Какие Оквэд Попадают Под Енвд В 2022 Году Для Ип: последняя информация, советы

Содержание

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
ограничениям по площади территории или помещения;
количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Какой ОКВЭД выбрать ИП для маркетплейсов в 2022 году

09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Данный код потребуется указать, если продавец создаст свой сайт по типу интернет-магазина с собственной корзиной и системой оплаты товаров;
99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Этот код выбирают предприниматели, которые продают товары по договорам комиссии или осуществляют торговлю при помощи автоматов;
20 «Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность». Такой код нужно выбрать, если предприниматель будет оказывать своим клиентам услуги по курьерской доставке продаваемых товаров;
19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах». Данный код выбирают, если предприниматель планирует открыть свою офлайн-точку, на которой будут выдавать и продавать товары;
10 «Деятельность по складированию и хранению». Это код нужно выбрать в случае, если предприниматель планирует оказывать услуги по хранению товаров на своем складе;
92 «Деятельность по упаковке товаров». Такой код выбирают в случае, если предприниматель оказывает услуги по упаковке и переупаковке товаров.

Предприниматели для продажи товаров через маркетплейсы должны выбрать подходящий код для основного и дополнительных видов деятельности по ОКВЭД. На практике при подборе правильного кода зачастую возникают сложности. В нашей статье вы узнаете, как правильно выбрать ОКВЭД для торговли на электронных площадках.

По общим правилам предприниматели обязаны сообщать в налоговую о новых видах деятельности. Для этого в ЕГРИП вносят новые коды по справочнику ОКВЭД. Срок для внесения правок — семь рабочих дней с момента, когда бизнесмен начал осуществлять деятельность по этому коду (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Маркетплейс — это торговая площадка в интернете, на которой продавцы размещают свои товары. Поэтому предприниматели, планирующие продавать товары на таких сайтах, вправе выбрать в качестве основного код, который предусмотрен для продажи товаров через интернет — 47.91.

Если предприниматель выбрал неправильный код основного вида деятельности, который относится к более высокому классу профессионального риска, то тариф страховых взносов на травматизм будет выше положенного. Соответственно, возникнут дополнительные затраты на уплату взносов в бюджет.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м.

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

Заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1 — для юрлиц, по форме ЕНВД-2 — для предпринимателей.
Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки форма ЕНВД-3, предусмотренная для юрлиц, форма ЕНВД-4, используемая предпринимателями.
Непосредственно при составлении декларации по ЕНВД и расчете налога.

Какие коды ОКВЭД действуют в 2022 году

Проблемы с контрагентами. Перед заключением крупных договоров контрагенты могут проверить ваши коды ОКВЭД. Если среди них не будет кода, по которому заключается сделка, партнеры могут отказаться от договора. Никто не хочет вызывать подозрения у банка и налоговой.

Соответствие между классификаторами неполное. Большинство кодов совпадают. Например, в ОКВЭД «Услуги по розничной торговле замороженными продуктами в неспециализированных магазинах» идут под кодом 47.11.1, а в ОКПД2 эта услуга называется «Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах» и имеет такой же код. Иногда коды различаются — такие случаи мы свели в таблицу. Вот примеры различий.

Документально зафиксировать принятие решения о смене кода. Если учредитель один, то он просто записывает свое решение на бумаге и подписывает. Если учредителей несколько, то они организовывают собрание и оформляют его протокол.
Определиться, нужно вносить изменения в устав или нет. Если в уставе организации четко прописаны коды деятельности, надо вносить изменения. Если в уставе написано, что предприятие может заниматься любой деятельностью, которая не запрещена в РФ, то можно не вносить.
Выбрать форму заявления. Если нужны изменения в уставе, то надо заполнить форму P130001. Госпошлина — 800 Р . Если изменения не нужны — форму P140001. Госпошлину платить не надо.
Заполнить форму. Для формы P130001: заполнить титульный лист, на листе «Л» — изменяющиеся коды, на листе «М» — сведения о заявителе. Для формы P140001: заполнить титульный лист, на листе «Н» — изменяющиеся коды, на листе «Р» — сведения о заявителе.
Заверить заявление у нотариуса. Это обязательный шаг, даже если директор компании подает заявление лично.
Отнести документы в налоговую. Документы нужно сдать в налоговую, где регистрировали ООО. На это есть 3 дня после оформления решения о смене кодов. Если отнести позже, можно получить штраф 5000 Р . Список документов: заявление, заверенное у нотариуса, и решение учредителя или протокол об изменении кодов ОКВЭД. Если будут изменения в уставе, то нужен еще новый устав в двух экземплярах и квитанция об уплате госпошлины 800 Р .
Забрать новые документы. Обычно налоговая вносит изменения за 5 рабочих дней. После этого нужно забрать выписку из ЕГРЮЛ и экземпляр устава с отметкой налоговой.

Это интересно: Косгу удержание по исполнительному листу за кражу

В гражданском кодексе указано, что компания может заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены законом. Поэтому некоторые предприниматели считают, что могут работать по любым кодам и никаких проблем не будет. Они ошибаются. За работу по видам деятельности, которые не указаны при регистрации, компания может получить штраф 5000 Р . И это еще полбеды, вот другие.

Если предприниматель открывает салон красоты, ему подходят все коды из группы 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Сюда входят 96.02.1 «Предоставление парикмахерских услуг» и 96.02.2 «Предоставление косметических услуг». Не надо переписывать их все, достаточно указать код основной группы — 96.02. Тогда в салоне можно будет делать и прически, и чистку лица.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2022 году

торговля;
услуги общественного питания;
сдача в аренду земель для строительства объектов торговли и общественного питания либо самих таких объектов;
распространение рекламы;
обслуживание транспорта;
перевозки;
ветеринарные и бытовые услуги;
предоставление в аренду квартир и гостиничных номеров.

Что касается продавцов, то «вмененку» им не позволят применять, если в ассортименте присутствуют некоторые горюче-смазочные материалы, автотранспортные средства, лекарственные препараты по льготным ценам. В отношении остальных товаров ЕНВД применять разрешено. Если же реализуются разные группы товаров, то в их отношении надо применять раздельный учет: по тем, в отношении которых разрешена «вмененка», — льготный режим, по другим — общую или упрощенную систему налогообложения.

Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2022) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2022). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.

Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.

Итак, что попадает под понятие бытовые услуги? По общим федеральным правилам, любые услуги, которые относятся к бытовым, согласно «Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности» и Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2022 № 2496-р. Кроме того, важно, чтобы она оказывалась за деньги и предоставлялась физическим лицам (см., например, Письмо Минфина РФ от 25.07.2012 № 03-11-11/217).

Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД

Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.

От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности. Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.

47.91.1 — Торговля розничная по почте;
47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;
47.91.3 — Торговля розничная через Интернет-аукционы;
47.91.4 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона.

Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов. Выберите среди них наиболее характеризующий вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными. ОКВЭДы необходимо выбирать с детализацией не менее 4 знаков. Если вам подошла вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно. В случае если вы хотите более детально охарактеризовать вашу деятельность, укажите код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Чтобы помочь вам, мы создали специальный сервис по подготовили список ОКВЭДов для наиболее распространенных бизнесов:

Список кодов ОКВЭД, внесенный в госреестр предпринимателей — это список видов деятельности, которыми, вероятно, вы занимаетесь или будете заниматься. Не обязательно вести деятельность по всем заявленным кодам. Налоговая не сильно интересуется, чем вы занимаетесь, поэтому ничего страшного в лишних видах деятельности нет. Даже если у вас есть бизнес, по которому код ОКВЭДа вы не внесли, — ничего страшного, налоговой ответственности за это не предусмотрено. Но КоАП предусмотрена ответственность за непредоставление сведений о юр.лице или ИП в виде штрафа 5 000 рублей. Чтобы проверяющие не попытались взыскать с вас эту сумму, лучше дополнить список ОКВЭДов. Читайте, как это сделать в нашей статье.

С 1 января 2022 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора . Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2022 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2022 году.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2022 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2022 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.

Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД. В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2). Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.

бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Это интересно: Проездной на наземный транспорт москва цена 2022

Регистрация ИП на ЕНВД

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2022 — 2022 годах

Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Но для некоторых налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2022 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора. С 11.07.2022 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2022 № ГД-4-14/11306@). Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.

Коды ОКВЭД-2 (оквэд 2022 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности. Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.

Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2022 года — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, применяется для определения кодов указываемых при регистрации ООО и ИП, а также применяется при изменении видов деятельности компаний. Классификатор с расшифровкой и подробным описанием каждого кода, содержит все изменения и дополнения на 2022 год .

Подобрать коды можно следующим образом: выбираем по описанию необходимый раздел и подраздел, в подразделе по подробному описанию видов деятельности выбираем необходимые. Используем только коды содержащие 4 знака и более, коды с двумя и тремя знаками в заявлениях использовать нельзя.

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2022 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

«Предприятия, у которых миллиардные обороты, используя «вменёнку», уплачивают минимальную часть налогов. Вследствие использования устаревшего режима сбора налогов не удалось собрать необходимую сумму с реализации маркированных меховых изделий. Объем торговли контрафактным товаром не был снижен. Виной тому являются предприятия, использующие ЕНВД», — заявил директор Минфина.

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Фирмы и ИП могут добровольно перейти на спецрежим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если их деятельность указана в перечне ст. 346.26 НК РФ. О том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, и кто сможет работать на «вмененке» в следующем году, расскажет эта статья.

ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).

Бытовые услуги, оказываемые физлицам, коды которых содержатся в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции.
Услуги ветеринарии – лечение животных, клинические, терапевтические, профилактические мероприятия, хирургия, иммунизация, дезинфекция, лабораторные исследования и др. (Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 № 898).
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта.
Сдача в аренду мест автостоянки, услуги хранения автотранспорта на платных стоянках, кроме штрафных.
Оказание услуг перевозки автотранспортом грузов и пассажиров. Применение ЕНВД к этому виду деятельности возможно для ИП и организаций, имеющих для оказания таких услуг не более 20 автотранспортных средств – автобусов, грузовиков, легковых автомобилей.
Торговля в розницу в магазинах и павильонах. Площадь торгового зала, не должна превышать 150 кв. м по каждому торговому объекту.
Торговля в розницу на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах, киосках, торговых автоматах и т п. (стационарная торговля без торговых залов), а также развозная (автолавки, автомагазины) и разносная (с рук, с лотка).
Услуги общепита, оказываемые в ресторанах, кафе, столовых и иных подобных заведениях с залом обслуживания посетителей не более 150 кв. м.
Услуги общепита, которые оказываются через палатки, киоски, кулинарные отделы магазинов, ресторанов, кафе, столовых и другие объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Наружная реклама с помощью рекламных конструкций. К таковым относятся щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, воздушные шары, аэростаты, внешние стены и крыши зданий, остановки общественного транспорта и т.п.
Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств.
Услуги временного размещения и проживания физлиц. Для их оказания могут использоваться гостиничные номера, квартиры, комнаты, частные дома, коттеджи и другие помещения, пригодные для временного проживания и размещения, общей площадью не более 500 кв. м.
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в стационарных торговых объектах без торговых залов – на рынках, ярмарках, в торговых центрах и т.п., а также объектов общепита без зала обслуживания посетителей – палаток, киосков, отделов кулинарии при магазинах, столовых и т.п.
Сдача в аренду участков земли, для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, или объектов организации общепита.

Субъекты РФ сами принимают решение о введении ЕНВД на своей территории, а также определяют, к каким видам предпринимательской деятельности будет применяться данный налог. Региональные списки направлений бизнеса, попадающих под ЕНВД, могут быть короче федерального перечня, но не должны включать деятельность, не указанную в ст. 346.26 НК РФ.

с 1 января 2022 года, если работа по этому виду деятельности в 2022 г. ведется на УСН (ст. 346.13 НК РФ);
в любой день текущего года, если это новое для фирмы или ИП направление деятельности (заявление подается в ИФНС в течение 5 рабочих дней с момента его начала);
также в любой день можно перейти на «вмененку» с ОСНО (письмо ФНС РФ от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

ОКВЭД на ЕНВД в 2022 году для ИП компьютерное обслуживание

Это интересно: Рынок авто в германии б у

Каждый ИП при регистрации в ФНС должен указывать код ОКВЭД, соответствующий видам хозяйственной деятельности. Основная сложность для многих предпринимателей при решении данной задачи заключается в выборе правильного классификатора кодов, о которых идет речь.

Если ИП или организация применяют основную или упрощенную систему налогообложения, то налогом здесь облагается общий доход со всех направлений. Совсем другое дело – плательщики ЕНВД. Виды деятельности здесь имеют разную доходность, и по каждому из них будет своя налоговая база. Причем здесь надо руководствоваться уже другим перечнем, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-6/[email protected]

ОКВЭД 47

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

При этом стоит отметить, что стандартный перечень бытовых услуг, связанных со строительством жилых и нежилых построек, не включает в себя услуги, связанные с возведением многоквартирных домов, в связи с чем такая деятельность облагается только стандартным режимом, в то время как работа, связанная с проведением ремонтных или отделочных работ, должна облагаться единым налогом на вмененный доход.
Основную деятельность предприниматели указывают в списке первой, а все остальные считаются вспомогательными.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности. Так, в одном из судебных споров был отклонен довод компании о том, что ею осуществлялась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД — 60.24), которая подпадает под ЕНВД, поскольку фактически налогоплательщик осуществлял деятельность, не связанную с перевозкой грузов.

ОКВЭД при реализации подакцизных товаров и полезных ископаемых определяется в зависимости от вида продукции. Существуют ограничения для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, а также для сельхозпредприятий, но они скорее касаются не самих кодов ОКВЭД, а характера деятельности таких фирм.

Обратите внимание, в случае если в патенте указано одно количество наемных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, заявление об утрате права на применение ПСН в порядке, установленном п. 8 ст. 346.45 НК РФ, в налоговую инспекцию не представляется (письмо Минфина РФ от 28.07.2022 N 03-11-12/44303).

Поэтому если ИП в течение налогового периода будет совмещать ПСН и УСН (ПСН и ЕНВД), то, по нашему мнению, среднюю численность работников, занятых в разных видах деятельности, необходимо отслеживать отдельно. Но при этом средняя численность наемных работников, занятых в деятельностях, в отношении которых применяется ПСН (розничная торговля и услуги общественного питания) за налоговый период (срок, на который выдан патент), не должна превышать 15 человек.

Статьей 346.27 НК РФ даны определения услуг общественного питания, объектов организации общественного питания, имеющих зал обслуживания посетителей, объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Они в целом идентичны определениям, данным в п. 3 ст. 346.43 НК РФ, для целей применения ПСН.

Для этого в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД следует подать заявление по форме N ЕНВД-2 (утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@). Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД является дата начала применения рассматриваемой системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

На уплату ЕНВД не вправе переходить (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), в частности, ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

С 1 января 2022 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора . Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, этопредполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик-ИП при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2022 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2022 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Единый налог на вмененный доход в 2022 году

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.