Куда платить фиксированный платеж ПФР в 2022 году

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2022 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2022 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С 2022 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2022, 2022 и 2022 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

Куда платить страховые взносы в 2022 году

Куда платят страховые взносы в 2022 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2022 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
  • не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2022 году, а уплаченные в 2022 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2022 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2022 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

  • служба в армии;
  • уход за ребёнком до 1,5 лет;
  • уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
  • необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ( подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ ). Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2022 году поможет наша статья.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2022 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

На 2022 и 2023 годы размеры личных взносов ИП будет увеличены. Фиксированные медицинские взносы за 2022 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере в 2022 году вырастут до 34 445 руб., в 2023 году — до 36 723 руб. Такие величины взносов закреплены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

  • В первом квартале 2022 года ИП получил доход 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.
  • Во втором квартале доход — 200 тыс. руб., налог — 12 тыс. руб., а вместе с первым кварталом 18 тыс. руб. Опять укладываемся и не платим.
  • В третьем квартале доход — 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб., а вместе с первым и вторым кварталом 24 тыс. руб. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.
  • В четвертом квартале ИП заработал 300 тыс. руб., налог — 18 тыс. руб., весь налог за год — 42 тыс. руб. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 42 000 − 40 874 = 1126 руб.
  • Всего за год предприниматель заработал 700 тыс. руб. значит, его дополнительный взнос: (700 тыс. руб. — 300 тыс. руб.)*1% = 4000 руб. Это за 2022 год, но заплатит эти деньги до июля 2022 года. Это крайний срок оплаты, но можно оплатить заранее и уменьшить налог в 2022 году.
  • с пополнений личными деньгами,
  • займов,
  • залогов,
  • кредитов или банковских гарантий,
  • платежей за возврат от поставщиков,
  • возвратов от налоговой, если заплатил слишком много,
  • целевого финансирования (гранты ).

В 2022 году нужно заработать 681 233 руб., чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Можно оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 681 233 руб., доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2022 года.

  • Налог он платит поквартально: 3,4; 7.5; 8,9 и 2,4 тыс. руб.
  • Фиксированные взносы ИП за год всего — 40 874 руб, фактически оплачено 22 200 руб.
  • Они уменьшили налог полностью: 22 200 руб. − 22 200 руб. = 0 руб.
  • Предприниматель не платит налог за этот год, потому что оплатил взносы в сумме 22 200 руб. Так как фиксированные взносы за год составляют 40 874 руб., ему нужно до конца года доплатить 18 674 руб., чтобы налоговая не начислила пени за нарушение сроков оплаты фиксированной части страховых взносов.
  • Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 тыс. руб. − 300 тыс. руб.)*1% = 700 руб. Они уменьшат налог 2022 года.
  • фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
  • дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:
  • за 2022 г. — 259 тыс. руб.;
  • за 2022 г. — 275 тыс. руб.;
  • за 2023 г. — 293 тыс. руб.

Добровольное формирование пенсии

  • граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов за себя;
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем (например, уплата за неработающее лицо (родственника), за домработницу, няню, личного водителя и т.д.);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ (например, служащий по контракту);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики), в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса РФ, увеличенное в 12 раз;
  • физические лица в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (Закон № 56-ФЗ от 30.04.2008);
  • физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя.

Также можно сформировать платежный документ с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Для физических лиц,применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий по Закону № 4468-1 (военные пенсионеры), вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, минимальный размер страховых взносов на 2022 год установлен в фиксированной сумме -32 448,00 рублей.

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию.

Страховые взносы для ИП 2022-2022: когда, кому и сколько

Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2022 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.

Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.

Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.

  • прохождения военной службы;
  • ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
  • ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
  • проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
  • проживания с супругом-дипломатом за границей.

Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.

ИП: страховые взносы в 2022 году

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2022 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2022 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2022 размер фиксированных страховых взносов в 2022 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

С 01.01.2022 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Подчеркнем еще раз, что оплата производится на реквизиты налоговой, и отчетность по взносам предоставляется туда же. Каких-то специальных региональных КБК не существует, даже для городов федерального значения, поэтому КБК ФФОМС 2022 в СПб, так же как и КБК ПФР с 2022 года СПб ИП не применяется. Актуальные коды бюджетной классификации изложены в таблице ниже, все они являются федеральными, то есть едиными для применения по всей стране.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Срок исполнения данной денежной повинности — последний день года, по платежам в размере 1% — до 1 июля следующего года. Так как 31 декабря в текущем году будет выходным, то последний срок для исполнения обязанности по оплату переносится на ближайший рабочий день — 9 января.

С доходов, превышающих 300 000 руб. в год, следует уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения не позднее 01 июля года, следующего за отчетным, т.е. взносы за 2022 год нужно будет перечислить не позднее 01.07.2022, за 2022-й — не позднее 01.07.2022.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс Платит ли ИП страховые взносы за себя при временном приостановлении деятельности В общем случае ИП, который временно не осуществляет деятельность, но при этом сохраняет свой статус (не исключен из ЕГРИП), должен продолжать платить за себя взносы на ОПС и ОМС. Это касается и периода административного приостановления деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.12.2022 N 03-15-03/110145, ст. 3.12 КоАП РФ). Исключением являются… Подробнее об этом читайте в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Годовой доход для взносов в Пенсионный фонд определяется разницей строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ. Данный порядок определения установлен в соответствии с пояснениями о заполнении формы 3-НДФЛ из писем ФНС от 10 февраля 2022 года № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2022 года № БС-4-11/4378. Нумерация строк и разделов в старой и новой форме 3-НДФЛ отличаются, однако соотношение показателей сохранилось.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2022 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2022 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя. Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась. Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2022 году. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2022 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2022 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации. Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2022 по 2023 год. Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2022 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

  • со службой в армии;
  • с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
  • с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
  • с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
  • с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год . Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Пример. Допустим, два предпринимателя заработали 500 тыс. руб. за год, а потратили 300 тыс. руб. Но первый работает на системе «Доходы», а второй — на системе «Доходы минус расходы». Это значит, что первый заплатит допвзносы с 200 тыс., а второй платить не будет — ведь разница между доходами и расходами не превышает 300 тыс.

Если работаете на УСН «Доходы минус расходы», то считать допвзнос нужно по строке 243 раздела 2.2 декларации . Это правило появилось недавно: только в 2022 году ФНС признала , что ИП должны платить дополни тельные взносы с разницы между доходами и расходами, а не только с доходов.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2022 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

В 2022 году начнется постепенное увеличение размера взносов. В ПФР – 34 445 руб., в ФФОМС – 8 766 руб. А в 2023 году размер взносов будет еще больше. В ПФР – 36 723 руб., в ФФОМС – 9 119 руб. Указанные размеры взносов действуют и для глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Также по-прежнему действует норма о том, что пенсионные взносы за год уплачиваются в фактически исчисленной сумме (фиксированный платеж + 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.), но не более восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, установленного на соответствующий год. Получается, что в 2022 году этот лимит будет таким же, как и в текущем году, т.е. в размере 259 584 руб. (32 448 руб. x 8).

Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2022 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2022 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (32448/12)*5+(32448/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить 15 090,06 р. Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 426/12) * 5 + (8426,00/ 12 / 31) * 18 = 3 918,54. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2022 год 19 008,61 р.

Не весь платеж ИП на индивидуальный пенсионный счет предпринимателя. Для предпринимателей действует тариф в 22%: 6% пойдут на солидарную часть, 16% — индивидуальную. От него зависит количество пенсионных баллов, полученных ИП. Т.е. в 2022 году на индивидуальный счет начислят 32448*16/22 = 23596.

КБК – это код бюджетной классификации. По этому коду Налоговая инспекция может определить что это за платеж (налог, взносы, пени) без поля с описанием/назначением платежа. Если ошибиться хотя бы в одной цифре этого кода платеж может уйти не по назначению и у предпринимателя возникнет задолженность по страховым взносам.

Отчетность по взносам в ПФР для предпринимателей не предусмотрена. Но платить их нужно всегда – независимо от выручки. Даже если ИП не заработал за 2022 год ни рубля, он все равно должен перевести в бюджет страховые взносы с первого дня своего регистрации.

  1. В открывшемся окне выберете «Индивидуальным предпринимателям» — «Уплата налогов и страховых взносов» — «Уплата за себя» — «Заполнение платежных реквизитов».
  2. Далее отметьте платежный документ, который вы планируете заполнить. Это может быть «Платежное поручение» для оплаты с собственного расчетного счета или «Платежный документ» для оплаты через кассу банка или платежный терминал. Квитанцию также можно оплатить через госуслуги или банковской картой.
  3. Выберете свою налоговую инспекцию и укажите код ОКТМО. Если вы не знаете ОКТМО, то поставьте галочку в поле «Определить по адресу». Нажмите далее.
  4. Вы попадаете в форму для заполнения вида платежа. Здесь выбираете группу налогов «Страховые взносы» — «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на страховую часть пенсии» — «Платеж, начиная с 2022 года». Поле с КБК заполнится автоматически. Если Вам нужно заплатить в ФОМС, то нужно выбрать поле «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере».
  5. Далее вы перейдете к заполнению реквизитов документа: статус лица – «индивидуальный предприниматель», основание платежа – «текущие платежи» — «годовые платежи»-«2022» и указываете сумму. Допустим, это 32 448 р. за год.
  6. На следующем этапе нужно заполнить данные плательщика, включая ФИО, ИНН и адрес.
  7. Квитанция сформирована – можно выбрать способ оплаты онлайн или скачать квитанцию для оплаты в кассе банка.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

В расчет дохода включают при применении:
• общего режима (уплата НДФЛ) – суммы, которые получены от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, уменьшенные на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы (профессиональные вычеты). Применять другие вычеты при расчете дохода нельзя (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС РФ от 03.11.2022 № БС-4-11/15518@, Минфина РФ от 29.03.2022 № 03-15-05/18274);
• УСН с объектом налогообложения «доходы» – доходы по ст. 346.15 НК РФ. Предприниматели уменьшают сумму налога на размер выплаченных взносов на обязательное страхование (п. 3.21 ст. 346.21 НК РФ);
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – доходы, облагаемые по УСН по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 23.04.2022 № 03-15-08/3276, от 14.01.2022 № 03-15-08/1214). С другой стороны, суды считают, что расходы необходимо учитывать по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2022 № 10-О, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2022 № 80-КА19-2, п. 52 обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2022), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2022). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2022 № БС-4-11/14090);
• ЕСХН – доходы в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. По мнению Минфина, и в этом случае не следует брать в расчет расходы (письмо от 21.04.2022 № 03-15-05/31766). Суды же считают, что сумму доходов нужно уменьшать на сумму подтвержденных расходов, ссылаясь на Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2022 № 27-П (постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 30.10.2022 № Ф06-53606/2022 по делу № А57-828/2022, Арбитражного суда Центрального округа от 31.10.2022 № Ф10-5205/2022 по делу № А35-9860/2022). ФНС РФ по этому вопросу не высказывала свое мнение, потому, учитывая расходы, нужно быть готовым к претензиям со стороны налоговиков и возможному отстаиванию своей позиции в суде;
• ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывают стоимость патента по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ. Дополнительный один процент придется заплатить, если потенциально возможный доход превысит 300 тыс. рублей, реально же полученные доходы на величину платежа не влияют (письмо Минфина РФ от 28.01.2022 № 03-15-05/4703). Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то взносы он должен заплатить пропорционально количеству месяцев, в течение которых вел такую деятельность (письмо Минфина РФ от 12.04.2022 № 03-15-05/26086). С 2022 года ИП могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
• нескольких систем налогообложения – доходы по всем системам.

На ОПС за 2022 год необходимо перечислить 32 448 рублей, за 2022-й – 34 445 рублей. Кроме того, на ОПС надо перечислить один процент от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Размер взноса на ОПС не может превышать восьмикратного фиксированного размера. Потому максимальная сумма взноса не должна быть больше:
• 259 584 рубля (32 448 х 8) — за 2022 год;
• 275 560 рублей (34 445 х 8) – за 2022 год.

Пример 4
ИП Сидоров М. А. за 2022 год получил доход 45 млн рублей. Ему нужно уплатить взнос на ОМС 8 426 рублей. Взнос на ОПС при подсчете получился 32 448 + 1 % х (45 000 000 – 300 000) = 479 448, что превышает максимальный размер 259 584 рубля. Поэтому Сидоров М.А. должен уплатить взнос на ОПС в размере 259 584 рубля.
При таком же уровне дохода за 2022 год ему придется заплатить:
• взнос на ОМС – 8 766 рублей;
• взнос на ОПС 34 445 + 1 % х (45 000 000 – 300 000) = 481 445 рублей, что превышает максимальный размер 275 560 рублей. Поэтому за 2022 он перечислит на ОПС 275 560 рублей.

Предприниматель не уплачивает взносы за временной интервал, в течение которого (п. 7 ст. 430 НК РФ):
• служил по призыву;
• ухаживал за каждым ребенком до достижения им полутора лет, но не более шести в общей сложности;
• содержался под стражей и (или) отбывал наказание при условии, что был необоснованно привлечен к уголовной ответственности;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, за инвалидом I группы, за пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет и больше;
• проживал с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контакту в местности, где нет возможности осуществлять свою предпринимательскую деятельность (всего не более пяти лет);
• проживал с супругом-дипломатом, консулом или представителем торгпредства РФ за границей (всего не более пяти лет).

Платежи за 2022 год (исключение – дополнительный взнос на ОПС) следует совершить не позднее 31.12.2022 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Этот день официально объявлен выходным, потому срок выплаты переносится на 10.01.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2022 год нужно произвести не позднее 09.01.2023.

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Из-за распространения коронавируса госорганы пошли навстречу ИП, снизив страхвзносы по ОПС на величину МРОТ, т.е. на 12 130 руб. Соответственно, на пенсионное страхование ИП за себя обязан перечислить в 2022 г. не 32 448 руб., а только 20 318 руб. Эта информация содержится в ст. 430 НК РФ.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.;
  • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

Если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2022 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2022.

В 2022 году в Российской Федерации начнут работать новые регламенты, касающиеся кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Посмотреть нормативные и правовые акты по данному вопросу можно, например, на официальном портале Министерства финансов России.

  1. На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
  2. При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
  3. Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.

Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р .

По закону, каждый индивидуальный предприниматель должен вносить фиксированные взносы в Пенсионный фонд, начиная проведение транзакций со дня регистрации соответствующего статуса. Человек, следующий всем регламентам, работающим в данной правоприменительной области в Российской Федерации, сможет обеспечить себе достойное послетрудовое пособие. Правда, суммы обязательных, необходимых к проведению платежей, меняются в ежегодном формате. Именно поэтому взносы ИП в 2022 году за себя — это вопрос, представляющий предмет особого интереса для граждан, занимающихся тем или иным бизнесом. Соблюдать законодательные нормативы люди должны не только из-за беспокойства о своей будущей обеспеченной старости. Россияне, по каким-либо причинам не следующие установленным стандартом, рискуют столкнуться с разными мерами административных наказаний.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

  • срок военной службы по призыву;
  • период ухода, осуществляемого родителем за ребенком в возрасте до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • содержания под стражей граждан, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных, но впоследствии реабилитированных, а также срок отбывания наказания в местах лишения свободы и в ссылке;
  • период ухода, осуществляемого за нетрудоспособными гражданами (пенсионерами от 80 лет, инвалидами 1 группы или детьми-инвалидами);
  • срок проживания вместе с супругами военнослужащими по контракту в местностях, где нет возможности устроиться на работу (но не более 5 лет в общей сложности);
  • срок проживания за границей вместе с супругами, являющимися работниками дипломатических представительств и консульств, представительств федеральных органов исполнительной власти, гос. органов, постоянных представительств при международных организациях и так далее.

Фиксированный взнос на ОПС платят все индивидуальные предприниматели. По методике, действовавшей до конца 2022 года, фиксированная сумма определялась с учетом величины МРОТ. Однако с 2022 года ее стали указывать в Налоговом кодексе. Так, в пункте 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ указаны размеры фиксированных взносов для ИП, установленные в отношении расчетных периодов 2022, 2022 и 2023 гг.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

  • При общей системе налогообложения (ОСНО) — это доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии со статьей 210 НК РФ.
  • При ЕСХН — доходы, облагаемые налогом по ЕСХН в соответствии с пунктом 1 ст. 346.5 НК РФ.
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) — доходы, облагаемые налогом по УСН согласно статье 346.15 НК РФ.
  • При патентной системе налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход, то есть тот, от которого высчитывается стоимость патента.
  • Если ИП использует одновременно несколько систем налогообложения, доходы по ним нужно суммировать.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно перечислять страховые взносы на свое пенсионное страхование. До 2014 года такие взносы для ИП назывались фиксированными, так как были одинаковыми для всех лиц. Однако затем в законодательство внесли корректировки, и теперь сверх фиксированной суммы нужно еще перечислить дополнительный взнос, размер которого зависит от годового дохода предпринимателя. При этом сами ИП по привычке продолжают называть взносы, уплачиваемые «за себя», фиксированными.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2022 году для ИП

Субъекты хозяйствования, зарегистрированные в форме ИП, обязаны оплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхования. В статье разберем, в каком размере установлен фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2022 году для ИП, какой срок уплаты взноса по ОПС для предпринимателей, а также выясним, должен ли ИП без работников подавать отчетность по страховым взносам в ПФР.

При определении размера страховых взносов, уплачиваемых за наемных работников, ИП руководствуется общим порядком, именно рассчитывает сумму взносов пропорционально доходу, полученного сотрудником в отчетном месяце. Тарифы страховых взносов для наемных сотрудников в 2022 году представлены в таблице ниже:

Период, в течение которого предприниматель вел фактическую деятельность, получал доход, не влияет на расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате. Ключевым показателем расчета фиксированного платежа является период пребывания на учете в ЕГРИП.

где СтрВзносыза неполный месяц – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за неполный месяц деятельности ИП;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце, в течение которых ИП зарегистрировался либо был снят с учета в ЕГРИП;
ПериодДеятдни – период фактической деятельности в неполном месяце, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в календарных днях).

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Страховые Взносы ИП по годам, фиксированные платежи ПФР

    для общего режима ОСНО — разница между доходами и профессиональными вычетами согласно п.3 статьи 210 НК РФ;
    С 2022 года для целей исчисления размера страховых взносов с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, на основании подпункта 1 пункта 9 статьи 430 НК для ИП на ОСНО доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК.

После того как первый платеж сделан, вам нужно дождаться окончания года и посчитать уже окончательные доходы за 2022 год. Далее останется только рассчитать итоговый размер второго платежа в ПФР за 2022 год, отнять от полученной суммы уже уплаченные взносы и полученную разницу доплатить в бюджет.

Пример 2. Поэтапная уплата предпринимателем платежа в ПФР с доходовИП УСН доходы. Выручка предпринимателя И.И. Иванова в 2014 году составила нарастающим итогом за:

  • I квартал — 200 000 руб.;
  • полугодие — 300 000 руб.;
  • 9 месяцев — 500 000 руб.;
  • 2022 год — 1 000 000 руб.

В I квартале взносы платить нельзя, потому что еще нет точной сумму дохода за налоговый период. И.И.Иванов может начать уплачивать страховые взносы с доходов уже начиная с июля, когда его доходы достигли 300 000 руб. и превысили указанное значение.В октябре предприниматель рассчитал страховые взносы с заработанных доходов и уплатил их в ПФР. Сумма платежа составила 2000 руб. [(500 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%]. В январе 2022 года И.И. Иванов рассчитал остаток платежа с доходов за 2022 год. Всего за год полагается к уплате в ПФР 7000 руб. [(1 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%]. С учетом платежа в октябре сумма к перечислению в I квартале 2022 года равна 5000 руб. ( 7000 руб. – 2000 руб.).

Правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ИП из пострадавших отраслей не освобождали от взносов в размере 1% с доходов выше 300 тыс. руб. Индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях экономики, от уплаты взносов размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей не освобождали. Об этом пишет Минфин в письме № 03-15-05/105993 от 03.12.2022 г.

Это интересно:  Сроки уплаты налога на землю в 2022 году юридическими лицами в Москве
Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение