Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Дарение недвижимости налог». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
И физические, и юридические лица обязаны отчитываться перед ФНС о полученных в подарок объектах недвижимости и вовремя платить налоги. Граждане подают 3-НДФЛ к 30 апреля, затем платят налог. Организации соблюдают отчётные и налоговые периоды по выбранным режимам налогообложения. Неуплата налога чревата штрафом. За каждый месяц начисляется 5% от величины долга.
Налог на дарение недвижимости в Москве
Физическое лицо также может подарить юридическому объект недвижимости. Он является прибылью, и налог по договору дарения недвижимости организации придётся заплатить. Он рассчитывается как налог на прибыль. Организация, выбравшая основной режим налогообложения, платит 20%. Если был оформлен режим УСН, ставка зависит от выбранной системы налогообложения – от учёта расходов в доходах. Освобождаются от налогообложения только подарки учредителей.
Подготовка и сдача налоговой декларации физического лица, ИП, организации
Проволочки и затягивание с обращением за помощью чреваты потерей не только имущества и денег, но и лишением драгоценной свободы. В услуги адвоката по уголовным делам входит не только грамотное составление необходимой для судебной защиты документации, но и подготовка тактики защиты клиента.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2022 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.
С какой стоимости квартиры считать налог
Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
- подать декларацию о доходах (3–НДФЛ) до апреля месяца в Налоговую службу;
- дождаться, когда налоговая просчитает величину налога;
- получить расчет и квитанцию об оплате с налоговой (получить письмо);
- оплатить налог на дарение в отделении банка по указанным в письме реквизитам.
Какой налог платится при дарении
Если айфон был подарен работодателем, тогда владельцу этого телефона все же придется отдать государству 13% от стоимости подаренной работодателем вещи.
Как уплачивается налог с дарения недвижимости для физических лиц?
Способ 1. Дарение имущества через близкого родственника. К примеру, дядя хочет подарить своей племяннице квартиру, потому что у него нет наследников и он хочет, чтобы его племянница получила от него недвижимость. Но в этом случае ей придется заплатить налог в размере 13%, потому что дядя не относится к ее близким родственникам. Что можно сделать, чтобы избежать налогообложения? Дядя может подарить квартиру своей родной сестре, то есть матери девочке, а та уже передарит ее своей дочери. В результате никто из участников договорного процесса не будет платить налог.
Сейчас бы хотелось поговорить про уплату налога на дарение недвижимости. Давайте попробуем разобраться, что собой представляет договор дарения, в чем его основное отличие, как правильно его составить и какой налог нужно оплатить.
Каковы сроки уплаты налога на дарение недвижимости
Нужно сказать, что законом это предусмотрено. При попытке провернуть подобную аферу договор может быть аннулирован. Аннуляция происходит исключительно в суде и является самым приемлемым результатом. Часто бывают случаи, когда участников могут притягивать к материально, а иногда и уголовной ответственности.
Общие понятия
- Договор дарения не предусматривает никаких условий. Тем не менее многие пытаются замаскировать дарение под какую-либо другую сделку.
- Важной деталью является то, что при дарении близкие родственники освобождаются от всех видов пошлин. Для этого при составлении договора нужно всего лишь предоставить соответствующие бумаги о родственных связях.
Дарение между лицами, не имеющими близкородственных связей, требует соблюдения определенной схемы действий не только при заключении договора, но и при оплате налоговых сборов. Если квартира была подарена не близкому родственнику в 2022 году, новому владельцу необходимо будет сдать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде. В данном случае в 2022 году. Сделать это необходимо в течение четырех месяцев с начала года: с 1 января по 30 апреля.
Если дарение доли в недвижимости было осуществлено между физическими лицами, между которыми нет близкородственных связей, налог новому владельцу потребуется внести. Для его расчета необходимо, в первую очередь, установить стоимость переданной в дар доли. Размер налога будет определяться, исходя из цены подаренной части, а не всей квартиры.
Как рассчитывается налог
Если прочие собственники долей возражают относительно передачи в дар одной доли, они никак не могут повлиять на процесс совершения сделки, как в случае с продажей, когда собственник обязан в первую очередь предлагать приобрести свою долю всем прочим владельцам.
По договору дарения, в принципе, все должно быть понятно: одно лицо (гражданин) передает другому гражданину объект недвижимого имущества, за что получатель (одаряемый) по указанному договору ничего взамен не платит. Классический вариант договора дарения – передача в дар недвижимого имущества.
Налогообложение по договору дарения
Второй момент заключается в том, что если объект недвижимости приобретается по договору дарения, и его нужно в дальнейшем реализовать, то здесь существует установленный усеченный период времени минимального для обладания таким объектом недвижимости, для того чтобы не платить налог от его продажи.
Правонарушения идут по степени усиления ответственности за те действия, которые лицо не предпринимает для оплаты налога. А от налогоплательщика требуется, как уже говорилось, подать декларацию, рассчитать в декларации налог и оплатить его в соответствии с временным правилом, указанным в Налоговом кодексе РФ.
Следует точно определиться, какой налог должен уплачиваться. При дарении недвижимости налог будет касаться не имущества, а дохода, отсюда вытекают ставки: 13 и 30%. Первый вариант для резидентов страны, то есть тех, кто проживает на её территории больше 183 дней, а второй для нерезидентов. Ближайшие родственники под эти правила не попадают.
Порядок действий для получателей квартиры определяется законодательно и предполагает совершение нескольких простых шагов:
- Составление декларации. Оплата налога всегда сопровождается данным документом, в котором указываются сведения о лице, стоимость квартиры и сам налог, который высчитывается либо самостоятельно, либо налоговым органом. Во втором случае оплата будет производиться по уведомлению, направляемому по почте.
- Подготовка документов. К декларации обязательно прикладывается паспорт, справки из БТИ (бюро техинвентаризации), документы, подтверждающие право на жильё, текст соглашения и результаты оценки стоимости квартиры. Необходимо также подтверждение родства, если таковое имеется. С этим помогут свидетельства, например, об усыновлении или заключении брака.
- Передача бумаг. Она осуществляется в управлении налоговой службы в срок не позднее 15 июля следующего года.
- Оплата налога. Она осуществляется в банках, через сайт государственных услуг или терминалы. Если налог рассчитывается налоговой службой, то лицо вносит плату согласно полученному уведомлению с суммой налога.
Расчёт налога
За основу при расчёте берётся не только цена рынка, но и иные виды стоимости передаваемой квартиры:
- Кадастровая. Она учитывается с 2022 года. Смысл в том, что налог на дарственную нужно выплатить в том случае, если цена по кадастру не меньше 70% от рыночных показателей.
- Рыночная. Она сравнивается с кадастровыми показателями, но только с 2022 года. Однако такая стоимость по дарственной будет облагаться налогом в любом случае, так как выступает основой.
- Долевая. В процессе дарения недвижимости, а точнее сказать, её части, будет учитываться цена доли в квартире, от которой высчитывается 13% налога.
Тогда представитель имеет право подписывать договор дарения и передаточный акт от имени дарителя либо одариваемого. Если в сделке участвует представитель по доверенности, тогда в договор должны быть внесены данные о доверенности.
Понятно, что у ИП на «доходно-расходной» УСНО никакого дохода при дарении недвижимости не возникает. Также логично предположить, что, приобретя для предпринимательских целей нежилое помещение, ИП учитывал его первоначальную стоимость в расходах. Порядок такого учета зависит от того, когда было куплено помещение:
Подарить коммерческую недвижимость ИП
Для оформления дарственной на склад, киоск, магазин, гараж, офисное помещение и другие подобные нежилые помещения дарителю с одариваемым нужно подготовить такой пакет документов для нотариуса (если они собираются удостоверять договор нотариально) или для специалиста Росреестра или МФЦ:
Категории близких родственников зафиксированы в п. 2, ст. 14 Семейного Кодекса (СК) РФ. Освобождение от налога на дарение близким родственникам установлено в ФЗ от 1 июля 2022 году. Кроме того, налогами могут не облагаться работники Консульства и члены их семей.
Налог на дарение
- Дарителями не могут быть недееспособные граждане.
- Дарителями не могут быть несовершеннолетние граждане (дети, не достигшие 14 лет) и их официальные представители.
- В роли одаряемых не могут выступать государственные служащие.
- Одаряемым не может быть работник воспитательных и лечебных учреждений.
- Одаряемыми не могут быть граждане, работающие в органах социальной защиты, если дарителем являются их клиенты или их родственники.
Как высчитывается налог на недвижимое имущество при дарственной?
На сегодняшний день сумма налога на недвижимость определяется как 13% от оценочной стоимости квартиры. Чаще всего за основу берется кадастровая стоимость дома. В отдельных случаях, стоимость может быть прописана в договоре дарения между родственниками. Оценка стоимости жилья осуществляется сотрудниками Бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту жительства дарителя.
В качестве дарителя может выступать любой гражданин, достигший совершеннолетнего возраста и имеющий в собственности недвижимость. Одариваемой стороной тоже может выступить любой человек. К примеру, вы можете подарить квартиру не только собственному брату, сыну или внуку, но и школьной подруге, коллеге или троюродной тетке. Здесь законодательством не предусматривается никаких ограничений.
Налог на дарственную квартиру
Дальние родственники или другие физические лица также обязаны оплатить налог на дарение квартиры. Это касается и не близких иностранных родственников. Согласно закону, если они не проживают в России или не являются её резидентами, то признаются иностранными гражданами и обязуются оплатить 30% вместо тринадцати, в соответствии с Налоговым Кодексом.
Облагается ли недвижимость, подаренная родственникам
Также подоходный налог с дарственной квартиры не платится работниками Консульств и их семьями, это прописано в Семейном Кодексе Российской Федерации. Единственное, от чего не освобождаются ни одна из категорий, это оплата дополнительных расходов: уплата госпошлины, предоставление помощи в составлении договора, консультация нотариуса.
Для дарения доли необходимо:
- составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
- получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
- подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.
Но необходимо учесть один момент. Налог с дарственной на квартиру не родственнику вносят только люди, которые состоят в дальнем родстве и являются резидентами России. Это означает, что одариваемое лицо должно состоять в гражданстве РФ и жить на ее территории не меньше 183 дней в году. Также гражданин России, который отсутствовал на российской территории больше, чем положено законом, не считается резидентом.
От какой суммы исчисляется налог по договору дарения
Любой гражданин, который получил свидетельство о праве собственности на жилой объект, где основанием перехода такого права явился договор дарения, либо купли-продажи становится полноправным владельцем указанной в нем недвижимости.
- Имеют место ухудшение здоровья или жилищных условий дарителя.
- Неправомерные действия со стороны дарителя (в данном случае необходимо заявление в суд).
- Есть вероятность, что новый собственник может нанести ущерб квартире.
Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).
В каких случаях можно не платить налог
Когда все документы оформлены и зарегистрировано свидетельство о переходе квартиры во владение, одариваемый гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки в следующем году до 30 апреля (включительно). Во время визита необходимо иметь на руках налоговую декларацию, в которой отображены все доходы за отчетный период.