Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2022 году для организаций

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

• за январь 2022 года — 28 февраля;
• за январь-февраль — 28 марта;
• за январь-март — 28 апреля;
• за январь-апрель — 30 мая;
• за январь-май — 28 июня;
• за январь-июнь — 28 июля;
• за январь-июль — 29 августа;
• за январь-август — 28 сентября;
• за январь-сентябрь — 28 октября;
• за январь-октябрь — 28 ноября;
• за январь-ноябрь — 28 декабря;
• за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

• Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Что сдавать. За 2022 год 3-НДФЛ нужно подать по новой форме, утвержденной приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Декларацию можно подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая принимает бумажные декларации лично, по почте и через МФЦ, но только у тех предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году не превысила 100 человек.

Что сдавать. Форма декларации за 2022 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

НК-2022: изменения в части налога на прибыль

— конкретизирован порядок применения инвестиционного вычета к части первоначальной стоимости основных средств (стоимости вложений в реконструкцию) в случаях, когда приобретение (создание) основных средств (осуществление вложений в реконструкцию) осуществляется частично за счет безвозмездно принятых затрат, бюджетного финансирования.

Вместе с тем согласно п. 6 ст. 7 Закона N 141-З организации, использующие труд инвалидов, при соблюдении численности инвалидов, указанной выше, с 1 января 2022 г. до 1 января 2025 г. освобождаются от обложения налогом на прибыль в отношении суммы доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование, уменьшенной на сумму расходов (затрат), связанных с такой сдачей (пользованием).

— информация, содержащаяся в указанных первичных учетных документах в отношении деятельности, приводящей к возникновению на территории Республики Беларусь постоянного представительства такой иностранной организации, отражена в регистрах бухгалтерского учета, ведение и хранение которых осуществляется на территории Республики Беларусь (п. 10 ст. 180 НК-2022).

Если иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории Беларуси через несколько постоянных представительств, то согласно подп. 8.1 п. 8 ст. 186 НК она вправе самостоятельно выбрать представительство, по месту расположения которого будет представляться в налоговый орган декларация по налогу на прибыль (с отражением в ней показателей всех представительств). В этой связи в НК закреплено, что заключение для подтверждения зарубежных затрат иностранной организации следует представлять в тот же налоговый орган, в который представляется такая декларация. При этом исключается необходимость дополнительно подтверждать зарубежные затраты иностранных организаций аудиторским заключением (за исключением управленческих и общеадминистративных затрат, учитываемых в качестве зарубежных затрат) в случаях, когда:

Согласно п. 4 ст. 181 НК от обложения налогом на прибыль освобождается валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом) организаций, использующих труд инвалидов, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30 процентов численности работников в среднем за этот же период.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Отменены ограничения по способу передачи отчётности в электронном виде. В законе о бухучёте теперь закреплена возможность подавать бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение в виде электронного документа не только через оператора ТКС, но и иными способами. Альтернативный способ — отчитаться в сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде» на сайте ФНС РФ.

Введён порядок предоставления льгот по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Раньше льготы заявлялись в декларации по налогу на имущество. Но так как обязанность указывать такие объекты в декларации отменили, начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщикам нужно будет направлять заявление на предоставление льготы. Без такого заявления льготу будут предоставлять на основе сведений, имеющихся у налоговой инспекции.

Общепит не будет платить НДС. С 2022 года предприятия общественного питания смогут не платить НДС, если общий доход за прошлый год по данным налогового учёта не более 2 млрд руб., а доля доходов от общепита — не менее 70%. Новые организации и ИП, созданные в 2022-2023 годах, в год создания смогут сразу применять эту льготу.

• изменены правила формирования интервалов предельных значений процентных ставок по долгам, возникшим из контролируемых сделок ( п. 38 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 ,п. 25 ст. 2 Федерального закона № 374-ФЗ от 23 ноября 2022 );
• скорректирован порядок расчёта налога на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов российским организациям ( абз. 4 пп. «а» п. 6 ст. 1 Федерального закона № 8-ФЗ от 17 февраля 2022 );
• продлён срок действия ограничения по переносу на будущее убытков прошлых лет ( п. 40 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
• расширен перечень доходов иностранной организации, облагаемых у источников выплаты в России ( п. 48 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
• уточнён перечень СОНКО, стоимость безвозмездно переданного которым имущества можно учесть в составе налоговых расходов ( Федеральный закон № 104-ФЗ от 30 апреля 2022 );
• введено ограничение суммарного объема льгот для участников региональных инвестиционных проектов (РИП), включённых в соответствующий реестр ( пп. «б» п. 42 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 ).

Новый налоговый режим — АУСН. С 1 июля 2022 года должен заработать новый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Пока только в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Действовать будет для малого бизнеса с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб. Ставка налога будет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом 3%. При этом страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП будет нулевые.

[1] «Об утверждении формы Сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации».

Заканчивается очередной налоговый период. Поскольку учреждения здравоохранения являются налогоплательщиками, они обязаны представить в налоговый орган отчетность. О том, в какие сроки и по каким формам подаются налоговые декларации за 2022 год, читайте в нашем материале.

При составлении декларации по налогу на имущество за 2022 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2022 № БС-3-21/6586@ по вопросу применения для налогового периода 2022 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2022 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2022 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ).

Пунктом 2 ст. 375 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения также признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ.

Напомним, что нарушение сроков сдачи отчетности, как правило, влечет за собой штрафы и, что еще более чревато последствиями, блокировку счетов. Поэтому важно соблюдать точность в сроках сдачи, а также всегда оперировать только актуальными формами отчетов. СБИС Электронная отчетность предоставит вам персональный календарь сроков сдачи отчетов. В СБИС вы всегда найдете только актуальные формы. Кроме этого, с помощью СБИС вы можете провести сверку расчетов с бюджетом, чтобы быть уверенными в отсутствии задолженности перед государственными органами.А если вам потребуется помощь – наши сотрудники помогут вам заполнить и подать все необходимые отчеты.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 года: подробная инструкция и особенности

• «1» — заполняются данные о руководителе организации
• «2» — заполняются данные либо о физическом лице, предоставляющем отчет за организацию, либо об уполномоченной лице компании, являющейся представителем организации. Помимо ФИО лица указывается и наименование фирмы-представителя

1. Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
2. Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
3. Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
4. Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.

1. Налоги и авансовые платежи, прочие обязательные платежи, которые не подлежат учёту в налоговых доходах:
   • налог на прибыль
   • ЕНВД
   • исходящий НДС
   • оплаты выбросов загрязнений при превышении нормативных показателей
   • торговых сборов
2. Взносы на травматизм.

1. По строке 040 — их общая сумма;
2. По остальным строкам — их детализация. Приведем некоторые популярные виды расходов:
   • в строке 041 указывается сумма уплаченных налогов и сборов
   • в строке 042 — расходы на капвложения
   • в строке 047 — расходы на приобретение земельных участков
   • в строке 050 — расходы на НИОКР

• строка 201 — проценты по кредитам (займам) и ценным бумагам (векселям)
• строка 204 — расходы, связанные с ликвидацией основных средств, либо иные расходы по подпункту 8 пункту 1 статьи 265 НК РФ
• строка 205 — договорные санкции и средства, направленные на погашение ущерба

Налоговые декларации, представляемые за 2022 год

Внесенные в декларацию поправки связаны с отражением в соответствующих разделах сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2022 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации». С 01.07.2022 на территории РФ запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. На начальном этапе прослеживаемости будут подлежать не все импортные товары, а ограниченный перечень их групп, утверждаемый Правительством РФ.

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2022 № ММВ-7-15/682@.

При составлении декларации по налогу на имущество за 2022 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2022 № БС-3-21/6586@ по вопросу применения для налогового периода 2022 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2022 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2022 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ).

Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Поскольку сроки ее сдачи в данном случае не переносились, то подать декларацию нужно не позднее 28.03.2022.

Следовательно, для целей исчисления налога сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в рассматриваемом случае подлежат применению с даты вступления в силу акта субъекта Российской Федерации, утвердившего кадастровую стоимость объектов недвижимости соответствующего вида.

Календарь бухгалтера за январь 2022

• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2022 года

• 1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
• 1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

• 1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2022 года

• 1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2022 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за октябрь 2022 года и внести доплату за 9 месяцев 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 31 октября — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2022 года
• 1 — 31 октября — Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года
• 1 — 31 октября — Сдать РСВ за 9 месяцев 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2022 года

• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2022 года

• 1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2022 года

Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

Федеральная ставка тоже может быть снижена. Например, для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер, налоговая ставка в федеральный бюджет — 0%.

Не все деньги, которые компания получила или потратила, учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.

1. Участвуют в проекте «Сколково», но при определенных условиях.
2. Работают в сфере здравоохранения или образования, но при выполнении определенных условий.
3. Оказывают социальные услуги гражданам — тоже при выполнении определенных условий.
4. Оказывают гостиничные услуги на территории Дальневосточного федерального округа — опять же при выполнении определенных условий.
5. Реализуют сельскохозяйственную продукцию собственного производства и переработки.

Специальные ставки региональной и федеральной частей налога на прибыль действуют для российских ИТ-компаний . Они должны платить в федеральный бюджет 3%, а в региональный — 0%. Такие же ставки применяются для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 года: подробная инструкция и особенности

• в строке 010 указывается общая выручка от реализации
• в строке 011 — выручка от реализации собственной продукции или услуг
• в строке 012 — от реализации ранее приобретенных и затем проданных товаров
• в строке 013 — от реализации имущественных прав
• в строке 014 — от продажи прочего имущества

1. Строка 110 листа 02, строки 010, 040–130, 150 приложения № 4. При этом сумма убытка, уменьшающего базу, в строке 150 не превышает 50% суммы в строке 140
2. Строка 080 листа 05
3. Строки 460, 470, 500, 510 листа 06. Величина убытка в строках 470 и 510 менее 50% суммы в строках 450 и 490, в которых отражена база налога от инвестиций

• строка 201 — проценты по кредитам (займам) и ценным бумагам (векселям)
• строка 204 — расходы, связанные с ликвидацией основных средств, либо иные расходы по подпункту 8 пункту 1 статьи 265 НК РФ
• строка 205 — договорные санкции и средства, направленные на погашение ущерба

Проблема правильного заполнения и представления декларации по налогу на прибыль всегда вызывает массу вопросов у бухгалтеров, ведь это одна из самых объёмных и самых трудоёмких форм налоговой отчётности. При этом важно надлежащим образом представить в отчёте отдельные расходы. За 2022 год декларация подаётся по формам с изменениями, внесёнными Приказом ФНС России от 05.10.2022г. № ЕД-7-3/869@. В сегодняшней статье расскажем о том, как правильно заполнить и сдать этот отчёт.

• «1» — заполняются данные о руководителе организации
• «2» — заполняются данные либо о физическом лице, предоставляющем отчет за организацию, либо об уполномоченной лице компании, являющейся представителем организации. Помимо ФИО лица указывается и наименование фирмы-представителя

Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2022 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков.

Календарь отчетности-2022 для бухгалтера — это удобный онлайн-сервис, в который включены конкретные дни предоставления отчетов. Он учитывает переносы дат в соответствии с действующим законодательством, а также предоставляет полную информацию по заполнению деклараций.

Помните, что календарь бухгалтера с таблицей сроков сдачи отчетности в 2022 году — это последние даты, разрешенные действующими нормативными актами. В некоторых случаях предусмотрены послабления для отдельных категорий бизнеса или переносы в связи с праздничными днями и выходными. Но рекомендуем не дожидаться крайней даты, а направлять заполненные бланки заранее, чтобы было время исправить неточность и отправить документ повторно.

Какие отчеты сдавать в январе‑2022: удобная памятка для бухгалтера

• юрлица, продающие спиртное в розницу: при оказании услуг общепита; в магазинах беспошлинной торговли; в местностях, где нет интернета (и обязанности передавать данные в ЕГАИС);
• организации и ИП, торгующие в розницу пивом, пивными напитками, медовухой, пуаре, сидром.

Существует некая неопределенность относительно того, нужно ли организациям, перечисляющим авансовые платежи исходя из фактической прибыли, по итогам 12-ти месяцев сдавать промежуточную декларацию не позднее 28 января следующего года (и делать АП). С одной стороны, такая обязанность прямо обозначена в Кодексе, поскольку период «январь-декабрь» является отчетным ( п. 2 ст. 285 НК РФ ).

В нашей памятке — только самая важная отчетность, которую необходимо сдать с 17 по 31 января 2022 года. В ней нет «экзотических» форм (тех, которые сдает лишь малая часть организаций и ИП). Добавьте страницу с памяткой в закладки в своем браузере, чтобы не пропустить важную отчетность в январе.

Первый платеж по НДС за IV квартал 2022 года следует перечислить не позднее 25 января 2022 года. Сумма равна одной третьей от величины, которая указана в декларации к уплате (п. 1 ст. 174 НК РФ). Второй и третий платежи нужно сделать не позднее 25 февраля и 25 марта 2022 года соответственно.

Обязанность сдать алкодекларацию за тот или иной квартал возникает при соблюдении, как минимум, одного из двух условий. Первое — в течение квартала организация или ИП торговали алкоголем. Второе — на начало и (или) конец квартала имелись товарные остатки. Если ни одно из условий не выполнено, сдавать нулевую отчетность не нужно.

ООО стоящие в налоговом органе на учете с системой налогообложения УСН-6%, УСН-15% или на ОСНО обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

• если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
• при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2022 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

• законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
• совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
• формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

• 1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2022 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за октябрь 2022 года и внести доплату за 9 месяцев 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 31 октября — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2022 года
• 1 — 31 октября — Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года
• 1 — 31 октября — Сдать РСВ за 9 месяцев 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2022 года
• 1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2022 года

• 1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2022 года

• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2022 года

• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2022 года

• 1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
• 1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

• 1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2022 года

Обратите внимание! С 2022 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов за себя и работников. Для этого нужно подать в ИФНС специальное уведомление. Взносы, на сумму которых уменьшается стоимость, нужно уплатить до подачи уведомления.

ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2022 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2022 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.

Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2022 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.

Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2022).

Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2022 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2022 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2022 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.

• если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
• в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:

Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством. Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.

• Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
• Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
• Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
• Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
• доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
• отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
• дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2022 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли

Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года. Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год установлен на 28.03.2022 включительно. Но в 2022 году он выпадает на нерабочее воскресенье, а значит будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.03.2022. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2022 года отчитаться нужно точно в срок, то есть до 28.04.2022 включительно.

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2022 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли , то и декларации у нее – раз в месяц.

Декларация по налогу на прибыль ежемесячно (кто сдает такую) может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек. Если среднесписочная численность больше, то компании отчитываются в онлайн-режиме. Такой же способ действует для крупнейших налогоплательщиков . В случае нарушения этого правила ( сдача на бумаге, а не в е-виде ) штраф – 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России. Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта.

Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2022 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@. Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения. В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований.

Куда отчитываются те, кто сдает ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и те, кто делает это раз в квартал? В обоих случаях сведения направляют в инспекцию по месту нахождения. При наличии подразделения разрешено выбирать, куда отправить сведения – по месту нахождения головного офиса или филиала.