Как отражается курсовая разница в 1с: последняя информация, советы

Содержание

Как отразить курсовые разницы в 1с

Предварительная настройка 1С Прежде, чем приступать к работе с валютой, необходимо произвести настройку программы. В том случае, когда перевод между валютным и рублевым счетом занимает больше дня, вам будет нужно применять промежуточный 57 счет. Из раздела «Главное» перейдите к учетной политике вашей компании.
Изменим предыдущий пример. Предположим, в день отгрузки 07.04.2022 был получен аванс в размере 50% (рис.8). Это составит 3890,65руб (рис.10).

Таким образом, российские организации могут заключать договоры и вести расчёты с российскими контрагентами в рублях, при этом определяя сумму платежа как эквивалентную сумме в у. е., установленной сторонами. Начиная с августовского выпуска на диске ИТС ПРОФ DVD публикуется новый справочник «Суммовые и курсовые разницы — подробности учета». Предлагаем посетителям нашего сайта ознакомиться с пилотной версией справочника.

На начало ноября 2022 г. имеется задолженность клиента на 1 000 EUR (74 791,80 руб.). В течение ноября задолженность клиента решили откорректировать, причем сделали это документом «Операция (регламентированный учет)», что является некорректным, так как документ «Операция» отражает изменения только в проводках, в результате данные в проводках и в регистрах по расчетам с клиентами расходятся.

Такие курсовые разницы не влияют на финрезультат компании, а изменяют величину добавочного капитала. 4. Курсовая разница при покупке валюты Давайте начнем изучение курсовых разниц с операций по покупке и продаже валюты, а затем перейдем к более сложным примерам.

Несколько организаций(А, Б, В …) в одной базе, которые объединяются в новую организацию(Н) слиянием. Перевод в новую организацию должен быть без увольнения/приема, с сохранением данных для среднего заработка. 1С в почему-то не предоставила такой возможности.
На просторах интернета натолкнулся на идею что можно осуществлять перевод между организациями, являющимися филиалами и головной организацией. Четкого алгоритма действий тоже не нашел, поэтому пришлось экспериментировать.

Как отразить курсовые разницы в 1С 8

Если расчеты покупателя с поставщиком производятся в иностранной валюте, то может возникнуть курсовая разница, так как с момента оплаты до отгрузки курс может измениться. Данные изменения учитываются в бухгалтерском учете по 91 счету «Прочие доходы/расходы» и в НУ как «Доходы/расходы внереализационные». Для учета курсовых разниц достаточно в договоре по контрагенту указать:

Если все это установить, то в расходной накладной курсовая разница отразится автоматически. Также если отгрузка будет в кредит, тоже может возникнуть курсовая разница.Когда в документе стоимость указана в иностранной валюте, то в проводках реализации, стоимость будет выставлена в рублях по актуальному курсу.

Также согласно НК РФ (ст.271, п.8) авансы в валюте не переоцениваются, поэтому курсовая разница по предоплате всегда будет меньше. Например, нам оплатили аванс 20%. В движении документа «Поступление на расчетный счет» отобразится сумма в рублях, курсовая разница будет показана в проводках. Также в справке-расчете будет изменен финансовый результат

Как отразить курсовые разницы в 1С

Многим известно, что вопрос, как правильно и самостоятельно отразить в 1С курсовые разницы возникает у большинства владельцев крупных предприятий и небольших предпринимательств. От данного процесса зависит действительно многое. В первую очередь, возможность грамотного ведения бизнеса, прибыльность от всей деятельности и многих других ситуациях. К примеру в случае, когда расчеты между потребителем и владельцем производятся в различных валютах. Известно, что курс может колебаться и видоизменяться в период поставки товара на объект, а также оплате. Данная разница в цене по курсу валют называется курсовой и применяется в различном учете.

Курсовые разницы в 1С 8

Разница, возникшая в результате пересчета, в бухучете будет отражаться как прочие доходы или расходы (обусловлено тем, какая она – отрицательная или положительная) на 91 счете. В налоговом (налог на прибыль) она отражается как внереализационный доход или расход на том же счете, а в УСН она отражаться не будет. Обратите внимание, что ошибки в учете курсовых разниц грозят не только путаницей, но и возможными претензиями со стороны контролирующих органов. Если вы не уверены в своих силах, обращайтесь к нашим специалистам по сопровождению и доработке 1С 8.3, мы с радостью вам поможем.

По дате операции, посредством документа, которым регистрируется данная операция. Например, посредством документов «Поступление/списание с расчетного счета», «Реализация/Поступление товаров».
На конец месяца посредством «Переоценки валютных средств», который автоматически запускается в процедуре «Закрытие месяца».

В программе 1С 8.3 настройка выраженного в валюте договора с резидентом будет выглядеть следующим образом. В разделе «Расчеты» для реквизита «Цена в» будет установлено значение валюты, а переключатель «Оплата в» будет иметь значение рубли.

Оплата произошла на несколько дней позднее отгрузки и была зарегистрирована в программе с помощью документа «Списание с р/с». Курс валюты в нем был заполнен автоматом из регистра «Курсы валют», реквизит «Сумма» содержит значение суммы списания в рублях, реквизит «Сумма расчетов» содержит значение суммы списания в валюте. Курс валюты на дату оплаты заполняется в реквизите «Курс расчетов».

Вид операции – выбирается из справочника «Прочие расчёты с контрагентами»;
Номер;
Дата;
Получатель;
Организация;
Договор;
Сумма в иностранной валюте;
Счёт учёта – 52 «Валютные счета»;
Счёт расчётов — 57.22 «Реализация иностранной валюты»;
Назначение платежа.

У фирмы осуществляющей экспортные и импортные сделки, появляются курсовые разницы. Это изменение курса российского рубля по отношению к валютам других стран, возникает в стоимости товара, работы или услуги (далее то тексту товар). При изменении официального курса денежных средств другой страны по отношению к российскому рублю переоценивается имущество предприятия, выраженное в валюте. Она может быть отрицательной (уменьшение курса) или положительной (увеличение курса).

Курсовая разница в данном случае отрицательная и относится на внереализационные расходы предприятия статью «Курсовые разницы». Разница между валютным курсом установленным ЦБ России на дату проведения операции и курсом установленным ЦБ России на дату проведения предыдущей операции или на последнее число месяца.

Когда происходит зачисление денег на счёт фирмы в валюте другой страны;
Когда происходит списание денег со счёта фирмы в валюте другой страны;
Признания расходов по поступившей услуге;
Утверждения руководителем фирмы (уполномоченным лицом) авансового отчета;
Признания расходов (затрат) по приобретению материально-производственных запасов (МПЗ);
Признания доходов (выручки) фирмы выраженных в денежных средствах другой страны;
Признания расходов (затрат) фирмы выраженных в денежных средствах другой страны;
Выдачи денежных средств другой страны, денежных документов из кассы фирмы в иностранной валюте;
Поступление средств, в денежном эквиваленте другой страны, денежных документов в кассу фирмы в иностранной валюте.

Вид операции – выбирается из справочника «Поступление от продажи иностранной валюты»;
Номер;
Дата;
Счёт расчётов 57.22 «Реализация иностранной валюты»;
Плательщик;
Организация;
Договор, указывается такой же, какой был использован в документе «Списание с расчётного счёта;
Счёт учёта – 51 «Расчётные счета»;
Сумма в российских рублях;
Назначение платежа.

Курсовых разница в 1С 8

Для учета требуется провести ряд настроек, программа должна быть адаптирована под валютный учет. Отражение операций по валютным договорам начинается с создания договора с контрагентом и заполнения реквизитов. Покупка валюты отражается в разделе банк и касса.

При наличии задолженности контрагентов перед предприятием в валютном эквиваленте, положительная курсовая разница приносит выгоду, так как при пересчете на рубли дебиторская задолженность возрастает относительно первоначальной суммы, а, соответственно, отрицательный результат курсовой разницы приносит относительный убыток.

Таким образом формируется проводка Дебет 91 счета, субсчета “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” при возникновении отрицательного курсового результата по задолженности поставщика перед организацией. Положительный курсовой результат дает проводку Дебет 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Кредит 91 счета, субсчет “Прочие доходы”, то есть дебиторская задолженность от поставщика возрастает.

Как видно, остатков по 57 счету 2 субсчету не наблюдается. Транзитный счет закрывается и остатков иметь не должен. Если по этому счету отражаются остатки, значит операции введены неверно. Определить, какая именно операция несет ошибку, можно дважды щелкнув по интересующей нас сумме. Откроется подробная карточка счета, из которой, также дважды щелкнув на сумму, можно перейти в конкретный документ и выявить ошибку. Карточка счета выглядит следующим образом:

Это интересно: Технический план дома на дачном участке в 2022 году

Первоначально формируем счет покупателю в 1С: Предприятие 8.3. Для этого нужно зайти во вкладку “Продажи”, “Счета покупателям”. Счет необходимо создать, для этого нажимаем на одноименную кнопку. В поле “Контрагент” выбираем в нашем случае Ltd. “SmallTrade”, далее выбираем договор с расчетами в USD. Заполняем поле товары, записываем и проводим документ.

Как вести учет курсовых разниц

Возникновение разницы в стоимостной оценке присуще не все операциям. Это явление имеет место только при колебаниях цены рубля. Цена рублевых денежных знаков по отношению к другим валютам оказывает прямое воздействие на учетную цену. Пересчет надо производить обязательно для всех типов активов, которые приобретаются или реализуются в инвалюте. Норма закреплена ст. 271 и 272 НК РФ.

О появлении курсовых разниц не идет речь, если был сделан перевод в качестве полной предоплаты (или получен аванс в размере 100%). Норма пояснена в Письме Минфина от 22.06.2015 г. под № 03-03-06/1/35865. Нет необходимости вычислять разницу между колебаниями курса валют в ситуации с выдаваемыми или получаемыми задатками.

При осуществлении записей по курсовым разницам в учете необходимо ориентироваться на ПБУ 3/2006. Исходное значение для выведения значения курсовых колебаний представлено курсом валюты на дату осуществленного платежа. Задолженность перед поставщиками должна подвергаться переоценке на момент ее погашения. Если долг переходит на следующий месяц, то его надо пересчитать в рублевый эквивалент при закрытии месяца по состоянию на его последний день.

зачисление денег в иностранной валюте на банковский счет;
списание ресурсов с валютного банковского счета;
поступление наличности в виде инвалюты в кассу организации;
признание доходных поступлений, выраженных в иностранной валюте;
факт признания издержек, исчисляемых в иностранных денежных знаках;
отражение в учете затрат, направленных на покупку МПЗ;
признание расходов по полученной услуге;
момент утверждения руководством компании авансового отчета сотрудника, в котором имеются сведения об издержках в инвалюте;
погашение векселя в иностранной валюте.

Из учетной терминологии было исключено понятие «суммовой разницы». Все попадавшие под это определение операции стали именоваться курсовыми разницами. Это значительно упростило ведение учета и способствовало сближению требований в бухгалтерском виде учета и налоговом.

Как отразить учет курсовых разниц в программе 1С Предприятие 8

ТОО является резидентом РК, занимается оптовой торговлей, много поставок идет в Монголию (большие обороты в иностранной валюте), работает и по 100% и частичной предоплате. Как правильно настроить отразить учет курсовых разниц в программе 1С Предприятие 8,2? В Учетной политике в разделе счета переоцениваемые в особом порядке правильная настройка следующих счетов: 3510,1610 — по операциям, 3310,1210,1030 — регламентно. В Учетной политике (бухгалтерский учет) надо ставить галочку (Определять стоимость приобретенных активов по курсу аванса)? В Учетной политике (бухгалтерский учет) нужно ставить галочку (Учет временных разниц по налогу на прибыль)?

По счетам, с установленным способом признания курсовой разницы «Регламентно», переоценка валютных остатков осуществляется только документом «Закрытие месяца» (операция «Переоценка валютных средств (БУ)»), при этом переоценка первичными документами не производится.

Из-за несовпадения моментов определения суммовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете возникают вычитаемые или налогооблагаемые временные разницы, которые необходимо учитывать в бухгалтерском учете в целях расчета налога на прибыль организации. Такая необходимость вытекает из положений ПБУ 18/02 — Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

отгружаются товары (работы услуги), облагаемые налогом на добавленную стоимость;
отгрузка товара (работ, услуг) произведена раньше, чем поступила оплата за этот товар (работы услуги);
курс иностранной валюты на дату реализации товаров (работ, услуг) ниже курса валюты на дату платежа (т.е. возникла положительная суммовая разница).

При возникновении положительной суммовой разницы продавец, как говорилось выше, обязан составить счет-фактуру на дополнительно полученную сумму в порядке, предусмотренном пунктом 19 Правил. В графе 1 счета-фактуры следует указать формулировку: «Суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав». Данный счет-фактура составляется в единственном экземпляре и заносится в книгу продаж того периода, когда была получена оплата. У покупателя данная сумма НДС к вычету не принимается.

Курсовые разницы, образующие расходы — именуются отрицательными курсовыми разницами и включаются в состав внереализационных расходов согласно подпункту 5 и подпункту 6 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Суммовые разницы включаются в состав внереализационных расходов согласно подпункту 5.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Согласно пункту 11 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ.

В бухгалтерском учете сумма курсовых разниц показывается в составе прочих доходных поступлений или прочих издержек. Для этого предназначен счет 91. Исключение делается для показателя курсовой разницы, возникновение которого обусловлено произведенными расчетами с учредителями и переоценкой ресурсной базы, используемой за пределами РФ. В этом случае в учетных данных составляются корреспонденции не с 91, а с 83 счетом.

В отношении приобретаемых за валюту материалов, основных средств и других имущественных активов стоимость фиксируется на дату принятия объекта к учету. Для отражения в бухгалтерских записях используется курс ЦБ, действовавший в день постановки имущества на баланс.

Произошло увеличение курса, которое повлекло рост значения рублевого эквивалента валютных денег на счетах. Для компании возникшая разница признается доходом. В бухгалтерском учете делается запись между дебетом 52 и кредитом 91.1. При условии, что деньги были в наличной форме и находились на момент переоценки в кассе, дебетовать надо не 52, а 50 счет.
Колебания курса валют в меньшую сторону стали причиной уменьшения показателя валютных средств в пересчете на рубли. У предприятия возник на разницу стоимостной оценки расход, который показывается проводкой Д91.2–К52. Если иностранная валюта находилась не на банковских счетах, а в кассе организации, то корреспонденция будет иметь вид Д91.2–К50.

Д57 – К51 – произошло перечисление средств, выделенных для покупки иностранной валюты;
Д52 – К57 – валютные ресурсы были конвертированы и поступили на расчетный счет компании;
Д57 – К91.1 – на основании справки-расчета отражена положительная курсовая разница;
Д91.2 – К57 – по данным из справки-расчета зафиксирована отрицательная курсовая разница.

Термин курсовой разницы собирательный, он включает в себя сведения о разнице в стоимости одного объекта, возникающей в связи с оценкой в разных валютах. Если актив приобретался по цене, установленной в иностранной валюте, то в учете сделка купли-продажи отражается в рублевом эквиваленте.

Д-т счета 62 К-т счета 90
— 373 116 руб. — в момент отгрузки оборудования покупателю признана выручка от реализации по курсу Банка России на дату отгрузки плюс 2%;
Д-т счета 90 К-т счета 68/НДС
— 55 800 руб. — начислен НДС со стоимости отгруженного оборудования (отражается сумма НДС, исчисленная в соответствии с п. 4 ст. 153 НК РФ);
Д-т счета 51 К-т счета 62
— 385 152 руб. — поступила оплата от покупателя;
Д-т счета 62 К-т счета 91
— 12 036 руб. — выявленная в бухгалтерском учете курсовая разница включена в состав прочих доходов.

Пример 4.10. Организация реализует оборудование, стоимость которого определена в долларах США, а оплата производится покупателями в рублях по курсу Банка России на дату оплаты плюс 2%.
15 февраля с покупателем заключен договор поставки оборудования стоимостью 11 800 долл. США (в том числе НДС — 1800 долл. США). По условиям договора покупатель производит оплату в течение 30 дней после получения оборудования и ввода его в эксплуатацию.
Предположим, что курс Банка России был следующим:
на дату отгрузки — 31 руб/долл.;
на дату оплаты — 32 руб/долл.
В момент отгрузки оборудования в бухгалтерском учете признается выручка от реализации оборудования в рублях по курсу Банка России на момент отгрузки плюс 2% — 373 116 руб. (11 800 долл. x 31 руб/долл. + (11 800 руб. x 31 руб/долл.) x 0,02).
В целях исчисления НДС в соответствии с п. 4 ст. 153 НК РФ выручка пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки. Соответственно, для целей исчисления НДС:
выручка без учета НДС составит 310 000 руб. (10 000 долл. x 31 руб/долл.);
сумма НДС — 55 800 руб. (310 000 руб. x 0,18);
выручка с учетом НДС — 365 800 руб.
Покупатель производит оплату по курсу Банка России на день оплаты плюс 2% — 385 152 руб.
В бухгалтерском учете будет выявлена положительная курсовая разница в размере 12 036 руб. (385 152 руб. — 373 116 руб.).
Операции по отгрузке и оплате оборудования отражаются в учете следующим образом:

Это проблема не только у вас и связана не с курсовыми разницами, вероятно, ваши поставщики не 1С пользуются, а другой программой, т.е. с другим алгоритмом расчета рублевого эквивалента. У нас такая же проблема с некоторыми поставщиками, с которыми расчеты в у.е.

Проблема возникает в том случае, когда по условиям договора покупатель производит оплату в рублях не по курсу Банка России, а по иному курсу, например по курсу Банка России плюс 2%.
По правилам ПБУ 3/2006 (п. 5) в бухгалтерском учете не оплаченная к моменту отгрузки выручка пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки или иному курсу, согласованному сторонами.
В п. 4 ст. 153 НК РФ содержится требование о пересчете выручки в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки. Других вариантов нет. Только так и никак иначе. Об этом говорится и в Письме Минфина России от 21.02.2012 N 03-07-11/51.
Это означает, что в ситуации, когда оплата по условиям договора производится не по курсу Банка России, а по какому-то иному курсу, размер выручки в рублях для целей НДС будет отличаться от размера выручки, исчисленного по правилам бухгалтерского учета.

В условиях рассмотренного примера 4.10 разница между фактически оплаченной суммой и стоимостью оборудования, исчисленной в момент отгрузки по правилам п. 4 ст. 153 НК РФ, составит 19 352 руб. (385 152 руб. — 365 800 руб.).
Формально действующая в настоящее время формулировка п. 4 ст. 154 НК РФ позволяет не включать эту разницу в налоговую базу по НДС. Однако такие действия с большой долей вероятности приведут к спору с налоговым органом.
Дело в том, что смысл положений п. 4 ст. 154 НК РФ заключается в том, чтобы исключить влияние на налоговую базу по НДС колебания курса условной единицы в период между датой отгрузки и датой оплаты. Если бы расчеты производились в рублях по курсу Банка России на дату оплаты, то разница, обусловленная колебанием курса, составила бы всего 11 800 руб. (11 800 долл. (32 руб/долл. — 31 руб/долл.)). Таким образом, выявленная при поступлении оплаты разница в сумме 19 352 руб. фактически состоит из двух частей — из разницы, обусловленной колебанием курса (11 800 руб.), и дополнительной суммы оплаты, обусловленной тем, что оплата производится по курсу Банка России, увеличенному на 2% (7552 руб.).
На наш взгляд, организация-продавец имеет право не включать в налоговую базу по НДС лишь разницу в размере 11 800 руб. А дополнительную сумму оплаты в размере 7552 руб. необходимо в момент поступления оплаты включить в налоговую базу по НДС на основании ст. 162 НК РФ (как сумму, связанную с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)).
Может возникнуть вопрос: почему нельзя упростить себе работу и начислить НДС при отгрузке с суммы выручки, определенной по правилам бухгалтерского учета, т.е. пересчитав условные единицы в рубли не по курсу Банка России, а по курсу Банка России плюс 2%? Ведь в этом случае исчисленная сумма НДС будет больше, чем это предусмотрено п. 4 ст. 153 НК РФ, соответственно, налоговая инспекция вряд ли будет оспаривать правомерность такого подхода.
Это, конечно, так. Но нужно понимать, что, действуя таким образом, продавец создает проблемы своим покупателям. Ведь в этом случае в счете-фактуре, выставленном покупателю при отгрузке, будут указаны неправильная налоговая база и неправильная сумма НДС, что в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ может повлечь за собой отказ в вычете НДС.

Это интересно: Какие кэк применять виду расходов 312 в 2022 году

Как видно из примера, у нас есть некая разница – 17100 руб. Но она курсовой не является, т.к. не связана с изменением валютного курса на разные даты. Курсовая разница при покупке валюты не возникает! Валютный курс в примере у нас на одну дату, просто курсы разные – официальный ЦБ и курс банка. В итоге получаемая разница – это финансовый результат в результате отклонения курса банка от курса ЦБ.

18 октября ООО «Белочка» дает поручение банку продать валюту в сумме 5000 долл., валюта куплена банком по цене 63,62 руб./долл. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты. Для упрощения примера предположим, что банк не взимает комиссию.

Предположим, что курс за это время вырос и составил 66,12 руб./долл. на 30 сентября по курсу ЦБ. Поскольку курс ЦБ вырос, то и рублевый эквивалент валютных средств также увеличился. Организация признает прочий доход в бухгалтерском учете и внереализационный – в налоговом.

Предположим, что ООО «Белочка» передумало пока платить поставщику и с покупкой орехов решило повременить. Валюта остается у организации и благополучно лежит на счете 52. Закончился сентябрь, и это означает, что должна быть рассчитана курсовая разница на конец месяца. И здесь у нас уже есть две даты с разными курсами – на дату покупки валюты и последнее число месяца.

В последнем случае разница в рублях возникает при временном промежутке между принятием решения учредителями о внесении взноса в валюте и самим моментом уплаты взноса учредителем. Такие курсовые разницы не влияют на финрезультат компании, а изменяют величину добавочного капитала.

взаиморасчеты с контрагентами (как с отечественными компаниями, так и с нерезидентами) по договорам в иностранной валюте;
сопровождение кредитов в валюте;
покупка валюты в целях ведения хозяйственной деятельности (например, для импорта материальных ценностей).

Таким образом, курсовая разница — это разница между рублевой оценкой актива (товара, работ, услуг) на дату исполнения обязательств по их оплате и стоимостью актива на дату принятия его к учету (приход на склад, отражение в составе расходов, оприходование в качестве основных средств и прочее).

Операции по учету курсовых разниц являются особо актуальными для организаций, ведущих расчеты с иностранными компаниями в валюте, а также для предприятий, оформивших валютные кредиты. В статье Вы познакомитесь с понятием положительных и отрицательных курсовых разниц, а также узнаете, каким образом отражать эти операции в бухгалтерских проводках.

Как известно, все безналичные расчеты на территории РФ осуществляются в национальной валюте — рублях. Но встречаются ситуации, когда сумма оплаты по договору, заключенного между организациями, зафиксирована в иностранной валюте. Оплата по такому договору осуществляется в рублях по курсу ЦБ на дату совершения сделки. В случае, если перечисление средств и факт отражения услуг по такому договору были проведены не в один день, в учете возникает курсовая разница, т.к. курс валют ЦБ на дату оплаты отличается от курса на дату отражения расходов.

ООО «Буренка» занимается реализацией продукции животноводства на экспорт. По договору, заключенного с иностранной компанией, оплата за продукцию осуществляется в 2 этапа: аванс 1250 долл. США, окончательный расчет по факту отгрузки 3150 долл. США. Себестоимость продукции — 215 000 руб.

Учет курсовых разниц

Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) производится по такому курсу.

Стороны вправе в соглашении установить собственный курс пересчета иностранной валюты (условных денежных единиц) в рубли или закрепить порядок определения такого курса. Такой вывод следует из п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70.

Это интересно: Льготный проезд в городском транспорте в спб инвалидам 2 группы в 2022 году

у налогоплательщика-покупателя — на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги), имущество, имущественные или иные права, а в случае предварительной оплаты — на дату приобретения товаров (работ, услуг), имущества, имущественных или иных прав.

1С расчет курсовых разниц

Таким образом, с возникших разниц на дату окончательной оплаты (как положительных, так и отрицательных) НДС не рассчитывается. Вся разница подлежит учету для целей налога на прибыль в составе внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ) или внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

До 2015 г. в налогом учете существовало понятие «суммовые разницы». Так в налоговом учете назывались разницы, которые возникали в том случае, если обязательство по договору выражено в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по согласованному сторонами курсу. Фактически речь шла об установлении стоимости товаров (работ услуг) в условных единицах (Письмо Минфина от 28.05.2015 N 03-03-06/1/30847). С 2015 г. такие разницы называются курсовыми.

Обратите внимание, что до 2015 года в НК существовало понятие «суммовая разница». Они возникают, если сама задолженность выражена в иностранной валюте или у.е., а оплата производится в рублях. Но с 2015 года это понятие исключено и такие разницы тоже считаются курсовыми.

Если организация применяет метод начисления, то в целях налогового учета сумма предоставленного в иностранной валюте займа пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на последнее число текущего месяца или на дату погашения займа (если она наступила раньше) (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Возникающие при этом курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов на последнее число текущего месяца (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 242 Налогового кодекса РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 — 263 Налогового кодекса РК, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Необходимость конвертации активов зачастую возникает у компаний, которые занимаются покупкой импортных товаров и продажей товаров за рубеж, в связи с расчетами в иностранной валюте. Конвертация выполняется по курсу центрального банка РК в момент полного закрытия обязательств или на момент составления, сдачи бухгалтерской отчетности.

Соответственно, в отчете о прибылях и убытках доходы/расходы по курсовой разнице можно отразить в прочих доходах/расходах, а в отчете о движении денежных средств – влияние обменных курсов. Дополнительно по данному вопросу рекомендуем обратиться к своей учетной политике.

Это превышение оценивается как расходы по курсовой разнице и относится на вычет по корпоративному подоходному налогу. В тех случаях, когда положительная курсовая разница превышает отрицательную, превышение отражается в составе совокупного годового дохода.

Положительная курсовая разница может принести выгоду при условии наличия задолженности контрагентов перед предприятием в валютном эквиваленте. Это связано с тем, что при пересчете в национальной валюте дебиторская задолженность возрастает относительно первоначальной суммы. Соответственно, отрицательный результат курсовой разницы приносит относительный убыток.

Отражение курсовых разниц в текущем учете

Таким образом, курсовая разница во время проведения хозяйственных операций раздела собирается на счетах затрат и доходов, в зависимости от изменений курсов валют. Далее сумма расхода или дохода в свернутом виде по этой статье отражается в соответствующем поле реформированного отчета «Отчет о движении денежных средств ».

Нас находят: Какие проводки необходимо сделать в рб при приобретении трактора, отражение курсовой разницы в 1с 8, отражение курсовых разниц в 1с 8, отражение курсовой разницы Украина, отражение в бухучете курсовых разниц украина, Как отразить в 1с 8 2 курсовую разницу

Совет: Как учесть курсовые разницы в 1С: Бухгалтерии 8

Налогооблагаемый доход в виде положительной курсовой разницы возникает только вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту (п. 2 ст. 250 НК РФ).

сумма дохода всего (соответствует сумме отражения операции в бухгалтерском учете). В Книге учета доходов и расходов эта сумма не показывается;
сумма дохода, учитываемого при определении налоговой базы (положительная курсовая разница, возникшая вследствие превышения курса продажи валюты от курса, установленного Банком России на дату ее продажи.

Как рассчитать курсовую разницу в 1С

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_width = ‘100%’; // ширина блока объявлений. begun_auto_colors[0] = ‘#b30000’; // цвет ссылки объявлений begun_auto_colors[1] = ‘#000000’; // цвет текста объявления begun_auto_colors[2] = ‘#b30000’; // цвет домена объявления begun_auto_colors[3] = ‘#FFFFFF’; // цвет фона блока объявлений begun_auto_fonts_size[0] = ’11pt’; // р-мер шрифта ссылки объявлений begun_auto_fonts_size[1] = ’11pt’; // р-мер шрифта текста объявления begun_auto_fonts_size[2] = ’10pt’; // р-мер шрифта домена объявления begun_auto_fonts_size[3] = ‘8pt’; // р-мер шрифта заглушки begun_block_type = ‘Vertical’; // тип блока begun_utf8 = 1;

Отражение расчетов в у

Все регламентные операции в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются документом «Закрытие месяца». Поэтому этот документ выполняет теперь и переоценку задолженностей в условных единицах на конец каждого отчетного периода. Для этого в нем появился специальный флажок, который так и называется — «Переоценка расчетов в условных единицах».

После проведения всех документов в расчетах с ООО «Дальстрой» никакого остатка задолженности на счете 62.31 не остается. Отсюда следует, что не остается никаких остатков и по тем счетам, которые нами были добавлены — УЕ.62 в бухгалтерском плане счетов и УЕ.62 в налоговом плане счетов.

Счета с такими же кодами — «УЕ.62» и «УЕ.60» — появились и в налоговом плане счетов. Они нужны для того, чтобы в случае применения ПБУ 18/02 можно было отразить временные разницы в оценке задолженности между бухгалтерским и налоговым учетами (для целей бухгалтерского учета задолженность переоцененная, для целей налогового учета — непереоцененная). Проводки по налоговым счетам «УЕ.62» и «УЕ.60» позволяют нам при закрытии месяца автоматически начислить отложенные налоговые активы (ОНА) и обязательства (ОНО). Для начисления ОНА и ОНО по расчетам в условных единицах в конфигурацию добавлен новый вид активов и обязательств — «Курсовые разницы при оплате в рублях». Если организация не применяет ПБУ 18/02, у нее нет и необходимости учитывать суммы временных разниц, поэтому никаких проводок по налоговым счетам «УЕ.62» и «УЕ.60» в этом случае не делается.

При проведении документ «Закрытие месяца» фиксирует непереоцененную задолженность покупателя по расчетам в условных единицах проводкой по дебету счета «УЕ.62». Сумма вступительной переоценки согласно Приказу № 154н относится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Для целей налогового учета задолженность не переоценивается. Следовательно, в налоговом учете формируется проводка по временной разнице в оценке задолженности с видом учета «ВР», а в бухгалтерском учете на счете 77 формируется отложенное налоговое обязательство — также в корреспонденции со счетом 84.

При поступлении оплаты необходимо, во-первых, еще раз переоценить весь остаток задолженности — теперь уже по курсу на день оплаты. В нашем случае курс на дату последней переоценки был равен 31,5. На дату оплаты курс упал, значит, в бухгалтерском учете на счете 91 возник расход, связанный с переоценкой. Задолженность по счету 62.31 погашается по текущему курсу (29 x 1 000), а задолженность по счету УЕ.62 — по тому курсу, который был на дату реализации (28 x 1 000). Разница между суммой проводки по счету 62.31 и суммой проводки по счету УЕ.62 (29 000 — 28 000), с одной стороны, фактически представляет собой базу для доначисления НДС, а с другой — она является (за минусом доначисленного НДС) той суммовой разницей, которая образует доход в налоговом учете.