Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Образец декларации 3 ндфл при продаже земли в 2022 году. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2022 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2022-й).
Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган. Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.
Освобождение от налогообложения и декларирования
При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2022 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.
- физ.лица, получающие вычет в связи с приобретением жилплощади или машины;
- физ.лица, получающие вычет по расходам на лечебные или образовательные услуги;
- граждане, которые реализовали движимое или недвижимое имущество при наличии обязанности по перечислению налога;
- физ.лица, имеющие в отчетном году иной налогооблагаемый доход, с которого не удержан подоходный налог.
Скачать бланк и образцы заполнения
- сведения об объекте недвижимости 1.3 теперь включают две строки: 030 (способ приобретения) и 031 (код номера объекта), то есть добавилась информация о том, что приобрел гражданин (новое строительство или готовое жилье);
- в связи с добавлением способа приобретения изменена нумерация строка: 031 на 032, а 032 на 033.
Что изменилось в налоговой декларации в 2022 году?
Помимо указанных изменений в Приложениях декларации, обновились штрих-коды листов. По ним очень удобно определить, актуальная ли форма заполняется за отчетный год. Ниже в таблице указаны прежние и новые штрих-коды.
В строке 120 указывают общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат. В строке 140 — общую сумму по расходам по авторским вознаграждениям, и выплат за создание, исполнение и другое использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждениям авторам изобретений, открытий, промышленных образцов. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету.
- 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
- 080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);
- 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.
Как заполнить 3-НФДЛ 2022: Приложения 1-8
В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации. Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Указывают один из кодов:
- написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
- составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.
Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ
Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.
Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.
Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2022 № 490-ФЗ;
- сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.
С 2022 года законодатели меняют бланк
Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2022 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2022, № 30 (ч. 1), ст. 4084)
Ранее имущественным вычетом Филиппов не пользовался. Он может заявить вычет в сумме 1 000 000 по проданной квартире, 2 000 000 руб. – по приобретенной и принять к вычету всю сумму уплаченных в 2022 году ипотечных процентов.
Для формы 3-НДФЛ разработаны правила ее оформления, учитывать которые нужно любому лицу, заполняющему бланк (утв. в Приложении 2 к Приказу ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11-569@ в ред. 07.10.2022). Приведем основные из них:
О сроках подачи 3-НДФЛ для налогового вычета
3) в общей сложности до 120220 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.
Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей.
Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения. Это возможно лишь при ее нотариальном оформлении, исходя из обязанности нотариуса, установленной п. 6 ст. 85 НК, и при необходимости регистрации прав на подарок (например, ст.
3-НДФЛ при продаже жилой недвижимости
Ранее ипотечные проценты включались в общую сумму налогового вычета за покупку жилья и никак не ограничивались. Подробнее о специфике получения налогового вычета при покупке жилья в ипотеку вы можете прочитать здесь. Мы же остановимся подробнее на нюансах получения вычета по тратам на ипотечные процентов при покупке жилья в долевую собственность.
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.
При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2022 году.
Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году
ПРИМЕР 2. Травников Владимир Петрович в марте 2022 года купил автомобиль за 235 000 рублей, а в ноябре 2022 года его продал за 210 000 рублей. Простой расчет показывает, что Травникову налог платить не придется, так как он воспользуется имущественным налоговым вычетом: 210 000 — 235 000
Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
Расширенный список кодов доходов для заполнения
Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.
Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2022 № 490-ФЗ;
- сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту ?
Смотреть пример . (.docx 22Кб) - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (КВАРТИРЫ) ?
Смотреть пример . (.docx 19Кб) - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже АВТОМОБИЛЯ ?
Смотреть пример . (.docx 18Кб) - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на ЛЕЧЕНИЕ ?
Смотреть пример . (.docx 18Кб) - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на ОБУЧЕНИЕ ?
Смотреть пример . (.docx 17Кб)
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
- Нотариусы , занимающиеся частной практикой.
- Адвокаты , учредившие адвокатские кабинеты.
- Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2022. Как правильно заполнить форму в 2022 году
Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.
Андронов Иван продал долю земельного участка, которая была куплена им в 2022 году за 350 000 рублей. Размер доли — 0,294. Цена сделки была снижена — 300 000 рублей, т. к. Андронов нуждался в деньгах. Кадастровая стоимость доли — 500 000 рублей.
- Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2022 года.
- Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
- В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
- Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
- Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.
Изменения 2022 года
При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого помещения на территории земельного надела. Лимит вычета для участка с жилым домом установлен на уровне 2 млн руб., т.е. налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 000 000 х 13%).
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2022 году | Контур.НДС+
- Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
- Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
- Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Форма декларации
Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ – документ строгой отчетности, поэтому в нем не должно быть вольностей в заполнении, помарок и исправлений. Ниже вы можете ознакомиться с образцами правильного заполнения отдельных разделов декларации о доходах по форме НДФЛ-3 для индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
- Программа выдаст сообщение о том, что сумма вычета превышает сумму дохода, и не позволит это сделать.
- Поэтому эти суммы делают равными и снова нажимают «Да».
- В Разделе 1 сумма налога, подлежащая уплате, также равна нулю, так как продали машину за меньшую сумму и в результате не получили дохода.
- Раздел 2 и Лист А схожи с предыдущей декларацией.
Имущественный вычет для уменьшения налоговой базы составляет 250000 рублей
Пример: Налогоплательщик продал гараж, находившийся у него в собственности менее 5 лет за 300 000 рублей. В этом случае он может воспользоваться имущественным вычетом при подготовке декларации 3-НДФЛ о доходах. В этом случае размер налога у него составит: (300000 — 250000)*13% = 6 500 рублей.
Декларация на оформление гаража
- Также данный закон называют «дачной амнистией», поскольку его нормы имеют отношение к соотечественникам, владеющим дачными наделами.
- Помимо этого, указания закона регулируют процедуру упрощенного оформления прав собственности на земельные участки и строения, построенные на них, которые принадлежат гражданам России.
- Кроме указанного нормативного акта порядок оформления прав на постройки регулируется также в градостроительном законодательстве.