Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Авансовый платеж в 2022 году по земельному налогу в ростовской области». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Уточнены основания передачи муниципального имущества в безвозмездное пользование. В частности установлено, что объекты муниципальной собственности могут быть переданы в безвозмездное пользование в целях реализации своих полномочий избирательными комиссиями, а также обеспечения деятельности государственных бюджетных учреждений Ростовской области «Бюро судебно-медицинской экспертизы» и «Патологоанатомическое бюро».
Новое в законодательстве Ростовской области
Уточнен перечень статей Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за несоблюдение норм которых должностные лица муниципального казначейства имеют право составлять протоколы об административных правонарушениях.
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СТРОЙ
Порядок определяет требования к разработке и внедрению органами исполнительной власти Ростовской области, осуществляющими контрольно-надзорную деятельность, системы оценки результативности и эффективности контрольно-надзорной деятельности.
3.5. За земельные участки, расположенные под объектами концессионных соглашений, земельный налог взимается в размере 30 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли с даты заключения концессионного соглашения до даты ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию включительно. С даты, следующей за датой ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию, в течение 36 месяцев земельный налог взимается в размере 50 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.
Планы Минфина РФ на 2022-2022 годы
Налоговые вопросы :
Можно будет уточнить счет, на который ошибочно перечислили обязательный платеж.
Размер начисленных пеней не должен быть больше недоимки, на которую их начислили.
НДС :
Предлагают повысить основную ставку НДС с 18 до 20%. Все пониженные ставки останутся.
Камералку по НДС хотят проводить за два месяца, а не за три.
Возмещение НДС планируют сделать доступнее. Для этого снизят порог по сумме перечисленных налогов — один из критериев для права на возмещение НДС в заявительном порядке возмещения НДС.
Не нужно будет для подтверждения нулевой ставки по НДС представлять транспортные документы с отметками таможенников о вывозе товара из России.
УСН :
Можно будет не подавать декларацию на УСН с объектом «доходы», если пользоваться онлайн-кассой.
Хотят упростить признание расходов на основные средства, права на которые надо регистрировать. Не нужно будет подтверждать подачу документов на госрегистрацию. Кроме того, предлагают прописать для предпринимателей, как определять остаточную стоимость основных средств.
Налог на имущество организаций :
По движимому имуществу предлагают не платить налог. По мнению ведомства, это поможет налогоплательщикам обновить машины и оборудование.
Страховые взносы :
Планируют зафиксировать временный тариф пенсионных взносов на постоянной основе. Речь идет о ставке 22% с предельной базы и 10% сверх нее.
Госпошлина :
Госпошлину за электронную регистрацию юрлиц и ИП хотят обнулить.
Новости
- отчетные периоды — первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;
- сроки уплаты авансовых платежей по налогу за первый квартал календарного года — 5 мая календарного года, за второй квартал календарного года — 5 августа календарного года, за третий квартал календарного года — 5 ноября календарного года.;
- Абзац четвертый утратил силу;
Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).
Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.
Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2022 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования «Аксайское городское поселение», принятым решением Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 22.04.2022 N 76 Собрание депутатов Аксайского городского поселения, —
1. Установить на территории Аксайского городского поселения земельный налог.
2. Установить ставки земельного налога:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3. Земельный налог не взимается с земельных участков общего пользования (площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; зеленые насаждения, детские игровые площадки, площадки для занятий физкультурой и спортом и другие места общего пользования); кладбищ, при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности.
4.1. За один земельный участок освобождаются от налогообложения:
4.1.1. За земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
2) инвалидов, имеющих I и II группы инвалидности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
5) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
6) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин;
7) вдовы, вдовцы (не вступивших в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;
8) Физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними в части земельных участков, приобретенных в соответствии со статьей 8.2. и 8.3. Областного закона от 22.08.2022 №19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области.
9) членам добровольных народных и пожарных дружин, действующей на территории Аксайского городского поселения Аксайского района, с момента их официальной регистрации в реестре дружины.
5. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
5.1. Налогоплательщики – организации, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.2. Для налогоплательщиков-организаций установить сроки уплаты авансовых платежей по налогу за первый квартал календарного года — 25 мая календарного года, за второй квартал календарного года — 25 августа календарного года, за третий квартал календарного года — 25 ноября календарного года.
5.3. Налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог, в срок установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Основанием для использования налоговых льгот, являются копии соответствующих книжек названных героев и орденских книжек и копии удостоверений, подтверждающих принадлежность граждан к данной льготной категории.
7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу или уменьшение налогооблагаемой базы.
8. Признать утратившим силу решения Собрания депутатов Аксайского городского поселения от:
— 21.10.2022 №42 «Об установлении земельного налога»;
— 21.04.2022 N 22 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 27.09.2022 N 40 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 22.12.2022 N 53 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 28.06.2022 N 27 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 24.01.2022 N 30 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 18.06.2022 N 59 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 14.11.2022 N 81 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 31.07.2022 N 132 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 25.09.2022 N 144 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 20.11.2022 N 153 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 17.04.2022 N 193 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»;
— 20.08.2022 N 206 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Аксайского городского поселения от 21.10.2022г. №42 «Об установлении земельного налога»
224 от 22.10.2022
9. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в информационном бюллетене «Аксайские ведомости».
10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2022 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
11. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на Председателя комиссии по экономической политике, бюджету, финансам, налогам, предпринимательству, инвестициям и муниципальной собственности Щербакова А.Ю.
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)
Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями
Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.
Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление. Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере. Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.
Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.
Авансовые взносы и их КБК
Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2022, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2022 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.
5.1 в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятых жилищным фондом и приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (но не более чем за один земельный участок), следующие категории налогоплательщиков:
2. Установить налоговые ставки:
1) в размере 0,3 процента в отношении следующих земельных участков:
— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах Манычского сельского поселения и используемых для сельскохозяйственного производства;
— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (представленных) для жилищного строительства;
— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
-ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3. Определить следующие порядок и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и земельного налога:
1) налогоплательщики – организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего по истечении первого, второго, третьего кварталов текущего налогового периода;
2) налогоплательщики – организации уплачивают земельный налог в срок, установленный для представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то есть не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3) налогоплательщики — физические лица, уплачивают земельный налог в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ.
92 от 26.11.2022
4.Документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы и на уменьшение налоговой базы представляются налогоплательщиками в налоговые органы, по месту нахождения земельного участка, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоги на строения на земельном участке 2022 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2022 № 03-05-06-01/44126).
Земельный налог в 2022 для юридических лиц
Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ . Для организаций это:
Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения
Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2022 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:
- Московская область. Льгота в размере 50%-100% для некоторых категорий граждан, чей доход не превышает двукратного размера по региону.
- Санкт-Петербург. Льгота в размере 100% только для одного собственника, имеющего один участок не более 2,5 тысяч кв. метров.
- Ленинградская область. Из налоговой части отнимается 100 тысяч рублей кадастровой стоимости. Льготное положение распространяется на пенсионеров, инвалидов и одиноких граждан.
- Свердловская область. Льгота в размере 100% на пенсионеров, которые не ведут трудовую деятельность.
- Ростовская область. Льгота пенсионерам в размере 100%, которые достигли пенсионного возраста по старости.
Кроме этого, в 2022 году заканчивается 5 летний период перехода на 100% кадастровую стоимость для расчёта налогов на недвижимость. Владельцы земельных участков до конца 2022 года (до 1 декабря) получат квитанции об обязательной уплате налога в размере 80% за 2022 год. В 2022 году необходимо будет уплатить налог на землю для физических лиц в размере 100% за предыдущий 2022 год. Кроме этого установлен порядок, что с 1 января 2022 кадастровая стоимость не имеет обратной силы для налогов за прошедшие периоды. Простыми словами если вы обратились в Росреестр после 1 января 2022 с просьбой изменить кадастровую стоимость, и вам будет пересчитана цена, то новая оценка действует с 2022 года. Таким образом, декабрь 2022 года будет последним месяцем, когда собственники земли могут подать заявление в комиссию Росреестра на пересмотр цены по прошлым периодам для налогового расчёта.
Кто обязан оплачивать налоги физлиц
Если собственником земельного участка являются несовершеннолетние граждане, то за них налоги обязаны уплачивать законные представители – мать, отец, опекун, органы опеки и прочие. Местные органы вправе установить для этой категории граждан особый порядок начисления налогов.
А что же получилось на самом деле? Например, в Подмосковье оценка земельных участков последний раз проводилась в 2022 году. Всю необходимую информацию можно посмотреть на Публичной кадастровой карте. Она размещена на официальном сайте Росреестра. Чтобы узнать данные по своему участку, необходимо внести его кадастровый номер в строку поиска.
Ставка Земельного Налога В Ростовской Области В 2022 Году
Во-вторых, теперь ограничивается количество земельных участков, на которые распространяется льгота. Напомним, льготники полностью освобождены от уплаты земельного налога. Сейчас количество участков для них не ограничено. То есть, пенсионер может оформить на себя 50 участков и ни по одному из них не платить земельный налог.
Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2022 году
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.