Усн доходы 2022 в спб: последняя информация, советы

Содержание

Усн доходы 2022 в спб

1. Установить на 2022 год ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 10 процентов — для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размер ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Костромской области.

2. Установить на 2022 год ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 4 процентов — для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

2) среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в налоговом периоде 2022 года составляет не менее 100 процентов среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2022 года.

4. Установить на 2022 год ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти:

Новые правила УСН с; 2022; года

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придется платить по повышенным ставкам. А еще с этого года изменились лимиты по УСН, расширился список расходов и появился экспериментальный режим АУСН. Разберемся, как работать по новым правилам.

Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчета лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утвержденными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчет показателей проводите по итогам отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
— I квартал — 55 млн рублей;
— полугодие — 130 млн рублей;
— 9 месяцев — 180 млн рублей;
— 2022 год — 220 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
— Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
— Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
— Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2022 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2022 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2022 № 03-11-06/2/5885).

— для действующих резидентов особой экономической зоны льготную ставку по налогу на прибыль организаций (12,5%) решено сохранить по 2024 год, новых участников (заключивших соглашения после 1 января 2022 года) в течение шести налоговых периодов от момента получения первой прибыли от уплаты этого налога освободят;

— скорректированы ставки земельного налога (в частности, до 0,3% от кадастровой стоимости ЗУ взамен прежних 0,1% повышена ставка налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства).

До 2013 года общепит выживал благодаря дроблению. Часто не пробивались чеки, отдельно продавалась еда и алкоголь и т. д. Одним словом, отрасль пыталась выжить и шла на разные ухищрения, но все это перестало работать с приходом программы налогового администрирования, автоматизированного учета НДС и налоговой программы «Белый общепит». Выживать стало трудно. Практически невозможно.

В сложившейся ситуации отрасль решила бороться через Ассоциацию отельеров и рестораторов. Вице-президент Федерации рестораторов и отельеров Сергей Миронов активно разъяснял чиновникам в течение трех лет, что обеление бизнеса без отмены НДС невозможно. Долгие старания дали результат идею отмены НДС для общепита весной 2022 года поддержали Минфин и руководитель ФНС Даниил Егоров.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2022 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2022. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2022).

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы ставок УСН в 2022 году по регионам содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона и общие сведения о применении льготного режима упрощенки.

Это интересно: Как оформить бесплатный проезд на общественном транспорте в перми для ветеранов труда в

Усн доходы 2022 в спб

— площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов указанного недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления указанных видов экономической деятельности;

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности 68.20 ОКВЭД, уплачивают земельный налог в размере 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с НК РФ, в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности (55 (в том числе с 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4 ОКВЭД), рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

— площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м. либо общая совокупная площадь объектов указанного недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления указанных видов экономической деятельности подтверждено документально;

За налоговый (отчетный) период 2022 г. организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности 68.20 ОКВЭД, уплачивают налог на имущество организаций в размере 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с НК РФ, в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности: 55 (в том числе с кодом 55.9 при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством РФ), 82.30, 86.90.4, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД 68.20 вправе уменьшить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга за налоговые (отчетные) периоды 2022 — 2022 гг., если иное не предусмотрено в отношении отдельных видов деятельности, на сумму налога, исчисленного в отношении земельного участка, на котором расположен объект недвижимого имущества, переданный во временное пользование по договорам аренды для осуществления нижеуказанных видов экономической деятельности, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2022 — 2022 годах

Внимание! «КонсультантПлюс» предупреждает:
С начала квартала, в котором вы «слетели» с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени . (подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ бесплатен.

Берется налоговая база за периоды до того квартала, в котором превышены базовые лимиты, и умножается на обычную ставку (6 или 15%).
Берется налоговая база за год, из нее вычитается база из предыдущего пункта, результат умножается на повышенную ставку (8 или 20%).
Результаты 1 и 2 складываются.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Новые правила по УСН с 2022 года позволяют организациям и ИП оставаться на спецрежиме при некотором превышении лимитов по численности и доходу. Заплатить за это придется повышенной налоговой ставкой. Но это лучше, чем переходить на уплату налога на прибыль и НДС.

В Петербурге продлили налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН до 2024 года, а также ввели ряд дополнительных налоговых льгот

Нулевая налоговая ставка для определенных категорий ИП установлена в Санкт-Петербурге с 2022 года. Льгота была введена Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (далее – Закон N 185-36) и должна была действовать в течение 5 лет: с 01.01.2022 до 01.01.2022. Однако Законом N 637-144 указанная преференция продлена до 1 января 2024 года.

Согласно п. 4 ст. 346. 20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать своими законами нулевую налоговую ставку для ИП, выбравших объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Указанная льгота касается ИП, впервые зарегистрированных после вступления таких законов в силу при условии, что они осуществляют деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Налоговые каникулы распространяются на некоторые виды деятельности в соответствии с ОКВЭД 2.
Согласно статье 1-1 Закона № 551-98 льготу могут применить предпринимателями, осуществляющими следующие виды деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Пошив ортопедической обуви
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Производство кожи и изделий из кожи
Производство молочной продукции
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

Льгота продлена и для ИП на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга определен Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 (далее – Закон N 551-98). Сейчас действует его редакция с поправками, вступившими в силу с 01.01.2022. Согласно статье 2 указанного закона льгота продлена до 1 января 2024 года.
Условия применения налоговой ставки в 0% для ИП на патенте те же:
• предприниматель должен быть впервые зарегистрированным;
• в его штате должно быть не более 15 человек;
• льгота применима к деятельности из определенных сфер.

В соответствии со статьей 2 Закона 637-144 в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 на территории Санкт-Петербурга установлена налоговая ставка в размере 1 % для предпринимателей на УСН «доходы», при соблюдении ими следующих условий:
• основным видом экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) являются:
― деятельность по предоставлению мест для временного проживания (кроме деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания);
― или деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
― или деятельность санаторно-курортных организаций.
• размер средней месячной зарплаты работников компании или ИП за 2022 год равен МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или более (МРОТ в 2022 году равен 19.000 рублей).

Закон Санкт-Петербурга от 25 ноября 2022 г

Это интересно: Является Ли Семья Многодетной Если Старшему Ребенку 18 Лет И Он Учится Очно

Федеральная налоговая служба подготовила законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса, который предполагает освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки, пишут «Ведомости».

Законопроект также предлагает поднять минимальный уровень налога для предприятий с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН составила меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов.

Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15 до 20% от прибыли. Сумма налога к уплате уменьшается на величину торгового сбора, который действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 года в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, рассказал «Ведомостям» глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин. «Если он покажет свою востребованность и эффективность, то новый налоговый режим будет масштабироваться», — сказал Катырин, уточнив, что планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в; 2022 году

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2022 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2022 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2022 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Что изменилось для бизнеса с 1 января 2022 года

Кроме этого, вступили в силу и новые коэффициенты-дефляторы: они увеличились с 1,032 до 1,096. Как это повлияет на предпринимателей? Дело в том, что перейти на УСН или остаться на этом налоговом режиме могут только те плательщики, которые соответствуют утвержденным Правительством критериям. Один из них – это предельная величина доходов.

В тестовом режиме ввели Единый налоговый платеж (ЕНП) – с его помощью предприниматели смогут оплачивать налоги, сборы, штрафы, пени и страховые взносы единым платежным поручением. Налоговая самостоятельно зачет суммы как в счет обязательных платежей, так и недоимок. Очередность зачета установлена следующим образом: сначала ФНС погасит недоимки, затем оплатит из суммы ЕНП платежи по налогам, взносам и сборам, затем учтет долги по пеням, процентам и штрафам.

Изменили величину доходов для работы по УСН, отменили НДС для общепита, усложнили правила работы с ЭЦП, ввели новый налоговый режим и ЕНП: это лишь малая часть изменений, которые вступили в силу с 1 января 2022 года. Мы подготовили подробный обзор нововведений, которые затронут малый и средний бизнес.

Процедура оформления ЭЦП для сотрудников (например, для бухгалтерии) не изменится – по-прежнему можно будет оформлять подпись в удостоверяющих центрах. Для этого потребуется электронная доверенность от компании, заверенная ЭЦП генерального директора: в противном случае подпись оформят на физическое лицо.

Компаниям придется пересмотреть оклады работников, так как зарплата для полного рабочего дня или на полной ставке не может быть меньше установленного законом минимума.
Обновленный МРОТ может отразиться на размере отпускных и некоторых пособий, так как в некоторых случаях МРОТ учитывают при расчете минимального среднего заработка.
Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Формула расчетов заложена в программных продуктах. ЕЕ придется менять, только если предприниматель считает зарплату вручную.

Ставка УСН по; регионам в; 2022 году

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам. Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

С 2022 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2022 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

Это интересно: Закон о постановке на учет баню 2022

Усн доходы 2022 в спб

В Архангельской области впервые снижены ставки по УСН до минимальных размеров сразу на три года для нескольких сфер предпринимательской деятельности. Данная мера поддержки бизнеса коснется почти 20% всех субъектов малого и среднего предпринимательства региона.

Согласно пояснительной записке к областному закону, утвержденный перечень видов экономической деятельности обусловлен необходимостью поддержки субъектов МСП, осуществляющих производство соответствующих видов товаров, а также в целях повышения конкурентоспособности продукции товаров местных производителей и создания благоприятных условий для инвестиций малых предприятий в производственный сектор.

1 декабря 2022 года на сессии Архангельского областного Собрания депутатов был рассмотрен проект областного закона № пз7/711 «О внесении изменений в областной закон «О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» и областной закон «О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы».

По словам бизнес-уполномоченного Ивана Кулявцева, снижение ставки до минимальных размеров по УСН – это знаковое решение для бизнес-сообщества Архангельской области. За этим решением стоит большая работа связанная с бюджетными возможностями и обязательствами. При этом, конечно, нужно учитывать и наложившиеся ковидные ограничения. Нужно максимально учесть сферы, которых они коснулись и постараться сохранить действующие ставки, а еще лучше их снизить. Также важно продолжать работу по расширению сфер деятельности, на которые бы распространялись минимальные ставки.

Кроме того, законопроект предусматривает установление пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков, осуществляющих вид экономической деятельности «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» в труднодоступных населенных пунктах Архангельской области. Напомним, к таким труднодоступным населенным пунктам относятся 419 территорий.

Пониженная ставка в 1% для бизнеса на УСН-доходы продлена в Югре на 2022 год

Снижение ставки налога с 5% до 1% в Югре было принято в 2022 году для поддержки бизнеса, у которого налогообложением являются доходы, в связи с пандемией коронавируса, осуществляющего деятельность в отраслях, оказавшихся под наиболее серьезным влиянием из-за негативных факторов. Она распространяется на гостиницы, предприятия общественного питания, турагентства, организацию конференций и выставок, деятельность в сферах образования, здравоохранения, социальных услуг, культуры, спорта, организации досуга и развлечений.

По данным на сайте думы ХМАО, выпадающие доходы по упрощенной системе налогообложения за 2022 год оцениваются в сумме 212,4 млн рублей. Сколько они составили в 2022–2022 гг., не поясняется. Директор департамента экономического развития – заместитель губернатора Югры Роман Генкель уточнил, что по итогам 2022 года данной льготой в Югре воспользовались 483 субъекта малого и среднего бизнеса на сумму 210 млн рублей.

«Указанная льгота действует с 2022 года и является важным механизмом сохранения финансовой устойчивости субъектов предпринимательской деятельности, обеспечения их деятельности в долгосрочной перспективе, а также сохранения занятости в наиболее пострадавших сферах», – отметил он, добавив, что данных, сколько предпринимателей воспользовались льготой в 2022 году и на какую сумму, в настоящее время нет.

«Мы продлеваем на один год действие пониженной ставки в размере 1% по упрощенной системе налогообложения – это для субъектов малого предпринимательства. Оценка налоговых расходов по данной льготе – порядка 200 млн рублей, это те средства, которые могут остаться для развития бизнеса», – сказала она.

Депутаты думы Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО) одобрили продление пониженной ставки в размере 1% вместо 5% для малого и среднего бизнеса, работающего в регионе по упрощенной системе налогообложения «по доходам», на 2022 год. Об этом стало известно в ходе заседания окружного парламента, трансляция которого шла онлайн.

Кроме того, законами субъектов РФ на 2 года может быть установлена ставка 0% для ИП, впервые зарегистрированных и ведущих деятельность в производственной, социальной и/или научной сферах, а также в отношении бытовых услуг населению и по предоставлению мест для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Региональный закон может устанавливать дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех плательщиков либо на их определённые категории. В этом случае для расчёта налога берут доход, уменьшенный на величину расхода.

Учтите, что уточнить информацию о пониженной ставке УСН 2022 в вашем регионе и редакцию закона с изменениями можно на официальном сайте ФНС России в разделе про упрощённый режим здесь. Для этого в верхнем левом углу сайта надо выбрать нужный регион. Обычно он определяется автоматически по местоположению электронного устройства, с которого вы делаете запрос.

Объектом налогообложения на УСН является или доход или доход за вычетом расходов. Ограничением является только деятельность простых товариществ, которые могут выбрать УСН только по доходам минус расходы, как и лица, действующие по договору доверительного управления.

По новым правилам проверка ККТ будет охватывать 3 года, вместо годовой отчетности, как это было ранее. Оперативная проверка может повторяться несколько раз и длиться в особых случаях до 40 дней, если поступают жалобы от покупателей. Проверяется не только факт фиксации расчетов, но и полноту указываемой при этом выручки. Для злостных нарушителей будут введены такие меры, как приостановка деятельности и блокировка кассового аппарата.

В 2022 году можно открыть бизнес с применением УСН и физическим и юридическим лицам. Также на этот режим можно перейти путем уведомления налоговых органов. Для организаций переход доступен по итогам 3 квартала, если доходы от реализации и внереализационные доходы в сумме не превысили 112,5 млн. рублей.

Налоговой базой для расчета УСН по Доходам признаются доходы от реализации продукции собственных производств, товаров, приобретенных для перепродажи, доход за реализованные работы и услуги и выручка от продажи каких-либо прав (имущественных). Также в этот список включены внереализационные расходы, указанные в ст. 250 НК РФ – это безвозмездно полученное имущество, прибыль от курсовой разницы, от процентов по банковским счетам, займам, от ценных бумаг и т.д. База подсчитывается нарастающим итогом по кварталам.

В КУДиР собираются и хранятся все документы, которые подтверждают получение доходов и расходов (чеки, квитанции, накладные и т.д.) — это для ИП. Организации же обязаны вести бухгалтерский учет. Несмотря на применение упрощенной системы налогообложения, бухгалтерский учет для юридических лиц на УСН требует объемной работы. Это и расчет налога на прибыль, и заполнение бухгалтерских регистров на основании первичных документов. Но все равно документооборот на УСН гораздо меньше чем на ОСНО.

Ставки УСН в Санкт-Петербурге

В 2022 г. региональный МРОТ в Санкт-Петербурге не менялся. Для коммерческих организаций он утвержден на уровне 19 000 руб. (при этом тарифная ставка или оклад не должны быть меньше 14 300 руб.), для бюджетных равен федеральному – 12 792 руб. (Региональное соглашение № 343/19-С от 27.12.2022).

55 – предоставление мест для временного проживания, за исключением кода 55.9 (касается мест в общежитиях для студентов, школьников, др. слушателей учебных заведений, сезонных рабочих и т.п.);
79 – деятельность турагентств и прочих компаний в сфере туризма;
86.90.4 – деятельность санаторно-курортных организаций.

В 2022 г. пониженная ставка, относящаяся к УСН «доходы – расходы», в СПБ продолжает действовать. Законодатели решили оставить размер ставки на прежнем уровне. В СПБ по УСН «доход-расход» ставка 7% действует для любых компаний и ИП. Дополнительные требования к налогоплательщикам не предъявляются.

обрабатывающую промышленность (раздел «С» Классификатора ОКВЭД 2) и производство, за некоторым исключением (производство вина, сидра и др. сброженных напитков, в т.ч. пива, пальмового масла, табака, лекарств, перегон, смешивание, очистка спиртов; по хим. промышленности и металлургии);
профессиональную, научную и техническую деятельность (раздел «М» по ОКВЭД 2, тоже за рядом исключений — архитектура и инженерное планирование, тех.испытания и т.п., п реклама, маркетинг, бухгалтерские услуги, деятельность головных офисов и консультации по управлению, ветеринарные услуги);
здравоохранение и соцуслуги (раздел «Q» по ОКВЭД 2, за искл. Класса «Деятельность в области здравоохранения»).

Размер налоговой ставки по УСН зависит от объекта налогообложения. Согласно ст. 346.20 НК РФ 6% платят компании и ИП, выбравшие объект «доходы», 15% перечисляют ИП и организации, уведомившие о переходе на «доходы минус расходы». Региональным властям дано право снижать установленные ставки, поэтому в отдельных субъектах РФ налог начисляется по-разному. О том, какие ставки действуют по УСН в СПБ в 2022 г., расскажем в нашем материале.