Как заполнить РСВ за второй квартал 2022 года: последняя информация, советы

Содержание

Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2022 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

Отметим, что в РСВ с 2022 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ. В ней необходимо отражать только то возмещение, которое работодатель получил от фонда за 2022 – 2022 гг. (п. 9.11 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@).

Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)», если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять

Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2022-2022 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.

Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2022 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2022 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2022 года № ЕД-7-11/751.

Как заполнить РСВ за второй квартал 2022 года

расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Сдаем годовой РСВ до 31 января 2022 года: инструкция в 6 пунктов

Титульный лист.
В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

Титульный лист;
Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

Это интересно: Yt;bkjt gjvtotybt jrgja

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2022 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

Расчет страховых взносов за; 2022 год и; изменения с; 2022 года

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2022 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Формально трудовые отношения с директором компании как с работником могут быть оформлены не через трудовой договор, а через решение единственного учредителя. Если с директором компании не заключен трудовой договор, это не означает, что трудовых отношений нет как таковых. Таким образом, руководитель компании всегда учитывается как застрахованное лицо, а потому его нужно указывать в РСВ (Письмо Минфина от 20.11.2022 г. № 03-12-13/89698).

Когда работодатель сдает нулевой РСВ, он заявляет налоговикам о том, что в отчетном периоде не было выплат и вознаграждений сотрудникам и, соответственно, отсутствуют страховые взносы, которые подлежат уплате за этот период. На основании нулевого РСВ налоговая инспекция понимает, что страхователь является добросовестным работодателем, и не привлекает его к ответственности по ст. 119 НК (Письмо ФНС от 03.04.2022 г. № БС-4-11/6174).

Законодательством не предусматривается возможность изменения или корректировки СНИЛС. Этот документ физлицо получает однократно, и в него не вносятся изменения. В РСВ вся персональная информация сотрудника (к примеру, ФИО) указывается на основании документа, удостоверяющего личность (п.п 21.9-21.12 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2022 г. № ММВ-7-11/470@).

Да, такого работника также нужно указывать в РСВ. По нему нужно сдать нулевой отчет. Для такого случая в действующей форме РСВ нужно заполнить только титульный лист, раздел 1 с проставлением «Тип плательщика» без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками.

Да, такие компании также должны сдавать РСВ. Согласно п. 7 ст. 431 НК данный отчет подается страхователями, которые производят выплаты физлицам. Однако, несмотря на это, отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от сдачи РСВ с нулевыми показателями. Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность, то это не основание для несдачи расчета в ИФНС.

Расчет по страховым взносам с 2022 года будет представляться по новой форме

Необходимость внесения поправок в действующую форму расчета по страховым взносам обусловлена изменениями в налоговое законодательство (Федеральный закон от 2 июля 2022 г. № 305-ФЗ). Так, в частности отменена обязанность указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ФНС России скорректировала форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 6 октября 2022 г. № ЕД-7-11/875@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и будет применяться с представления расчета за отчетный период I квартала 2022 года.

Также изменения внесены в порядок отражения сведений для возможности применения пониженных тарифов страховых взносов российскими организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, а также для российскими организациями, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Как заполнить РСВ с нулевыми тарифами второго квартала

ФНС разъяснила, как заполнить расчет по страховым взносам субъектам МСП, ведущим деятельность в пострадавших отраслях и другим организациям, которые вправе применять тарифы страховых взносов 0% в апреле-июне 2022 г. в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2022 No 172-ФЗ (далее — Закон No 172-ФЗ).

ВЖКВ — Застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства. с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Законом N 172-ФЗ.

ВПКВ — Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Законом N 172-ФЗ.

КВ ‒ все физлица, кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖКВ» или «ВПКВ»;
ВЖКВ ‒ иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ иностранцы (лица без гражданства), которым предоставлено временное убежище;
ВПКВ ‒ иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).

Так, предположим, вы применяете пониженные тарифы по статье 6 Федерального закона от 01.04.2022 № 102-ФЗ. Помимо приложения 2 к разделу 1 с кодом «20», включите в расчёт приложение 2 к разделу 1 с кодом «01». В нём вы рассчитаете взносы на случай ВНиМ с той части выплат, к которой пониженный тариф не применяется.

Форма [1] расчёта по страховым взносам, которая применяется начиная с представления расчёта по страховым взносам за первый расчётный (отчётный) период 2022 года, а также порядок [2] заполнения формы расчёта по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@ (далее ‒ Порядок заполнения расчёта) ( п. 3 указанного приказа[3]).

СМП, применяющие пониженные тарифы по статье 6 Федерального закона от 01.04.2022 № 102-ФЗ в поле 001 должны указать код тарифа плательщика «20»[11]. Если вы применяете несколько тарифов, то приложение 2 к разделу 1 нужно заполнить по каждому из них отдельно ( 10.1 Порядка заполнения расчёта[12]).

Приложение 1 к разделу 1 расчёта по страховым взносам. Если вы применяете несколько тарифов в течение расчётного (отчётного) периода (например, пониженный и обычный), то приложение 1 (его отдельные подразделы) нужно заполнить отдельно по каждому из них (п. п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчёта[7]).

Новая форма РСВ бланк страхового расчета скачать

С какого года сдается рсв ? Она сдается с 2022 года. Нужно отчитываться и платить страховые расчеты в налоговую с 2022 года. Кроме отчислений на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердили новую единую форму отчетности по страховым отчислениям. Согласно Приказа ФНС России от 18.09.2022 N ММВ-7-11/470@. При заполнении руководствуйтесь Порядком, утвержденным тем же Приказом.

Это интересно: Что входит в текущий ремонт многоквартирного дома по закону в 2022 году

В подразделе 1.3.2 о платежах по доптарифу не надо будет указывать код основания для заполнения подраздела: результаты спецоценки, аттестации или результаты того и другого. Сейчас такие сведения вносят в поле 002. В новой форме в нем будут отражать код класса условий труда. В действующей форме эту информацию приводят в поле 003.

Надо ли сдавать ли РСВ при отсутствии выплат работникам (нулевая РСВ) Организации, которые не ведут деятельность и не осуществляют никаких выплат работникам, обязаны сдавать расчет по страховым взносам наравне с остальными налогоплательщиками. В таком отчете достаточно заполнить титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками. Подробнее .

В разделе 3, где отражают персонифицированные сведения о физлицах, вместо строки 010 «Номер корректировки» теперь будет поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете заполнять его не потребуется. А при аннулировании или исправлении сведений, представленных ранее в строках 020 – 060 подраздела 3.1, в этом поле нужно будет указать «1».

В программе:

Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
Частые ошибки при составлении расчета.
Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2022 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
Что осталось за фондами.

Образец заполнения формы РСВ за 4-й квартал 2022 года

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 4-й квартал 2022 года сдают до 30.01.2022 (воскресенье). Срок переносится из-за совпадения с выходным днем на 01.02.2022. Если не успеть, то последуют санкции за несвоевременную сдачу. В таблице приведен срок предоставления РСВ за 2022 год по всем отчетным периодам:

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить расчет по страховым взносам по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2022 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. По НК РФ подача РСВ в ИФНС предусмотрена до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3) указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц. Однако следует учесть, что не всегда персональные данные застрахованных лиц являются ошибочными: они могут быть правильными, но неактуальными на дату представления расчета (например, изменена фамилия или заменен паспорт работника). По мнению ФНС, указание в РСВ персональных данных, потерявших свою актуальность, не препятствует его приему налоговым органом (Письмо от 16.01.2022 № ГД-4-11/574).

Согласно п. 2.11 Порядка в поле «Среднесписочная численность (чел.)» титульного листа проставляется среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом. Добавим: с 01.01.2022 в указанных целях учреждениям следует применять порядок, предусмотренный п. 79–79.11 Приказа Росстата от 24.11.2022 № 832[2]. Действовавший до 2022 года документ – Приказ Росстата от 27.11.2022 № 711 – утратил силу.

приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ и организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»;

С I квартала 2022 года все страхователи (учреждения спорта не исключение) для отчета о начислении и уплате страховых взносов будут использовать форму РСВ, утвержденную Приказом ФНС РФ от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@. Данным приказом установлены также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Соответственно, прежняя форма РСВ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, утратит силу.

В приложении 4 к разд. 1 расчета теперь будут показываться сведения для обоснования правомерности применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Это некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)[4].

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ и утверждена Приказом ФНС от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@. Применяется эта форма, начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года. Эту форму можно скачать в конце данной публикации. Но за 4 квартал 2022 года (годовая отчетность) форма отчета будет такая же как и для всех периодов 2022 года, утвержденная Приказом ФНС от 18-м сентября 2022 г. № ММВ-7-11/470@ в редакции корректировочного приказа ФНС от 15-го октября 2022 г. № ЕД-7-11/751@. Порядок заполнения и бланк формы за 4 квартал 2022 года смотрите далее по тексту.

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, п.7 ст.6.1 НК РФ.

Форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями, утверждена приказом ФНС, датированного 18-м сентября 2022 г. № ММВ-7-11/470@ в редакции корректировочного приказа ФНС от 15-го октября 2022 г. № ЕД-7-11/751@.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2022 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2022.

В поле «Номер корректировки» укажите «0—», если это первичный расчет за отчетный или расчетный период. Когда сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки. Номера корректировок должны следовать строго в последовательном порядке. Нельзя представить уточненный расчет без принятого первичного, а уточненный с номером корректировки «3» – без принятого с номером корректировки «2».

Образец заполнения формы РСВ за полугодие 2022 (2 квартал)

В 2022 году расчет по страховым взносам нужно заполнять по новой форме, ниже можно скачать актуальный бланк в формате excel. Впервые подать в ФНС его нужно за 1 квартал 2022, за полугодие 2022 расчет РСВ также нужно подавать по форме из Приказа ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@ с учетом изменений от 15.10.2022.

титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Изменения расчета связаны со снижением ставок страховых взносов для отраслей, пострадавших от коронавируса, для IT-компаний, субъектов малого предпринимательства, а также в связи с переходом в 2022 году всех регионов на прямые выплаты от Фонда социального страхования по больничным листам.

Отчитаться перед налоговой посредством расчета РСВ должны лица, использующие наемных работников — физических лиц, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора, то при наличии обязанности по страховым отчислениям за данных лиц. То есть отчитаться должны:

1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2022 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
9 — лист для отражения выплат студентам.

Это интересно: Что Полагается Почетным Донорам Хмао

Новая форма РСВ с января 2022 года

Введение новой формы РСВ (КНД 1151111) вызвано законодательным закреплениемперехода всех регионов РФ на прямые выплаты ФСС больничных и иных пособий. Вторым фактором внедрения новой формы явилось изменениев части порядке исчисления страховых взносов (так, с 01.01.2022 организации общественного питания вправе использовать пониженные тарифы страховых взносов с тех случаях, когда они выполняют определенные условия).

Создать отчет по страховым взносам в СБИС Электронная отчетность можно за несколько кликов. Для этого в разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) вам нужно создать отчет «Расчет по страховым взносам». На титульном листе необходимо проверить реквизиты предприятия и указать среднесписочную численность сотрудников.

Не придется приводить код расчетного или отчетного периода, год, за который подаются сведения, порядковый номер сведений и дату их представления в инспекцию. Таких строк нет в новом расчете. Кроме того, не надо будет отражать, является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования, как сейчас. Строки для этих сведений удалили.

С расчетного периода 2022 года расчеты по страховым взносам представляются плательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@.Теперь в новую РСВ него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.Отчетная кампания по приему расчетов за 2022 год стартует 1 января 2022 года.

Надо ли сдавать ли РСВ при отсутствии выплат работникам (нулевая РСВ) Организации, которые не ведут деятельность и не осуществляют никаких выплат работникам, обязаны сдавать расчет по страховым взносам наравне с остальными налогоплательщиками. В таком отчете достаточно заполнить титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками. Подробнее .

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года

Форма бланка не изменилась, но были отменены льготы по размерам взносов в страховые фонды для тех, кто использовал в работе специальные режимы налогообложения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2022г. № БС-4-11/25633@). Вот именно эти новшества и повлияют на правильность заполнения отчета! Они проявятся при оформлении РСВ в следующем:

Отчет РСВ необходимо предоставить в органы налоговой службы по итогам квартала не позже, чем спустя 30дней после его завершения. В случае, когда последний день сдачи приходится на праздничный или выходной день, то срок сдачи увеличивается до следующего рабочего дня. В отношении 2022 года можно сказать, просмотрев рабочий календарь, что таких переносов не будет.

В ООО «Улыбка» оформлены 2 работника: директор Бушаков В.А. и менеджер по работе с клиентами – Артюшенко С.П. Оба являются гражданами РФ. В марте 2022 года Артюшенко В.М. болел в течении 5 рабочих дней и получил в медицинском учреждении больничный лист. ООО «Улыбка» оплатило ему период болезни, используя средства ОСС в размере 8339,15 руб., из них за средства работодателя – 4920,10 руб., возмещенных ФСС – 3419,05 руб.

В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).

Далее, заполняя первый раздел расчета, вносим данные в его первое приложение. В строке 030 указывается общая сумма полученных доходов включая пособие, а в следующей строке, 040- проставляется сумма, которая является базовой для обложения взносами в страховые фонды.

Образец заполнения РСВ при превышении предельной базы в 2022

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2022 года.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Если в отчетном периоде применялось несколько тарифов, то в РСВ потребуется включить столько приложений 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение этого периода (п. 5.4 Порядка заполнения РСВ (ред. от 15.10.2022)).

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не будет составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Подробные разъяснения, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, и порядок заполнения приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей получили право на ставки по взносам в размере 0% во 2-м квартале (закон от 08.06.2022 № 172-ФЗ). Письмом ФНС России от 09.06.2022 N БС-4-11/9528 определены правила указания кодов тарифа плательщика. Если у организации есть право на пониженные тарифы, указывается код 21 (в Приложении 5). В Приложении 7 указываются коды, обозначающие категории физических лиц (КВ и ВЖКВ).

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.