Базовая доходность по псн на 2022 год СПБ: последняя информация, советы

Содержание

Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

по группе видов деятельности;
отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
в зависимости от количества транспортных средств;
в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов . Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

» Обособленный объект » — это отдельное помещение, при этом не имеет значение количество арендаторов в таком объекте.»Обособленный объект» — это предмет гражданско-правового договора аренды конкретной площади помещения, заключенного с одним арендатором.По мнению ФНС России, исходя из принципов всеобщности и равенства налогообложения, при определении налоговых обязательств индивидуального предпринимателя, занимающегося сдачей в аренду недвижимости в рамках патентной системы налогообложения, необходимо определять обособленный объект как отдельное помещение, и наличие нескольких арендаторов такого помещения не может являться основанием для учета площади, обособленной в рамках конкретного договора аренды с одним из арендаторов, в качестве обособленного объекта.

Представим, что индивидуальный предприниматель решил перейти на патентный режим налогообложения. Основной его вопрос будет следующим: как определить стоимость патента? По поводу расчета величины налога (стоимости патента) он может не волноваться. За него это сделают специалисты налоговой инспекции, в которую он подал заявление о переходе на патентную систему налогообложения. А вот базовую доходность, которая является основой для расчета патентного налога, он может уточнить 2 путями:

В налоговой практике коэффициент-дефлятор нашел применение в качестве способа корректировки величины доходности для целей налогообложения. Для чего необходим этот перерасчет? В условиях рыночных отношений и нестабильной экономической ситуации уровень цен в стране постоянно меняется. Это явление известно как инфляция. Коэффициент-дефлятор помогает привести в соответствие размер базовой доходности и рост цен, то есть проиндексировать его. Он рассчитывается ежегодно на федеральном уровне для специальных налоговых режимов:

В 2022 году региональные власти могут устанавливать базовую доходность для расчета стоимости патента с учетом пересчета на коэффициент-дефлятор 1,637. Но в некоторых ситуациях НК РФ дает им право увеличивать этот показатель в определенное количество раз (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

При патентной системе налогообложения базовой доходностью является потенциально возможная выручка за год (ст. 346.48 НК РФ). Потенциально возможный уровень дохода и есть объект налогообложения (ст. 346.47 НК РФ). Максимальный размер базовой доходности при патентном режиме налогообложения ограничен. Каждый год он пересчитывается с учетом коэффициента-дефлятора (более подробно речь о нем пойдет ниже).

О базовой доходности и видах деятельности, подпадающих под действие патента в его регионе, предприниматель может узнать непосредственно в налоговой инспекции либо из законодательных актов региона. Расчет налога для получения патента осуществляют специалисты налоговых органов. Предпринимателю остается только без просрочек уплатить его. Налоговую декларацию при этом сдавать не нужно, достаточно вести простой налоговый учет в книге доходов с целью контроля фактической выручки, получаемой нарастающим итогом с начала года.

Базовая доходность по псн на 2022 год СПБ

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 764-137 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.11.2015) (о порядке вступления в силу см. статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 764-137);
Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2022 года N 606-131 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 29.11.2022) (вступил в силу с 1 января 2022 года);
Законом Санкт-Петербурга от 26 июня 2022 года N 311-71 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 30.06.2022) (вступил в силу с 1 января 2022 года);
Законом Санкт-Петербурга от 24 декабря 2022 года N 637-144 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 25.12.2022) (о порядке вступления в силу см. пункт 4 статьи 6 Закона Санкт-Петербурга от 24 декабря 2022 года N 637-144);
Законом Санкт-Петербурга от 25 ноября 2022 года N 562-121 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 25.11.2022) (о порядке вступления в силу см. статью 8 Закона Санкт-Петербурга от 25 ноября 2022 года N 562-121).
____________________________________________________________________

осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), указанные в пунктах 1, 2, 16, 22, 24, 54-56 и 67 таблицы статьи 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 февраля 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 24 декабря 2022 года N 637-144; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 25 ноября 2022 года N 562-121. — См. предыдущую редакцию)

В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

_______________
* При осуществлении индивидуальным предпринимателем розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети товарами наряду с товарами, указанными в пункте 49 таблицы настоящего пункта, потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на один обособленный объект организации торговли устанавливается в размере, указанном в пункте 48 таблицы настоящего пункта.

2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по договорам гражданско-правового характера или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 764-137)

Верхняя граница базовой доходности для патентной системы налогообложения составляет 1 000 000 руб. Коэффициент-дефлятор определяется на новый календарный год как произведение коэффициента-дефлятора предыдущего года и коэффициента, который отражает рост цен также в предыдущем году. Ежегодно расчетное значение коэффициента-дефлятора умножается на 1 000 000 руб. Таким образом, получается размер базовой доходности на текущий календарный год с учетом инфляционного процесса.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2022 № КЧ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2022 № ММВ-7-3/[email protected]».

Стоимость патента на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться по территории его действия в зависимости от региона РФ. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

Базовая доходность по псн на 2022 год СПБ

Согласно пункту 4 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

При этом в случае, если ИП подал заявление на получение патента, действие которого начинается в следующем календарном году, и в субъекте Российской Федерации принят, но не вступил в силу закон, устанавливающий размер ПВГД на следующий календарный год, налоговый орган рассчитывает стоимость патента исходя из размера ПВГД, установленного не вступившим в силу законом субъекта Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 5 Кодекса предусмотрено, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.48 Кодекса установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер ПВГД применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

При этом глава 26.5 Кодекса не содержит ограничений в части исключения законами субъектов Российской Федерации тех или иных видов деятельности из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории данного субъекта Российской Федерации применяется ПСН.

По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно .

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность , переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2022 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

пример расчета патента для розничной торговли на 2022 год;
формула, базовая ставка и способ расчета патента по оквэд 47.22.1., 45.32;
как рассчитать стоимость патента при оптовой и розничной торговле с наемными работниками;
сколько стоит сделать патент на парикмахерские услуги, цена и расчет;
онлайн калькулятор патента на 2022 год, на сайте налоговой ифнс;
высчитать стоимость патента по новому закону и где посмотреть сумму патента;
базовая доходность для расчета патента таблица с 1 метра торговой площади по регионам;
калькулятор онлайн расчета размера стоимости налога ПСН патента на 2022 год для ип.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

Напомним, ранее статья 346.43 НК РФ устанавливала, что максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн рублей. При этом ежегодно этот максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода индексировался на коэффициент-дефлятор, который определял Минэкономразвития. Однако с 2022 года эти нормы были упразднены Федеральным законом от 23.11.2022 № 373-ФЗ.

Как именно будет производиться индексация доходов, в документе не уточняется. Соответственно, не исключено, что предполагается введение индексации не только максимального размера потенциального дохода, как ранее, а величин потенциального дохода, установленных регионами для каждого вида деятельности.

На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

производит подакцизные товары;
добывает и реализует полезные ископаемые;
занимается розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
занимается оптовыми продажами и торговлей по договорам поставки;
перевозит грузы и пассажиров, если имеет в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 авто, предназначенных для подобных услуг;
заключает сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
оказывает кредитные и иные финансовые услуги.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2022 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

Предприниматели, выбравшие патент по розничной торговле, также должны учитывать следующее: они не вправе продавать товары, которые не относятся к розничной торговле в рамках ПСН. В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2022 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

В 2022 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы — важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2022 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2022 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Патентная система налогообложения

После регистрации гражданина в качестве ИП необходимо скачать бланк заявления на получение патента на сайте налоговой службы или рекомендуемую форму заявления на получение патента для ИП, которые применяют ставку в размере 0%, если таковая установлена законом субъекта РФ. Необходимо указать:

ФИО;
адрес регистрации;
желаемый срок действия патента;
вид деятельности;
число наемных работников;
применяемая ставка налога;
информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

Согласно ст. 346.45 Налогового кодекса 1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения,
является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Индивидуальный предприниматель
вправе получить несколько патентов.

Калькулятор расчета патента ИП на 2022 год

Как известно, патентная система – это особый вид налогообложения, при котором в качестве налогооблагаемой базы оцениваются потенциальные, а не реальные доходы предпринимателя. То есть владелец патента, полностью или частично оплачивает, выплачивает налог с дохода авансом.

Ежегодно Министерство экономического развития РФ оценивает показания инфляции за предыдущий год и на основании этих показаний рассчитывает коэффициент-дефлятор, позволяющий скорректировать налоговые обязательства субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и работающих на патентной системе.

То есть Налоговый кодекс, а именно ст. 346.43 устанавливает максимальную цифру, превышение которой исключает применений дефлятора. Например, если максимальная сумма по НК составляет 1 000 000 рублей, а предполагаемый максимальный доход оценивается, к примеру, в 1 000 001 рубль или более, то коэффициент-дефлятор применению не подлежит.

Стоимость патента для ИП на 2022 год

В общем случае ставка составляет 6%. В Крыму и Севастополе до 2022 года включительно — 4%. Нормативным актом региона, где действуют «налоговые каникулы», ставка может быть уменьшена до 0% для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сфере производства, социальной сфере, в науке, или оказывающих бытовые услуги гражданам (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

ИП занимается розничной торговлей в Санкт-Петербурге на объекте площадью менее 50 кв. метров. Потенциальный доход за год – 1 950 000 руб. Патент приобретен на весь 2022 год, у ИП есть один работник. Стоимость патента на год по ставке 6% составляет: 1 950 000 х 6% = 117 000 руб. За работника ИП ежемесячно уплачивает по 9418,80 рублей в месяц страховых взносов, в течение 2022 года перечислено 113 025,60 рублей (9418,80 х 12 мес.). В 2022 г. ИП уплатил взносы «за себя»: 40 874 руб. фиксированных взносов и 1% в ПФР с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тыс. руб. Совокупная сумма уплаченных в течение 2022 года взносов составила, таким образом: 113 025,60 + 40 874 + (1 950 000 – 300 000) х 1% = 170 399,60 руб. Эта сумма больше суммы налога, но ИП сможет уменьшить за счет нее только половину от суммы платежа, т.е. 58 500 руб. (117000 х 50%). Стоимость патента составит: 117 000 – 58 500 = 58 500 руб.

Сначала потенциальный годовой доход делится на количество календарных дней в 2022 году: 700 000 / 365 = 1917,81 руб. Затем определяется налоговая база — полученная сумма умножается на количество дней действия патента в январе-марте 2022 года: 1917,81 х (31 + 28 + 31) = 172 602,90 руб. Далее вычисляем налог: 172 602,90 х 6% = 10 356 руб. Уменьшаем налог за счет уплаченных в 1 квартале страхвзносов, получается, что ИП должен бюджету: 10 356 – 10 000 = 356 рублей.

Стоимость патентов для ИП на 2022 год за счет указанных расходов по-разному уменьшается для ИП с работниками и без. Уменьшение налога на ПСН предпринимателем с работниками возможно не более, чем на 50%. В свою очередь, уменьшить налог вплоть до 100% может ИП, работающий без работников за счет сумм, составляющих его фиксированные страховые взносы на ОПС и медицинское страхование. Таким образом, если патент используется весь 2022 год ИП без работников, то гарантированный вычет по нему составит 40 874 рублей плюс 1% пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. руб. (ст. 430 НК РФ).

Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2022 г. в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2022 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс. рублей. Ставка налога в Северной столице – 6%. Стоимость патента на год для ИП составит: 700 000 х 6% = 42 000 руб. ИП вычтет из него фиксированные взносы, уплаченные за год – 40 874 рублей, и получится, что он должен бюджету в качестве платы за «патент» только разницу: 42 000 – 40 874 = 1126 руб. Такой будет стоимость патента на 2022 год с учетом вычета.

Однако, патент на таких условиях ИП может получить только при обращении за ним до даты вступления в силу регионального закона, устанавливающего особенности применения ПСН на соответствующей территории. Патент выдаётся на срок от 1 до 3 месяцев и будет действовать до окончания указанного в нём срока, но не позднее чем до 31 марта 2022 года.

В 2022 году ИП применяет ЕНВД, занимаясь торговлей в магазине с площадью торгового зала 100 кв.м. Базовая доходность в месяц согласно статье 34629 НК составляет 1 800 рублей на 1 кв.м. Коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 2,005. Потенциально возможный годовой доход ИП при применении ПСН в 2022 году составит 1 800 * 100 * 12 * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей.

По существующему порядку перечень видов деятельности для ПСН установлен пунктом 2 статьи 34643 Налогового кодекса. Он содержит 63 пункта, и по видам деятельности, указанным в них, все субъекты Федерации обязаны вводить ПСН. Региональные органы власти могут только добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не указанные в пункте 2 статьи 34643 НК РФ. Кроме того, они могут ввести ограничение параметров применяемой ПСН для некоторых видов деятельности: площадь сдаваемых в аренду помещений и земельных участков, количество автотранспортных средств, количество объектов торговли и общепита. Но запретить применять ПСН по какому-либо виду деятельности, указанному в НК, в 2022 году регионы не могут.

11 ноября Государственная Дума РФ приняла в окончательном третьем чтении федеральный закон, который вносит большие изменения в главу 265 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения». 18 ноября 2022 года этот закон одобрен Советом Федерации и через несколько дней будет подписан президентом.

В период до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта РФ, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам деятельности при ПСН, патенты на осуществление таких видов деятельности должны выдаваться несмотря на отсутствие такого закона.

В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2022 года власти в регионах примут соответствующие законы до нового года, однако, если они не успеют этого сделать, то законом предусмотрены, так называемые, временные патенты, которые могут быть выданы на период от одного до трех месяцев. Соответственно, предельный срок их действия, — 31.03.2022 года.

Из-за отмены единого налога на вмененный доход со следующего года власти нашей страны приняли поправки к НК РФ, смягчающие переход юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на другие системы налогообложения. Прежде всего, это касается патентной системы налогообложения.

1 800 рублей за квадратный метр для розничной торговли;
1 000 рублей за квадратный метр для общепита;
50 рублей за квадратный метр для автостоянок;
12 000 рублей за квадратный метр для автосервисов и автомоек (на одного сотрудника).

Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
парикмахерские услуги;
услуги фотографов;
ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
производство хлебобулочной продукции;
услуги сиделок;
разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан сообщить об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН. Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно уведомить налоговую и закрыть патент.

региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
указан неправильный срок действия патента;
заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

В Петербурге продлили налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН до 2024 года, а также ввели ряд дополнительных налоговых льгот

Согласно п. 4 ст. 346. 20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать своими законами нулевую налоговую ставку для ИП, выбравших объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Указанная льгота касается ИП, впервые зарегистрированных после вступления таких законов в силу при условии, что они осуществляют деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Нулевая налоговая ставка для определенных категорий ИП установлена в Санкт-Петербурге с 2022 года. Льгота была введена Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (далее – Закон N 185-36) и должна была действовать в течение 5 лет: с 01.01.2022 до 01.01.2022. Однако Законом N 637-144 указанная преференция продлена до 1 января 2024 года.

Налоговые каникулы распространяются на некоторые виды деятельности в соответствии с ОКВЭД 2.
Согласно статье 1-1 Закона № 551-98 льготу могут применить предпринимателями, осуществляющими следующие виды деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Пошив ортопедической обуви
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Производство кожи и изделий из кожи
Производство молочной продукции
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

Льгота продлена и для ИП на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга определен Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 (далее – Закон N 551-98). Сейчас действует его редакция с поправками, вступившими в силу с 01.01.2022. Согласно статье 2 указанного закона льгота продлена до 1 января 2024 года.
Условия применения налоговой ставки в 0% для ИП на патенте те же:
• предприниматель должен быть впервые зарегистрированным;
• в его штате должно быть не более 15 человек;
• льгота применима к деятельности из определенных сфер.

В соответствии со статьей 2 Закона 637-144 в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 на территории Санкт-Петербурга установлена налоговая ставка в размере 1 % для предпринимателей на УСН «доходы», при соблюдении ими следующих условий:
• основным видом экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) являются:
― деятельность по предоставлению мест для временного проживания (кроме деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания);
― или деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
― или деятельность санаторно-курортных организаций.
• размер средней месячной зарплаты работников компании или ИП за 2022 год равен МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или более (МРОТ в 2022 году равен 19.000 рублей).

Базовая доходность по псн на 2022 год СПБ

В соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности исчисления и уплаты суммы налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Данная сумма подлежит индексации на коэффициент -дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. Приказом Минэкономразвития России от 28 октября 2022 г. № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,980. Законом Санкт-Петербурга от 17 ноября 2022 г. № 547-1 17 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2022 год» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677. Областным законом Ленинградской области от 23 ноября 2022 г. № 124-оз «О внесении изменений в статью 1 областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Ленинградской области» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677.

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области с 1 января 2022 г. составляет 4200 рублей .

Принимая во внимание, что оплата патента является авансовым платежом по налогу на доходы физических лиц, а действие коэффициента-дефлятора начинается с 1 января каждого года, применяться данный коэффициент- дефлятор должен к платежам, осуществляемым после указанной даты. В соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягощающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. Таким образом, если иностранным гражданином до 1 января 2022 г. уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в сумме 4000 рублей в месяц в целях продления срока действия патента после 1 января 2022 г., то основания для перерасчета суммы фиксированного авансового платежа с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, отсутствуют.

Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2022 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2022 № ).

Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2022 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2022 года и весь 2022 год.

С 2022 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годового дохода при ПСН. Это значит, что стоимость патента теперь никак не ограничена на федеральном уровне и патент теоретически может стоить сколько угодно. Закон полностью оставил определение стоимости патента на усмотрение региональных властей.

ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2022 года включительно использовал УСН. В декабре 2022 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2022 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей.

Это интересно: Заполнение 3 ндфл декларации в 2022 году за 2022 пошаговая инструкция при покупке квартиры