то событию, то можно не заключать с каждым из них отдельный договор, а сделать один многосторонний документ: дарителем будет выступать работодатель, а одаряемыми – сотрудники по списку, которые поставят в договоре свои подписи.

Организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с и Кодекса сведения о доходах физических лиц по в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 рублей за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в Кодекса, в размере, не превышающем 4 000 рублей.

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам

По общему правилу дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно (ст. 574 ГК РФ). Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Вместе с тем п. 2 данной статьи закреплено, что договор дарения движимого имущества, которое включает в себя и деньги, должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. В названной ситуации договор дарения, совершенный устно, ничтожен.

В силу того, что Трудовой кодекс в качестве зарплаты (дохода работника) определяет не только выплаты, непосредственно связанные с результатом трудовой деятельности, но и стимулирующие и компенсационные выплаты, суд согласился с контролирующими органами и признал в данном случае стоимость подарков в качестве элемента оплаты труда.

Названные обстоятельства позволили судам сделать вывод о мнимости договоров дарения: денежные подарки осуществлены организацией в рамках трудовых отношений, являются частью системы оплаты труда (вознаграждением за конкретные трудовые результаты) и носят стимулирующий характер. Вследствие этого данные выплаты подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Однако, несмотря на имеющуюся позицию чиновников, на практике в ходе проверок контролеры производят доначисления по страховым взносам, начисляют пени и применяют штрафные санкции к нарушителям. Какие доводы приводят проверяющие? В чью пользу разрешаются споры в судебных инстанциях?

Как уже отмечалось, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу своих работников, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг. При этом п. 4 ст. 420 НК РФ определено: не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

В марте 2022 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.).

НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19).

Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (пост. ФАС СЗО от 20.02.2014 № Ф07-184/14, ФАС ЗСО от 08.05.2013 № Ф04-1405/13) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам. Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.

Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

Подарок, полученный работником, как в денежной, так и в имущественной форме, является доходом этого работника, а, следовательно, признается законодательством базой для начисления НДФЛ. Налоговым агентом выступает сама организация, которая рассчитывает данный налог и перечисляет в соответствующие органы власти. При этом в налоговом законодательстве есть один нюанс, что подарки до 4 000,00 рублей не облагаются НДФЛ, бухгалтер при заполнении справки по форме 2-НДФЛ отразит это как налоговый вычет.

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника. Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии.

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

Подарки, не связанные с основными трудовыми обязанностями работников (к различным праздникам, юбилеям и т.д.). Данные подарки выплачиваются на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению как доход за трудовую деятельность. При этом работодателю, который решил таким образом поощрить своих сотрудников необходимо не забывать, что подарки должны быть оформлены соответствующим договором дарения. В рамках нашего законодательства подарок, стоимость которого превышает три тысячи рублей, должен быть оформлен специальными документы, но чтобы не было вопросов со стороны налоговой службы лучше на все подарки иметь соответствующие документы.
Подарок как результат трудовой деятельности. В данном случае подарок выступает своеобразной премией за труд, которая является доходом в рамках трудового договора. А значит с такого подарка должны удерживаться все налоги, применяемые для дохода физических лиц. Читайте также статью: → «Правила учета подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги».

Это интересно: Телевизор окоф 2022

Арбитражная практика в 2022 г. в рамках 34 главы НК РФ «Страховые взносы» еще не сложилась. В бухгалтерском учете товары, предназначенные для подарков работникам, отражаются бухгалтерскими проводками: Дт 10 (41) Кт 60 – приняты к учету новогодние подарки; Дт 19 Кт 60 – учтен «входной» НДС; Дт 68 Кт 19 – НДС принят к вычету; При передаче подарка работнику в связи с празднованием Нового года: Дт 91 Кт 10 (41) – подарки учтены

Как известно, выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности и иных вещных прав на имущество, не включаются в базу для начисления страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ). К таким договорам относится, в частности, договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение – это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Следует иметь в виду, что при оценке статуса получателя (резидент/нерезидент) могут учитываться не только личные заявления налогоплательщика и представленных им свидетелей, но и объективные данные — в первую очередь штампы о въезде и выезде в загранпаспорте.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2022 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Подарки сотрудникам страховые взносы

В статье обстоятельно разберем вопрос, связанный с обложением (освобождением от обложения) страховыми взносами во внебюджетные фонды денежных подарков, выплаченных сотрудникам к праздникам и юбилейным датам из нераспределенной прибыли по договорам дарения. Эксперт рассмотрел ситуацию, при которой данные выплаты не указаны в коллективном договоре и положении об оплате труда.

Чаще всего такие договоры заключаются между близкими родственниками, когда один дает другому деньги на приобретение машины, квартиры, дома, земли или другой ценной вещи. Отдельный пункт о цели дарения вносится в договор, причем даритель может дать деньги сразу в определенной сумме, а затем одаряемый приобретет квартиру, или когда удачный вариант для покупки будет найден, что говорит о желании дарителя сделать это в будущем.

Дебет Кредит Сумма Операция 91-2 73-3 5 900,00 Начислена денежная сумма, причитающаяся работнику в качестве подарка 73-3 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с суммы подарка 73-3 50 (51) 5 653,00 Выдан подарок работнику В рассмотренном примере подарок сотруднику не связан с трудовой деятельностью (подарок на юбилей), поэтому для расчетов используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если же ценный подарок выдается как поощрение за труд, то для расчетов используется счет 70 «Расчеты по оплате труда». Итак, вручение подарков сотрудникам – процедура, без сомнения, приятная и для одаряемого, и для дарителя. Однако для бухгалтера она кроет немало «подводных камней», с которыми, я надеюсь, Вам поможет справиться эта статья.
И на прощание несколько рекомендаций на тему подарков сотрудникам.

Настоящий Договор прекращается досрочно: — по соглашению Сторон; — по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим Договором. 6. Договор дарения, который освободит от взносов сразу все подарки Дарение денег сотрудникам от организации Деньги, являются самым распространенным видом подарков, в том числе и в пользу сотрудников.

в качестве предмета договора указывается точная сумма, которая будет передана;
даритель безвозмездно передает одаряемому деньги на приобретение квартиры;
передача должна произойти на основании расписки, которая является неотъемлемой частью договора и прилагается к нему;
деньги будут считаться переданными, когда обе стороны заполнят и подпишут расписку;
права и обязанности участников сделки, которыми их наделяет закон, что связано с расторжением договора в добровольном порядке или судебном;
договор считается вступившим в силу с момента заключения сделки;
юридическое действие дарственной прекратится, когда выполнятся условия соглашения или обе стороны/одна из них пожелает досрочно его расторгнуть;
другие важные пункты.

Учитывая все это, при вручении подарка во время какого-нибудь праздника компания должна в обязательном порядке подготовить соответствующий договор дарения, и в такой ситуации можно будет не беспокоиться по поводу того, что предоставленный презент будет облагаться какими-либо страховыми взносами, так как будет отсутствовать сам объект.

Сразу стоит отметить, что действующее законодательство предусматривает разные варианты подарков, и для правильного оформления передачи и корректного расчета взносов и налогов с этой операции нужно будет определиться с тем, каким образом квалифицируется сделанный порядок с точки зрения закона.

Договор дарения в письменной форме обязательно нужно оформлять только в том случае, если общая стоимость подарка более 3 000 рублей, однако Федеральный закон №212-ФЗ не указывает в себе информации о подобных ограничениях, в связи с чем не стоит в принципе обращать какое-либо внимание на стоимость данного презента. В качестве письменного соглашения могут использоваться бумаги, отражающие волю каждой из сторон.

оформляемая сделка никоим образом не связана с выполнением трудовых обязанностей указанных работников;
передача презента не является мотиватором или компенсацией для работника;
данный подарок представляет собой необязательную и разовую акцию для работодателя;
стоимость подарка никоим образом не зависит от результатов деятельности или стажа сотрудника.

Если же говорить взносах с тех подарков, которые предоставляются сотрудникам в честь каких-либо праздников, то их выплачивать не обязательно. В соответствии с позицией арбитражных судов Западно-Сибирского и Северо-Западного округов, которые занимались рассмотрением этой проблемы, подобная передача осуществляется в соответствии с гражданско-правовыми договорами, которые предусматривают передачу права собственности, и она не имеет непосредственной связи с выполнением со стороны сотрудников их трудовых обязанностей, а также не относится к категории компенсирующих или стимулирующих выплат, имея только лишь необязательный и разовый характер.

Если выплата носит единовременный характер, то в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2022 г. не начисляются. В соответствии с письмом Минтруда №17-3/В-538 от 09.11.2015) к близким родственникам относят:

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2022 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам. Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством. Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2022 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2022). Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2022 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб. в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме:

В первую очередь, есть подарки, которые не связаны с трудовой деятельностью работника, которыми признается определенное имущество, передающееся от одной стороне другой на безвозмездной основе. В данном случае передача должна проводиться только при наличии соответствующего договора дарения, и платить налоги нужно будет только в том случае, если дарителем будет физическое лицо, а общая стоимость сделанного подарка будет выходить за пределы суммы в 3000 рублей.

Это интересно: До какого надр оплачивать транспортный налог

ВС РФ пришел к выводу, что выдача работнику подарка не связана с выполнением им трудовых обязанностей, не является компенсационной либо стимулирующей выплатой, не носит систематического характера, не включена в систему оплаты труда, не зависит от результатов и качества труда, не относится к выплатам в рамках трудовых отношений, в связи с чем не облагается страховыми взносами (Определением ВС РФ от 28.12.2022 № 306-КГ16-17504 по делу № А06-369/2022 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам для пересмотра данного постановления). Данный вывод также следует из постановлений АС ПО от 25.05.2022 № Ф06-8548/2022 по делу № А72-3969/2022, АС ЦО от 08.04.2022 № Ф10-914/2022 по делу № А48-3840/2022.

Выдача подарков не носила обязательного характера и не зависела от результатов и качества их труда. Условие о выдаче подарков не было включено в систему оплаты труда. Подарки не вручались за определенный результат работы, не дифференцировались и не отличались в стоимости в зависимости от стажа (времени работы), должности и квалификации работника, условий, сложности, результатов и качества его работы.

ежемесячные выплаты следователям, прокурорам и мировым судьям в части страховых выплат на обязательное пенсионное страхование;
аналогичное правило действует и для доходов студентов, полученных от деятельности в студенческих отрядах;
вознаграждения по договорам ГПХ в части выплат на обязательное соцстрахование.

Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме. Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.

7 Закона N 212-ФЗ не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику. НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

217 НК РФ). Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно. В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

Если подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) работникам предусмотрены трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами) либо не прописаны в трудовых договорах и не оформлены договорами дарения в письменной форме, то возникает объект обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ.

Бесплатная юридическая помощь

share on: Как известно, при наличии наемных сотрудников их работодатель должен в обязательном порядке выплачивать налог на доходы физических лиц с различных выплат в их пользу. При этом есть определенный перечень выплат, с которых вовсе не обязательно удерживать налоги или даже запрещено это делать, в связи с чем работодателям или уполномоченным бухгалтерам приходится группировать все виды и правильно составлять отчетность во избежание каких-либо ошибок и неприятностей. В частности, многие задаются вопросами о том, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и как этот вопрос регулируется действующим законодательством в 2022 году.

При этом однозначный ответ дать нельзя, поскольку есть свои нюансы обложения подарков страховыми взносами (и НДФЛ). Также см. «». Учитывая положения законодательства и арбитражной практики, с подарков, врученных в честь какого-либо праздника/события и без привязки к труду, страховые взносы не берут.

Copyright: фотобанк Лори Многие работодатели преподносят своим работникам подарки к всевозможным праздникам и знаменательным датам: дни рождения, 8 марта, 23 февраля и другие. Подарки могут дариться и детям сотрудников, например, к Новому году. Как правильно оформить вручение подарков, в каких случаях подарки облагаются страховыми взносами, а в каких нет — расскажем об этом в нашей статье.

В данной статье мы рассказываем о том, нужно ли отражать в расчете по страховым взносам и в расчете по форме 4-ФСС подарки до 4000 рублей сотрудникам, а также какими документами следует оформить выдачу денежного подарка.Если денежные подарки, выданные на предприятии сотрудникам, не облагались страховыми взносами в Фонд социального страхования, выплаты не следует отражать в расчете по форме 4-ФСС и в расчете по страховым взносам.

Отвечая на запрос журнала «Главбух», чиновники Минздравсоцразвития России разъяснили, нужно ли начислять страховые взносы с подарков работникам. Не нужно, причем и на денежные подарки тоже (письмо от 05.03.2010 г. № 473-19). Но только, если компания заключила с работником в письменной форме договор дарения. А сам подарок не предусмотрен внутренними документами компании. Например, трудовым или коллективным договором.

Еще в прошлом году ответ на вопрос, нужно ли на подобные поощрения начислять «зарплатные» платежи, зависел от того, учла их компания при расчете налога на прибыль или нет. Если нет, то не было и соцналога. А вот пришедшие в 2010 году на смену ЕСН страховые взносы с налогом на прибыль никак не связаны. Поэтому сейчас упомянутое правило не действует.

ФЗ N 212 от 24 июля 2009 года «О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ»

При принятии решения касательно страховых выплат со стоимости подарков для сотрудников следует исходить из внутренней документации компании, а именно из условий коллективного договора. Если в этом документе прописаны все виды и формы возможных поощрительных мер для сотрудников, то от страховых выплат никуда не деться, а если — подарки не предусмотрены внутренними распорядительными документами, то начислять страховые взносы на подарки не нужно.

Важно: Чтобы гарантировано защитить себя от страховых выплат, следует в обязательно порядке заключить (естественно, в письменном виде) договор дарения с работником, получившим подарок. Соблюдение этого требования Минздравсоцразвития обязательно.

Однако не стоит думать, что чем хуже условия трудового соглашения, тем больше шансов у ваших работников получить подарок. Трудовой кодекс РФ требует обязательного включения в договор не только для размера должностного оклада сотрудников, но и всевозможных, доплат, надбавок и премий.

Ответ: Можно не начислять страховые взносы с подарков работникам, но лишь при соблюдении ряда условий. На данный момент (в 2010 году) законом допускается, что компанией не будет уплачен налог ни с вещных (товарных), ни даже с денежных подарков. Вся сложность трактовки заключается в непривычном отсутствии базы налогообложения. Если раньше платежи зависели от того, включена ли стоимость подарков в расчет налога на прибыль, то теперь страховые выплаты связаны с содержанием трудовых и коллективных договоров.

Денежные подарки сотрудникам надо ли показывать в расчете по страховым взносам в 2022 году

В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.). В марте 2022 г. бухгалтер сделает следующие проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 4720 руб. – оприходована приобретенная у поставщика мультиварка. НДС включается в стоимость товара (п. 4 ст. 170 НК РФ); ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 – 4720 руб.

Вследствие этого возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом.
В гражданском законодательстве указано, что договор дарения движимой вещи необходимо совершить в письменном виде, если цена подарка превышает ограничение в 3 тысячи рублей. Хотя на страховые взносы на подарки это не влияет: их все равно начислять не нужно.

Есть одно небольшое «но». В главе 34 Налогового кодекса, который с 2022 года регулирует страховые взносы, подобное ограничение в 3000 рублей не упомянуто.
А это значит, что стоимость подарка для целей начисления взносов значения не имеет. Также см. «Новая глава НК РФ с 2022 года «Страховые взносы».

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, к обязательным условиям которого относятся условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты (часть первая ст. 16, часть вторая ст. 57 ТК РФ).

Это интересно: Льгота для пенсионеров на электрички в спб 2022 с какого числа

В марте 2022 года менеджер ООО «Гуру» отмечает свой день рождения. В честь этого компания сделала ему подарок. Он оформлен письменным договором дарения, который составлен по общему шаблону с использованием общих фраз и никак не привязан к трудовым отношениям и производственным результатам.

Подарки работникам: облагать ли страховыми взносами

Пункт 4 статьи 420 Налогового кодекса гласит: выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются имущественные права либо переход права собственности, страховыми взносами не облагаются. А в соответствии со статьей 572 ГК РФ, к подобным договорам относится договор дарения. Его суть в том, что даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность какой-то предмет или имущественное право.

Из этого следует, что если работники получили подарки в рамках договора дарения, то взносы на них не начисляются. Однако стоит помнить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 574 Гражданского кодекса, когда юридическое лицо дарит физическому имущество стоимостью свыше 3000 рублей, договор дарения в обязательном порядке заключается в бумажном виде.

2. Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес процессы. Контроллеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если:

У них нет персонала, основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью;
Компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции;
Сделки носят разовый характер;
Движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер;
Операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.

Приобретая услуги у частных специалистов, уточните, можно ли заключить с ними договор купли – продажи вместо договора на оказание услуг. Налоговики не предъявляют претензий к подобным договорам. Поскольку их сумы, как правило, не большие (смотрите так же 12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы).

Обратите внимание: трудовой договор с сотрудником не должен содержать условия о том, что работодатель обязан снять квартиру или предоставить имущество. В противном случае контроллеры это расценят как выплату заработной платы в натуральном виде, которая облагается страховыми взносами.

Некоторые компании могут применять пониженные тарифы по страховым взносам. Например, IT-компании, аптеки и другие организации (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Чтобы получить льготу, доля доходов от реализации льготной продукции (услуг) должна составлять 70%. Проверьте по таблице, не подпадает ли Ваш бизнес под льготы. Заодно предлагаем ознакомиться со способами экономии на страховых взносах с учетом последних изменений.

Сейчас для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы»: в течение двух лет со дня регистрации они могут не платить налоги. Правда, льгота действует только в отношении представителей научной, производственной и социальной отраслей (п.4 ст. 346.20, п.3 ст. 346.50НК РФ). Такие предприниматели — хорошая альтернатива штатным сотрудникам. Это выгодно компаниям, работающим в сфере IT, обучения, полиграфии. Конечно, есть риск, что налоговики усмотрят трудовой характер отношений. Поэтом , что бы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору:

Не согласившись с решением фонда, компания обратилось в арбитражный суд. Она сослалась на то, что выданные денежные подарки действительно являются подарками, так как были приурочены ко Дню торговли и выплачены безвозмездно.
Однако суд в это не поверил и отказал в иске.

Таким образом, размер выплат каждому конкретному работнику зависел от занимаемой им должности.
При этом Положением о премировании и стимулировании труда работников предусмотрено, что в целях повышения производительности труда и ответственности за выполнение поставленных задач установлены различные премии, в том числе предусмотрены выплаты единовременных и поощрительных премий.

Представленные Пенсионным фондом доказательства в совокупности свидетельствуют, что отношения между работниками и работодателем по выплате денежных поощрений не являются безвозмездными по своей правовой природе. Следовательно, не являются подарками в смысле п. 1 ст. 572 ГК РФ.

Проверяющие выяснили по документам, что в июле 2014 года на основании приказа директора общества «О поощрении работников» им были выплачены денежные средства на общую сумму 31 500 рублей согласно платежной ведомости. В приказе эти выплаты формально поименованы, как подарки работникам общества.

Выходит, что денежные подарки фактически представляют собой разовые премии, связанные с выполнением работниками трудовых обязанностей и носят стимулирующий характер. В связи с этим они являются элементами оплаты труда. Значит, облагаются страховыми взносами, резюмировали представители ПФР.

Подарки сотрудникам страховые взносы

В опубликованных ранее материалах мы рассказали, какие в Республике Беларусь отмечаются профессиональные праздники и как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки работникам, а также различные выплаты к профессиональному празднику. Подробнее о том, как правильно исчислить и уплатить налоги, вы узнаете в данном материале.

Таким образом, вычет осуществляется в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, без распределения по удельному весу на обороты, облагаемые по разным ставкам. В то же время суммы НДС, приходящиеся на обороты по безвозмездной передаче, определяются по выбору организации либо методом раздельного учета, либо методом распределения по удельному весу (п. 16 ст. 133 НК).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Подарки в денежной форме, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, в расчете по страховым взносам и в расчете по форме 4-ФСС не отражаются.
Выдачу подарков в данной ситуации целесообразно оформить актом приема передачи.

Пунктом 15 ст. 133 НК установлено, что суммы «входного» НДС, приходящиеся на обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), принимаются организациями к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по товарам, облагаемым по ставке 20 %, независимо от того, облагается ли НДС эта безвозмездная передача.

Налогообложение НДС новогодних подарков регулирует специальный Закон №2117, который действует только в эти празднично-сказочные дни — ежегодно в период с 15 ноября текущего года до 15 января следующего года. В соответствии со ст. 2 этого закона, операции по продаже производственными и торговыми предприятиями детских праздничных подарков освобождаются от налогообложения НДС. Поэтому на работодателя-плательщика НДС продавцом праздничных детских подарков будет составлен и зарегистрирован в ЕРНН НН на освобожденную операцию.

С этих подарков безопаснее платить страховые взносы; все о налогах

Учитывая вышесказанное, в период вручения подарка работнику в честь какого-либо праздника компания обязана составить в письменном виде и подписать договор дарения. В этом случае не должно возникнуть ситуации, в которых подарки облагаются страховыми взносами. То есть отсутствует сам объект.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб.

Также существуют подарки, которые осуществляются в качестве вознаграждения за выполненную работу. В соответствии с Трудовым кодексом предусматривается возможность со стороны работодателя выдавать награду своим работникам в качестве поощрения за выполненные трудовые обязанности, и это прописано в статье 191.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет учреждение, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ.

Добровольно предоставляя запрашиваемые персональные данные на Сайте, Посетитель выражает согласие на их сбор и обработку в целях и способами, предусмотренными данной Политикой. Посетитель может использовать Сайт, не предоставляя никакой персональной информации.

В каких случаях денежные подарки работникам не облагаются страховыми взносами

Если работодатель по случаю профессионального праздника, например, Дня железнодорожника, вручает работникам подарки в денежной форме. При этом, передача подарков осуществляется на основе договоров дарения, оформленных в письменной форме. В таком случае страховые взносы на суммы подарков не начисляются. С такой позицией можно познакомиться в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.18 № А27-24662/2022. Суд считает, что если вручение работникам подарков не носит систематический характер, не зависит от качества, сложности или количества выполняемой работы, то денежные средства, переданные работникам по договорам дарения, действительно являются подарками, не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей, и, соответственно, не облагаются страховыми взносами.