Патент условия применения 2022 грузоперевозки: последняя информация, советы

Содержание

выручка в год — максимум 60 млн руб. по всем видам деятельности;
численность сотрудников — максимум 15;
использовать грузовые и пассажирские перевозки можно при условии не более 20 ТС
площадь при рознице или общепите не должна превышать 150 кв. м

Если в течение расчетного периода превысится один из лимитов, право применения ПСН автоматически теряется.

Однако по всей РФ на патенте недопустимы такие виды деятельности, как:

производство подакцизных товаров
добыча и реализация полезных ископаемых
торговля оптом
кредитные и финансовые услуги
перевозка грузов или пассажиров, если больше 20 транспортных средств
розничная торговля или услуги общественного питания, при общей площади зала больше 150 кв. м
деятельность по совершению сделок с ЦБ
реализация некоторых видов маркированных товаров: обувь, моторные масла, мех, медикаменты

ФНС самостоятельно рассчитает налоговую базу. Стоимость зависит от:

вида деятельности;
количества точек, ТС и тому подобного;
количества квадратных метров (общепит или розница);
места приобретения патента (стоимость будет отличаться в Нижнем Новгороде и Москве)
грузоподъемности, количества пассажирских мест и так далее.

Налог на ПСН = налоговая база (предполагаемый доход)* 6%.

При этом действует порядок оплаты налога:

Если патент был приобретен более чем на полгода, оплату можно разбить: первая часть оплачивается в течение 90 календарных дней с начала его действия, а оставшаяся сумма — до окончания.
Если патент куплен менее чем на шесть месяцев, оплата не разбивается. Оплатить его нужно до конца срока действия.

С 2022 года были внесены поправки, которые касались сокращения патента. Это правило остается и в 2022 году:

ИП без наемных сотрудников могут сократить полностью;
ИП с работниками — наполовину.

Патентная система налогообложения: каких изменений ждать в 2022 году

К примеру, закон Московской области № 228/2022-ОЗ повысил размеры потенциально возможного к получению готового дохода по всем видам деятельности, которые можно перевести на патентную систему в этом регионе. А это значит, что при прочих равных условиях сумма налога, которую платят ИП на ПСН, в следующем году вырастет.

Они могут быть следующими:

Например, для салона красоты (парикмахерская и косметология) в расчет берется количество работников. При грузоперевозках определяется максимальная грузоподъемность транспортного средства, а при розничной торговле — площадь и количество торговых точек.

Исчисляется количество физических показателей, используемых бизнесменом в деятельности, по которой планируется переход на патентный режим. Количество персонала считается по трудовым и гражданским договорам, грузоподъемность ТС определяется по паспорту автомобиля, торговые площади исчисляются по договорам аренды или по выпискам ЕГРН (если точка в собственности ИП).

Уточняется стоимость физического показателя, утвержденная для региона, по месту ведения деятельности. Повторимся, что сумма, сколько стоит патент в Москве на 2022 год и другом регионе, будет значительно различаться.

Исчисляется налоговая база — потенциально возможный доход. По сути, это произведение одного физического показателя на его стоимость по конкретному региону.

Ставка налога — 6%, но региональные власти вправе установить пониженную величину. Условия закрепляются на законодательном уровне субъекта РФ.

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах. Оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания. Освобождение можно применять, только если ИП зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории своего субъекта РФ и каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

Размер ПВГД по отдельным видам деятельности устанавливается региональным законом. При этом утвержденная на календарный год величина потенциального дохода применяется и в следующем календарном году (годах), если она не изменена законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога

Размер платы за патент для иностранцев в 2022 году

Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2022 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
реализация оптовых партий товаров;
реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
дистанционная торговля;
кредитование;
сделки с ценными бумагами;
добыча и продажа ископаемых.

Патент для ИП на 2022 год

Принятый в Москве 6-го февраля текущего 2022-го года 8-ФЗ, который вступает в силу с января 2022-го, также вносит и иные корректировки в статьи 346.43 и 346.45 действующего Налогового кодекса. Так, закон разрешает получать единые патенты на одновременное осуществление нескольких видов деятельности, связанных с растениеводством или животноводством (пока нужно получать отдельные разрешения на каждую разновидность).

ИП самостоятельно подаёт в ФНС заявление об утрате права на использование патента в течение десяти дней календаря с момента наступления основания для прекращения. Снятие с учёта осуществляется за пять рабочих дней. А повторно запрашивать патент бизнесмен может на тот же вид деятельности уже со следующего календарного года.

Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.

Заявление имеет фиксированную форму, скачать его можно на официальном веб-сайте ФНС тут: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/form_fns544.pdf. Заполненный документ передаётся в территориальное отделение налогового органа по месту ведения бизнеса. Также можно отправить его письмом, передать через законного официального представителя или направить по электронной почте (при наличии электронной квалифицированной подписи).

Перечисление всех подходящих для патентной системы налогообложения видов деятельности есть в Налоговом кодексе, а именно в его статье 346.43. На 2022-ый год общее количество пунктов составляет 63. Но как раз с первого января 2022-го года законом федерального значения (8-ФЗ) вводится новый 64-ый подпункт, а именно животноводство и сопутствующие относящиеся к данной сфере услуги. Также субъекты могут самостоятельно расширять и дополнять списки.

выпуском продукции из кожи, меха, тканей, головных уборов;
вязанием вещей из трикотажных тканей – по индивидуальным заказам;
шитьем, окрашиванием, очисткой, восстановлением обуви;
окраской, стиркой, химчисткой вещей из текстиля и меха;
выпуском ключей, указателей улиц, номеров, предметов на основе металла;
восстановлением мебельных гарнитуров, иных предметов обихода;
услугами фотографа, лабораторий по созданию мини-фильмов, фотографий;
реконструкционными, ремонтными работами в годных и негодных для проживания домах, спортзалах;
помощью монтажника, электромонтажника, сварщика, сантехника;
установкой рам на балконы, работой со стеклом;
образовательными или репетиторскими курсами;
наблюдением за несовершеннолетними, заболевшими людьми;
собиранием материалов, годных к переработке, тары;
сдачей в аренду различных видов недвижимости;
выпуском товаров ручной работы;
продукцией сельского, лесного, рыбоведческого хозяйства, применяющейся для выработки продуктов и кормов, производства непищевых товаров;
выпуском паласов, ковровых дорожек, гобеленов, циновок;
ремонтом украшений из недорогих или ценных материалов (также их чеканкой, гравировкой);
изданием музыкальных альбомов, синглов или их записи;
уборкой жилья, домашними хозяйствами, привлекающими помощников;
дизайнерскими проектами или художественным оформлением;
переноской вещей пассажиров поездов, самолетов, кораблей и пр.;
общественными туалетами – на платной основе;
домашним приготовлением блюд – для поваров;
сушильно-сортировочными, расфасовочно-упаковочными, транспортировочными работами с продукцией сельского хозяйства, ее дальнейшей перепродажей;
обслуживанием сельского хозяйства: мелиорацией, ремонтом механических средств, обработкой полей и вспомогательных помещений от насекомых-вредителей и пр.:
охотничьим хозяйством с полным сервисом (согласно полученной лицензии);
частым детективным агентством – для лицензированных лиц;
экскурсионно-туристическим сервисом;
организацией свадебных, юбилейных торжеств с музыкой;
похоронными ритуальными агентствами с полным спектром помощи;
патрулированием улиц, охранно-сторожевыми обязанностями;
перемещением скота в пределах района, области, выпасом;
производством кожаных изделий и кожи;
сбором, заготовлением лекарственных растений, лесных культур (грибы, ягоды, орехи);
консервацией, переработкой фруктово-овощных культур;
выращиванием семян, рассады овощей, трав, саженцев кустарников, деревьев;
выпуском тортов, пирожных, хлебов, булок, батонов и пр.;
лесоводством и иными лесохозяйственными операциями;
переводами с иностранных языков – устно или письменно;
присмотром за пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
собиранием сырья, годного для вторичной переработки, отходов, отправляющихся на утилизацию;
созданием надгробий, памятников из камня, гранита и других материалов;
созданием ПО, включая приложения, веб-страницы, информационные базы, их улучшение и трансформацию под определенные условия;
производством муки из злаковых культур;
передержкой, прогулками с домашними животными;
созданием посуды из глины – по индивидуальным проектам;
производством валенок и аналогов;
выпуском разнообразного инвентаря из материалов покупателя;
гравировкой металлических, стеклянных, фарфоровых, керамических, деревянных изделий;
формированием лодок из дерева;
починкой кукол, безделушек;
восстановительными процедурами для спортивного, туристического оборудования;
вспахиванием частных территорий: приусадебных участков, взятых в аренду полей у колхозов или собственников;
колкой дров для личных подворий;
сборкой и ремонтом оптических приборов для зрения;
печатью визиток, билетов-приглашений на праздники в кругу семьи;
переплетом, окантовкой, брошюрованием книг, альбомов, ежедневников, календарей;
заполнением баллонов для сифонов на газе, их ремонтом.

с учетом лизинговых, собственных, арендных и находящихся в ремонте машин – не более 20 автомобилей;
сотрудники – до 15 человек с обязательным оформлением в штатном расписании или по гражданско-правовому договору, при нескольких ПНС учитываются все работники;
доход до 60 миллионов рублей в год.

Это интересно: Уплата госпошлины физическим лицом за юридическое лицо в 2022 году

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

Обновленное законодательство установило сферы применения, включив в перечень кафе, бары, торговлю в розницу и пр. Реестр допустимых сервисов расписан в ст. 346.43 НК, в перечне указана информация для всей РФ. В областях список автономно расширяется по решению властей, в соответствии с классификацией ОВЭД.

К особенностям механизма относится отсутствие отчетности по бухгалтерии и налогообложению. Директора обязаны проводить учет доходов в соответствующей книге, чтобы избежать превышения их лимита, установленного законом. Если у них есть штатные служащие, то за них сдается отчетность.

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

Патент для грузоперевозок ИП: стоимость – 2022

Величина потенциального дохода не зависит от фактической выручки. Размер предполагаемого дохода определяют власти субъекта РФ (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), поэтому итоговая стоимость патента может сильно отличаться для ИП, живущих (оказывающих услуги) в разных регионах РФ.

ИП заключает договоры на перевозку грузов. У него работает 2 наемных водителя. Стоимость патента по двум автомобилям за апрель-июнь 2022 г. составила 18 800 руб. В этот же период ИП перечислял страхвзносы с зарплат сотрудников, на общую сумму 26 000 руб. Т.к. стоимость патента работодателям разрешено уменьшать не более чем на 50%, в бюджет предприниматель заплатит 9400 руб. (18 800 х 50%).

ИП занимается грузоперевозками автомобильным транспортом на территории Камчатского края. Используемый а/м — КАМАЗ 6520, грузоподъемность которого 20 т. Потенциальный годовой доход, согласно закону Камчатского края от 05.10.2012 г. № 121 (в ред. закона от 03.12.2022 № 529), составляет 49 900 руб. на 1 т грузоподъемности. Патент ИП решил взять на 3 месяца, с 01.04.2022 по 30.06.2022 (91 день). В бюджет ИП должен заплатить: 49 900 руб. х 6% х 20 т / 365 х 91 дн. = 14 929 руб.

ИП, проживающий во Владимирской области, занимается грузоперевозками, имея 1 транспортное средство. В 2022 г. он решил приобрести патент сроком на 2 месяца, с 01.02.2022 по 31.03.2022 г. (на 59 дней). Потенциальный годовой доход, утвержденный законом Владимирской области № 126 на 2022 год, составляет 170 000 руб. В бюджет за патент ИП заплатит: 170 000 руб. х 6% х 1 ед. ТС /365 дн. х 59 дн. = 1649 руб.

власти региона не включили такие услуги в перечень допустимых видов деятельности;
средняя численность наемных работников в налоговом периоде более 15 человек;
в распоряжении ИП (в собственности, взяты в аренду и т.п.) находится более 20 единиц автотранспорта, используемых для оказания услуг перевозки;
деятельность ведется по договору простого товарищества или в рамках доверительного управления имуществом.

ИНН налогоплательщика;
код отделения ФНС, куда обращается предприниматель для получения патента;
личные сведения о ИП, представленные ФИО и данными из паспорта бизнесмена;
адрес постоянной прописки;
информация о сроке, на который оформляется патент;
дата, с которой начнет действовать документ;
если интересы непосредственного налогоплательщика представляет доверенное лицо, то переносятся в заявление реквизиты нотариально заверенной доверенности;
вносятся контактные данные заявителя;
указывается выбранный вид деятельности, подходящий под требования ПСН;
приводятся данные об официально трудоустроенных сотрудниках;
вписываются сведения о регионе, где будет осуществляться предпринимательская деятельность;
перечисляются транспортные средства, которые будут применяться частным предпринимателем для работы, причем для каждого автомобиля используется отдельный лист;
приводятся данные о других объектах, используемых для работы.

выбранное направление работы не отвечает требованиям ПСН;
в заявлении неправильно указывается срок, на который планируется покупка патента;
не подходит предприниматель под требования системы, например его доход превышает 60 млн руб. в год;
по прошлому налогу имеется значительная недоимка;
при переходе с ЕНВД или УСН не соблюдаются условия;
при составлении заявления допускаются серьезные ошибки или оставляются пустыми важные строки.

Предприниматель должен только следить за тем, чтобы его выручка не превысила в год 60 млн руб. Не может претендовать на патент гражданин, который занимается перевозками грузов без оформления ИП. Такие действия расцениваются как незаконное получение прибыли за счет предпринимательства. За них предусматривается уголовная ответственность в рамках ст. 171 УК РФ.

Определяется потенциальный доход. Он регулируется местными властями, причем для Москвы деятельность, связанная с грузоперевозками, приносит в среднем доход в размере 600 тыс. руб. с одной машины, если ее грузоподъемность не превышает 3,5 тонн. Так как предприниматель пользуется тремя машинами, то потенциальный доход в год составляет 1,8 млн руб.
Рассчитывается стоимость патента за год работы. Для этого доходность умножается на ставку, равную 6 %. В результате стоимость патента в год равна: 1,8 млн * 0,06 = 108 тыс. руб.
Определяется стоимость документа на 6 месяцев. Для этого первоначально выявляется цена за 1 месяц работы: 108 000 / 12 = 9 тыс. руб. После этого полученное значение умножается на выбранное количество месяцев: 9 000 * 6 = 54 тыс. руб.

освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.

Патентная система в автомобильных грузоперевозках

Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.

И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько признаков, которые могут сыграть в вашу пользу.

Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором я говорила. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.

У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Москве, необходимо доставить груз в Санкт-Петербург, неужели нужно покупать патент еще и в Петербурге? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Ленобласти, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нас с вами это совершенно не устраивает, поэтому давайте вместо Налогового кодекса почитаем что-нибудь более позитивное, например судебную практику.

4. Помните, что в случае полноценной проверки у вас будут смотреть не только договоры на перевозку. Сохраняйте любые подтверждения того, что вы действительно связаны с регионом, в котором куплен патент. Это могут быть чеки с заправок и сервисных центров, договоры аренды гаражей, трудовые договоры с сотрудниками, ваши внутренние документы, расчетный счет, открытый в местном банке и т.д.

Это интересно: Выплаты на 3 ребенка в 2022 году

Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

ОСНО – общий режим является наиболее сложным для ИП как по размеру налоговых платежей, так и ведению отчётности. Подразумевает уплату НДФЛ, НДС, имущественных налогов, причём по каждому необходимо подавать декларацию. Чтобы правильно рассчитать сумму налога, вести учёт и отчётность необходимо обладать профессиональными навыками бухгалтера. Преимуществом использования является возможность работы с контрагентами, которые являются плательщиками НДС и отсутствие ограничений по выручке, единицам транспорта;
УСН – имеет критерии для применения. Позволяет выбрать налогооблагаемую базу «доходы» или «доходы минус расходы», по ставке 6 и 15% соответственно. Отчётность состоит из КУДиР и ежегодной подачи декларации;
ЕНВД – применение «вменёнки» допустимо, если количество машин в парке не превышает 20 единиц, а количество работников 100 человек. Ставка налогообложения 15% уплачивается с вменённого дохода, рассчитываемого исходя из физических показателей и установленных значений доходности для каждой отрасли. Список отраслей, которые имеют право применения ЕНВД, утверждают муниципальные власти. Декларация сдаётся каждый квартал;
ПСН – декларации не сдаются, но необходимо вести учёт доходов.

Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2022 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2022 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

Сфера деятельности по грузоперевозкам является очень привлекательной для многих индивидуальных предпринимателей. Благодаря использованию патента можно легально получать прибыль без каких-либо проблем с контролирующими органами. Рассмотрим, что представляет собой патент на грузоперевозки, его стоимость и порядок получения.

Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение путевого листа – первичного документа, который используется для учёта автотранспорта и расчётов с водителями. Документ тщательно проверяется сотрудниками ГИБДД.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2022 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2022 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).

Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Патентная система для ИП в 2022 году

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2022 года и патент всё равно выдадут.

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

отправить заявление на патент в электронном виде;
автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
уменьшить патент на страховые взносы

Стоимость патента для ИП на 2022 год

Фактически полученный индивидуальным предпринимателем доход не влияет на стоимость ранее приобретенного патента. Это означает, что если он заработает больше, чем ожидалось, ему не придется платить больше. Но в противоположной ситуации — если итоговый доход меньше запланированного, переплата ему не возвращается.

Патентная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, с помощью которого предприниматель может уменьшить сумму налоговых платежей и упростить систему бухгалтерского учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет суммы обязательного налогового платежа в зависимости от вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором он осуществляется. Как рассчитать стоимость патента для индивидуального предпринимателя на 2022 год и пойдет речь в статье.

По формуле рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в сфере грузовых перевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн по Москве:

Определяем размер потенциального дохода индивидуального предпринимателя, занимающегося грузовыми перевозками. Для этого обратимся к искусству. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 г. 53 (в ред. От 11.11.2022). Размер потенциального годового дохода для данного вида бизнеса — 600 000 рублей (на машину).

Мы рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Ставка налога, согласно п.1 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ, составляет 6%. Стоимость патента на таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.

Если машин будет больше, то стоимость патента для ИП в 2022 году вырастет: за каждую из них нужно будет заплатить по 36000 рублей. Например, за 4 машины предприниматель заплатит 36 000 х 4 = 144 000 рублей.Если патент требуется не на год, а на более короткий период (от 1 месяца в течение календарного года), сумма платежа пересчитывается пропорционально времени, в течение которого патент будет действовать. Для этого потенциальный годовой доход делится на количество дней в году и умножается на налоговую ставку и количество дней действия патента.Итак, если 4 машины будут использоваться в течение 6 месяцев (например, с марта по август 2022 года), вам придется заплатить:600000 х 4/365 дней х 6% х 184 дня = 72592 рубПолученная стоимость патента может быть уменьшена на размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» и за работников, перечисленных в течение срока. Например, если индивидуальный предприниматель с переведенными сотрудниками с марта по август 2022 года страховые взносы на общую сумму 63000 рублей, он снизит стоимость шестимесячного патента только вдвое:72 592 — 50% х 72 592 = 36 296 руб.

Индивидуальный предприниматель может уменьшить размер платы за патент на сумму уплаченных им страховых взносов как «за себя», так и за работников, занимающихся «патентованием» бизнеса в течение срока действия патента. При отсутствии сотрудников стоимость патента может быть уменьшена на 100% от суммы страховых выплат, произведенных на себя (из них 1% в Пенсионный фонд с доходом более 300 тысяч рублей) и при наличии на 50% выплат за себя и сотрудников… Кроме того, до 50% оплата может быть уменьшена за счет размера оплачиваемого больничного листа (из средств индивидуальных предпринимателей) и взносов по договорам добровольных личных страхование работников в случае их инвалидности (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).

год, в котором будет проводиться мероприятие;
период времени, в течение которого предприниматель будет работать (необязательно работать в течение года — можно купить патент на квартал, месяц или даже неделю);
местонахождение отделения УФНС — регион и муниципалитет;
вид осуществляемой деятельности.

Патент на грузоперевозки 2022

Многие ИП оказывают услуги по перевозке грузов на территории нескольких регионов России. В таком случае потребуется приобрести столько патентов, сколько областей РФ охватывает бизнес предпринимателя. Исключением являются ситуации, когда осуществляются межрегиональные перевозки.

Это интересно: В каком налоговом органе в москве можно получить копию устава ооо

Если годовая выручка превысит установленный лимит в 60 миллионов рублей, предприниматель будет вынужден прекратить осуществление деятельности на патенте и заявить об этом в налоговую в письменном виде. Вернуться к данной системе налогообложения можно с начала следующего года при условии выполнения требований законодательства.

налог по грузоперевозкам снизить на взносы и пособия, уплаченные за наемных работников, но не больше чем на 50 %;
налог по розничной торговле уменьшить на сумму фиксированного взноса за предпринимателя в неограниченном объеме (до погашения полной стоимости патента).

Например, с патентом, полученным в Ростове, можно перевозить грузы в Белгород, Ульяновск, Краснодар и т. д. При этом, если офис ИП расположен в Ростове, заключить договор в Белгороде и везти груз в Ульяновск по одному патенту запрещено законодательством. Потребуется уплатить налог не только в Ростове, но и в Белгороде.

Например, ИП приобрел патент в Ростове, где расположен его офис, а груз необходимо доставить в Белгород. В таком случае можно воспользоваться патентом, полученным по месту нахождения налогоплательщика. При этом должно быть соблюдено главное условие — договор на перевозку грузов должен быть заключен в регионе расположения офиса ИП. Таким образом, соглашение на предоставление услуг необходимо оформить в Ростове. В Белгороде должен располагаться только пункт доставки.

Патент для ИП в 2022 г

Патент можно получить обратившись в налоговую инспекцию с заявлением лично по месту жительства или по месту ведения деятельности, либо отправив заявление по электронным каналам связи (в том числе через Личный кабинет налогоплательщика), имея в наличии КЭП — квалифицированную электронную подпись. (Заказать КЭП сейчас!)

Согласно Письму, в том случае, если предприниматель получил патент в течение текущего года на следующий год (в 2022 году, например, на 2022 г.) до принятия Закона субъекта РФ, которым устанавливаются новые суммы потенциального дохода, то такой предприниматель получит патент по прежним ставкам. Однако, после приятие Закона субъекта РФ по новым суммам потенциального дохода, которые будут действовать со следующего года, стоимость патента должна быть пересчитана налоговыми органами.

Стоимость патента и виды деятельности, при которых разрешено применение патента можно уточнить в региональном Законе. Также можно рассчитать стоимость патента на сайте ФНС, для этого необходимо указать период, данные УФНС, муниципальное образование и вид деятельности https://patent.nalog.ru/info/.

Таким образом, даже если предприниматель оформил и получил патент на 2022 г. по прежним суммам потенциального дохода, которые в дальнейшем были изменены законом субъекта РФ на 2022 г., такой патент должен быть пересчитан налоговым органом с последующей выдачей нового патента с уточненной суммой налога.

Остаётся определиться с размером стоимости патента, со сроком действия в три месяца. Для начала вычисляется ежемесячный размер налогового взноса, разделив 144 тыс. рублей на двенадцать. Полученный итог в 12 000 рублей умножаем на требуемое количество месяцев, т.е. на три. В результате получается, что стоимость трёхмесячного патента в Москве на автопарк из четырех автомобилей, осуществляющих грузоперевозки массой не более двух тонн, будет равняться 36 000 рублей.

С ИП снимается обязанность погашения следующих видов налогов: имущественный (на объекты, задействованные в бизнесе), НДС, НДФЛ и ФСС.
Не понадобится составлять и сдавать налоговую декларацию.
Можно приобрести патент на требуемый срок, исчисляемый месяцами одного календарного года.
Понижается налоговая ставка на сотрудников.
Для ведения бизнеса не потребуется использовать машины с контрольными кассовыми устройствами.

Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.

Снизить размер страховых взносов при действующем ПСН не получится.
Необходимость оформления книги о прибыли.
Прибыль ограничивается 60 миллионами рублей, а количество рабочего персонала не должно превышать 15 человек.
Для осуществления деятельности допускается занимать площадь размером не более 50 квадратных метров.

Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.

Рассмотрим такую ситуацию – у предпринимателя в наличии имеется грузовой тягач (допустим, Скания) и рефрижератор класса С. Один можно приобрести на две машины в том случае, если они обе будут сотрудничать с одним потребителем услуг. Пример – крупная продуктовая сеть заключает договор с ИП на перевозки продуктов питания двумя машинами. Договор должен быть заключен в том районе, где был выдан патент на грузоперевозки для ИП. Или же владелец машин может заключить договора с разными покупателями услуг, но они, опять же, должны быть из одного региона.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Стоимость патента рассчитывается, исходя из базовой доходности конкретного региона и срока действия режима. Предположим, требуется рассчитать стоимость патента за квартал для единицы транспорта грузоподъемностью менее 3,5 тонн, регион – Москва. Базовая доходность (БД) для такого автомобиля составляет 600 000 рублей в год. На 3 месяца она составит 150 000 рублей. Налоговая ставка составляет 6% от БД. В нашем случае за трехмесячный патентный режим для одной машины требуется заплатить 0,06*150 000 = 9 000 рублей, то есть – 3000 рублей в месяц.

Чтобы принять решение, стоит ли работать в рамках патентной системы налогообложения, надо разобраться в плюсах и минусах этого режима. А самое главное – рассчитать, сколько придется платить ИП за патент. Узнать об этом можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Право применения патентной системы налогообложения в 2022 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.

первоначально составляется заявление на патент на грузоперевозки;
в документе указывается, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель;
выбирается срок, на который будет выдано патентное соглашение;
к заявлению прикладываются документы, подтверждающие, что предварительно заявитель был зарегистрирован в качестве ИП;
передаются перечисленные бумаги в отделение ФНС, располагающееся в регионе, где налогоплательщик будет заниматься предпринимательской деятельностью;
процедура может выполняться при личном посещении подразделения ФНС: путем отправки заказным письмом, при помощи составления онлайн-заявки или с применением услуг представителя;
проверяется вся документация специалистами налоговой службы в течение 5 дней;
по истечении указанного периода заявителю направляется патент;
если имеются основания для отказа, то письмо с причиной отправляется предпринимателю.

если выдается документ на срок, не превышающий полгода, то платеж надо внести в полном размере до окончания срока в 6 месяцев;
если предоставляется соглашение на более долгий период времени, то в течение 90 дней после его получения важно оплатить не меньше 1/3 стоимости, а остальные средства перечислить до окончания срока действия.

Доходность может немного отличаться в разных регионах. Ставка процента равна 6 %. Местные власти любого региона имеют право снижать данный показатель, причем в некоторых регионах в рамках поддержки предпринимателей применяется нулевая ставка. Для расчета необходимо умножить потенциальный доход на ставку. После этого учитывается, на какое количество месяцев оформляется документ.

ИНН предпринимателя;
свидетельство о регистрации и постановке на учет в конкретном подразделении ФНС;
копия паспорта;
если процедурой занимается доверенное лицо, то у него с собой должна иметься заверенная нотариусом доверенность.

Поэтому лучше заранее для страховки перейти на «упрощенку». Тогда при отказе от патента в течение года ИП «автоматически» начнет работать на УСН. А если проблем не возникнет, и предприниматель будет использовать патент весь год, то он просто сдаст по окончании года нулевую декларацию по «упрощенке».

Однако остается вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2022 году равен месяцу. В новой редакции ст. 346.51 НК РФ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

По аналогии с УСН «Доходы» и ЕНВД с 2022 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2022 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.

Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2022 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2022 году, или даже уменьшить его.