Если ип пенсионер должен ли он платить взносы в пфр в 2022 году

Исходя из выводов, сделанных Минфином, факт присвоения ИП инвалидной группы не влияет на его обязанность уплачивать страховые взносы. Совершать отчисления придется, как того требует закон, с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения записей об ИП из Единого реестра предпринимателей (ЕГРИП).

Минфин, огласив свое решение по данному вопросу, сослался также на Определение Конституционного суда РФ от 22.03.2012 № 621-О-О. При этом Министерство финансов напомнило предпринимателям о возможности не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС в случае наступления одного из особых периодов, перечень которых содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ. После этого начали поступать вопросы относительно того, почему в течение периода осуществления индивидуальным предпринимателем ухода за инвалидом 1 группы (это одно из оснований для «перерыва» в уплате страховых взносов), ИП не должен уплачивать страховые взносы, а если предприниматель сам является инвалидом, страховые взносы уплачивать приходится. Это связано с тем, что главное в данной ситуации – наличие статуса ИП и связанных с данным фактом обязанностей, на которые соглашается физическое лицо в момент регистрации ИП.

Ни одно положение НК РФ не указывает на необходимость освобождение ИП-пенсионеров от уплаты страховых взносов «за себя». Единственное, взносы можно не совершать в течение периодов, перечисленных в п. 1, 3, 6, 7, 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся (при условии наличия документов, доказывающих отсутствие в эти периоды деятельности):

Министерство финансов получало просьбы не только об отмене страховых взносов для ИП-пенсионеров в принципе, но и конкретно для ИП-инвалидов, в том числе вышедших на пенсию. В результате чиновниками было опубликовано Письмо от 25.05.2022 № 03-15-09/32244, в котором говорилось о том, что, если предприниматель, будучи инвалидом, не в состоянии осуществлять предпринимательскую деятельность и выполнять все требования закона, никто не обязывает его продолжать заниматься предпринимательством. Процедура регистрации ИП также носит заявительный характер, то есть, пока гражданин сам не пожелает зарегистрироваться в качестве ИП, никто не обяжет его пройти процедуру регистрации. Поэтому, если человек не готов осуществлять предпринимательскую деятельность, не обладает необходимым имуществом, не имеет предпринимательских способностей, не может определиться с видом деятельности или не обладает должным образованием, требуемым количеством денег, навыками и т.д., не следует становиться ИП. То же касается инвалидов – если здоровье не позволяет заниматься предпринимательством и соблюдать требования закона (в т.ч. уплачивать «за себя» страховые взносы), целесообразно отказаться от статуса ИП, а не просить о льготах.

1. Лица, которые производят денежные вознаграждения и выплаты физическим лицам (ИП, юридические лица, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП).
2. Частные практики (адвокаты, нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, оценщики, арбитражные управляющие и др.) и ИП – они обязаны совершать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования на основании п. 1 ст. 430 НК РФ.

Пенсия ИП: как рассчитывается и; от; чего зависит

Меняется ли ситуация с уплатой страховых взносов в случае, если ИП, даже выйдя на пенсию, продолжает вести предпринимательскую деятельность? Минфин выпустил разъяснения по этому вопросу в Письме от 08.08.2022 N 03-15-05/50651. Некоторые ошибочно полагают, что такая обязанность отменяется. Однако документ подробно анализирует ситуацию, делая акцент на то, что отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц.

Основа пенсии, которую планирует получить ИП, формируется из суммы годовых пенсионных коэффициентов за всю его трудовую деятельность, в том числе за нестраховые периоды, которая умножается на стоимость пенсионного балла, также учитывается фиксированная выплата:

Согласно изменения в пенсионном законодательстве, с 2022 года работающим пенсионерам страховая пенсия и фиксированная выплата к ней выплачиваются без индексаций. К категории работающих пенсионеров относятся в том числе ИП, состоящие на учете в ПФР. Получать пенсию с учетом всех пропущенных индексаций ИП-пенсионер начнет только после того, как прекратит свою деятельность.

Наверняка многих ИП интересует вопрос, в каком размере они будут получать пенсию и смогут ли на нее прожить. Дело в том, что методика расчета пенсии очень сложная. Размер пенсии рассчитывается с учетом меняющихся данных, таких как индивидуальный пенсионный коэффициент (количество набранных за годы работы баллов) или размер страховых взносов за себя.

Предположим, что ваш годовой оборот как предпринимателя составляет 1 млн руб. К моменту наступления пенсии ваш трудовой стаж в качестве самозанятого гражданина составит 35 лет. Если вы введете соответствующие данные в календарь и произведете расчеты, то сервис автоматически выдаст вам размер страховой пенсии — 13 928 руб. Конечно, в пенсионном календаре есть много других значений, которые следует указать для расчета пенсий: «Сколько лет Вы проходили/планируете проходить военную службу по призыву?», «Сколько лет после возникновения права на страховую пенсию Вы готовы не обращаться за ее назначением?» и др. Все они так или иначе влияют на итоговую сумму.

Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2022 года

Кроме этого, есть дополнительный взнос в ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит данного взноса. В 2022 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы платить не следует.

Указанные выше цифры — это годовые взносы. Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.

Например, ИП за год заработал 500 тысяч рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы, превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000 рублей.

Например, взносы за текущий 2022 год ИП мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2022 год должны быть выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не забудьте сделать это в этом году.

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2022 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2022 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

Предположим, в 2022 году ИП Банников М.Н. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 19 356 р.48 к.
В данном случае
МВ будет равен: 796 тыс. руб х 16 % : 100 % = 127 360 руб.
Считаем ИПК: 19356,48 : 127 360 х 10 = 1,52 балла.
Итого: за 2022 год ИП Банникову М.Н. в ПФР будет начислено 1,52 балла.

Каждый работающий гражданин России вправе к определенному возрасту рассчитывать на пенсию. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Однако если за людей, работающих по найму, страховые отчисления на будущую пенсию делает работодатель, то ИП обязан самостоятельно производить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: как и из каких именно отчислений формируется их будущая пенсия и как она рассчитывается.

• паспорт;
• свидетельство ИП о постановке на государственный учет;
• военный билет;
• СНИЛС;
• трудовая книжка;
• трудовые договоры;
• архивные документы о предыдущих местах работы, если трудовая книжка и трудовые договоры утрачены;
• свидетельства о рождении детей.

• был на службе в вооруженных силах РФ – 1,8 балла за год;
• находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок – 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. – 1,8 балла за год.

Важно! Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

На 2022 и 2023 годы размеры личных взносов ИП будет увеличены. Фиксированные медицинские взносы за 2022 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере в 2022 году вырастут до 34 445 руб., в 2023 году — до 36 723 руб. Такие величины взносов закреплены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2022 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 323 411 руб. (32 448 руб. + 290 963 руб.), что выше максимальной величины (259 584 руб.). А значит, к уплате причитается только 259 584 руб. Соответственно, по итогам 2022 года ИП заплатит «за себя» 268 010 руб. страховых взносов, из них 8 426 руб. — на ОМС, и 259 584 руб. — на ОПС.

В этот же срок нужно перевести в бюджет часть взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб. Остальная сумма пенсионных взносов (если она имеется, исходя из величины дохода), перечисляется не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Это значит, что за 2022 год по взносам на ОПС нужно окончательно рассчитаться до 1 июля 2022 года включительно.

Начисление пенсии ИП

Пенсионное законодательство достаточно часто меняется и сказать, как будут начислять пенсии ИП, скажем, через 20 лет, невозможно. В любом случае следует создавать себе финансовую подушку и копить на старость. Возможно, стоит задуматься о заключении договоров дополнительного пенсионного страхования с негосударственными пенсионными фондами или открыть вклад под приемлемый процент.

Граждане Украины, имеющие вид на жительство или статус беженца, могут обращаться за назначением российской пенсии По законодательству Российской Федерации, право на пенсионное обеспечение граждан, прибывших на территорию России из Украины, зависит от их статуса. Пенсионное обеспечение в полном объеме предоставляется гражданам Российской Федерации, постоянно проживавшим в Украине и прибывшим в Россию.
У граждан Украины право на пенсионное обеспечение возникает при достижении пенсионного возраста (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин) и постоянном проживании на территории России, что подтверждается видом на жительство, выдаваемым территориальными органами Федеральной миграционной службы.
Также право на получение российской пенсии имеют лица, получившие в России статус беженца, который подтверждается удостоверением беженца установленного образца и выдается органами ФМС. Для пенсионеров, прибывших из Украины, для получения российской пенсии необходимо предоставить следующие документы:
— документ, удостоверяющий личность (для иностранных граждан — это вид на жительство или удостоверение беженца, для граждан Российской Федерации – паспорт); — пенсионное дело и сведения о прекращении выплаты пенсии на территории Украины, подтверждаемые органом, осуществляющим пенсионное обеспечение по прежнему месту жительства. В случае, если такие сведения отсутствуют, граждане Украины, обращающиеся за назначением российской пенсии, оформляют заявление, в котором самостоятельно указывают сроки прекращения выплаты пенсии на территории Украины и обязуются выплатить сумму, которая была переплачена при выплате российской пенсии, если такие факты будут установлены. Для назначения российской пенсии граждане, прибывшие с территории Украины, которые впервые обращаются за назначением пенсии, должны предоставить следующие документы:
— документ, удостоверяющий личность (для иностранных граждан — это вид на жительство или удостоверение беженца, для граждан Российской Федерации – паспорт); — страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС открывается в ПФР по месту регистрации или по месту фактического проживания): — документы о стаже, о среднемесячном заработке за любые 60 месяцев работы подряд до 1 января 2002 года. Гражданам Украины, которые по каким-либо причинам не могут представить документы о стаже и заработке, а также пенсионное дело из Пенсионного фонда Украины, может быть назначена социальная пенсия по старости при достижении соответствующего возраста (60 лет для женщин и 65 лет для мужчин). Социальная пенсия по старости назначается гражданам Украины (иностранным гражданам) и лицам без гражданства, постоянно проживающим на территории Российской Федерации не менее 15 лет и достигшим указанного возраста. Но назначается она только при условии, что есть статус беженца или подтверждение постоянного проживания в России. Также граждане Украины, имеющие вид на жительство или статус беженца, могут обратиться за назначением пенсии по инвалидности или по случаю потери кормильца независимо от возраста. Для назначения пенсии по инвалидности гражданам Украины необходимо предоставить документ об инвалидности. Если соответствующий документ был выдан органами медико-социальной экспертизы Украины после распада СССР, необходимо пройти специальное медицинское освидетельствование на территории России. Для назначения пенсии по случаю потери кормильца необходимо представить документы, подтверждающие родственные отношения с умершим и документ о смерти. На иностранных граждан, которым Россией предоставлена регистрация временного проживания (РВП), право на пенсионное обеспечение не распространяется. http://www.pfrf.ru/branches/kr.

Здравствуйте, Тамара! Если для вас актуален ещё этот вопрос! То знайте, вы имеете право на назначение пенсии в РФ согласно положениям п. 1 ст. 5 Договора между Российской Федерацией и Эстонской Республикой о сотрудничестве в области пенсионного обеспечения (Подписан в г. Таллине 14.07.2011), чем предусматривается, что при назначении пенсии в соответствии с настоящим Договором учитываются периоды пенсионного стажа, приобретенные на территориях Договаривающихся Сторон, в том числе на территориях бывших РСФСР и ЭССР.

Он производится ежегодно и привязан к размеру годовой инфляции. На 2022 год запланировано увеличение трудовых пенсий для неработающих пенсионеров на 3,7 процента. Причем повышение произойдет с 1 января, а не с 1 февраля, как было ранее. С 1 августа должен произойти перерасчет баллов индивидуального коэффициента.

Согласно Порядку и условиям оформления и выдачи специальных удостоверений единого образца гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (утв. приказом МЧС РФ, Министерства здравоохранения и социального развития РФ и Минфина РФ от 11 апреля 2006 г. N 228/271/63н):

ИП – пенсионер: права и обязанности

Возникает вопрос – ИП-пенсионеры платят ли в Пенсионный фонд взносы, ведь они уже получают пенсию? Пенсионные отчисления обязательны для всех трудоустроенных лиц. Работающий пенсионер, ИП – обе категории лиц получают доходы от трудовой деятельности, засчитываемой в стаж в сфере пенсионного обеспечения. ИП-пенсионер взносы в ПФР перечисляет на общих основаниях, это дает ему право увеличить размер текущих пенсионных выплат. То есть, у коммерсантов пенсионного возраста возникает право на проведение перерасчета пенсий, как и у работающих по найму пенсионеров. Подробнее о том, как платят пенсию работающим пенсионерам, читайте в нашей статье. Недостатком является то, что после присвоения статуса ИП пенсионеру (как и работающим пенсионерам) не проводят индексацию пенсионного пособия до закрытия ИП.

Если госрегистрация произошла не с начала года, пенсионер-ИП платит в Пенсионный фонд взносы начиная с месяца получения статуса ИП. Например, при появлении записи в ЕГРИП о регистрации ИП не в январе, а например, 1 февраля, сумма фиксированных взносов должна быть уплачена не за весь год, а только за 11 месяцев (29 354 / 12 мес. х 11 мес. = 26 907,83 руб.). Аналогично расчет делается для взносов ОМС.

По вопросу о том, почему ИП-пенсионер платит взносы в ПФР, высказался Минфин в письме от 08.08.2022 г. № 03-15-05/50651 – решение стать предпринимателем является добровольным, это влечет за собой возникновение обязательств перед бюджетом, в том числе и в отношении страховых отчислений, отмена нормы об уплате взносов для лиц пенсионного возраста спровоцирует злоупотребления в сфере малого предпринимательства и значительно сократит доходы ПФР.

Налоговым кодексом не предусмотрено отдельной группы льготы для пенсионеров, занимающихся коммерческой деятельностью. Законодательство разрешает лицам пенсионного возраста наравне с другими гражданами открывать предприятия, регистрироваться в качестве ИП, самозанятых лиц, искать новые источники доходов, но не предоставляет в связи с этим никаких дополнительных преференций. Если зарегистрирован пенсионер-ИП, льготы ему положены, как и всем, в виде налоговых вычетов при наличии на то оснований. Страховые отчисления и налоги должны платиться в полном объеме, как и другими предпринимателями, плюс утрачивается право на освобождение от уплаты имущественного налога, если активы используются в предпринимательской деятельности.

Фискальная нагрузка на коммерсантов, достигших пенсионного возраста, не отличается от той, которая присуща другим категориям предпринимателей. Перечень уплачиваемых налогов формируется с привязкой к применяемой системе налогообложения, но не зависит от возраста самого предпринимателя. Если ИП открыто пенсионером, он должен платить:

По действующему налоговому законодательству, страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей уплачиваются до 1 июня года, следующего за отчетным. Оплата производится в ФНС РФ, так как администрированием этих перечислений теперь занимается налоговая. Реквизиты для перечисления 1% в ПФР узнавайте на сайте ИФНС или обратившись лично. Они отличаются в зависимости от региона. Код бюджетной классификации единый — 182 102 02140 06 1110 160.

Следует учесть, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму отчислений на пенсионное страхование. Размер отчислений не должен превышать восьмикратного размера установленных в законе на соответствующий год обязательных фиксированных платежей. Таким образом, за 2022 год максимальный размер платежей рассчитаем по формуле:

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя в Пенсионный фонд РФ в счет будущих выплат государственного содержания по старости (по достижении определенного законом пенсионного возраста). Эти выплаты являются фиксированными и установлены в ст. 430 НК РФ. Следовательно, у индивидуального предпринимателя не должно быть сомнений, обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд: да, обязан, даже в тех случаях, когда предпринимательской деятельности не было и дохода он не получал.

База для исчисления рассчитывается с учетом выбранной системы налогообложения. Чтобы точно понимать, с какой суммы платить 1 процент в ПФ, примем во внимание специфику разных систем налогообложения. Так, например, если предприниматель на УСН учитывает реально полученный доход (определяется статьей 346.15 НК РФ ), то на ЕНВД и ПСН — условный, определяемый для расчета налога. Если ИП применяет общий режим (ОСНО), в расчет идут суммы, полученные от предпринимательской деятельности, минус профвычеты. Если ИП использует разные режимы налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Администрирование платежей передано в ФНС, о чем нельзя забывать. Контроль за отчислениями за периоды до 01.01.2022 осуществляет ПФ РФ по правилам, действовавшим на тот момент. Отчисления производятся до момента снятия соответствующего статуса. Если деятельность фактически прекращена, но не подано соответствующее заявление в налоговую, от перечисления платежей ИП не освобождается.

Взносы предпринимателей в 2022 году: что нового

Единственное исключение — ИП, которые применяют режим «Налог на профессиональный доход», то есть ИП-самозанятые. У них нет обязанности платить взносы. Они их платят, только если сами захотят. Для всех остальных эти взносы обязательны с первого дня регистрации ИП и вплоть до снятия с учета и исключения из ЕГРИП.

В Налоговом кодексе пока прописаны взносы только до 2022 года, но размер взносов на 2022 год уже известен. В Госдуме находится законопроект с новыми суммами взносов на 2022, 2022 и 2023 годы. Если проект примут в таком виде, сумма взносов в 2022 году не изменится и останется на уровне 2022 года.

Таким образом этот вопрос остается открытым и выбор за вами. Если не хотите споров с налоговой инспекцией, платите как они считают нужным, то есть со всех доходов. Если готовы потратить время и пободаться — вычитайте расходы и будьте уверены, что суд будет на вашей стороне.

В редких случаях можно сделать перерыв и не платить взносы. Это время декрета с ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом или лицом старше 80 лет, военная служба или проживание за границей с супругом-дипломатом. В таких случаях можно не платить взносы согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы, не вести деятельность и не получать доходов от бизнеса.

Дело в том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают налог по тому же принципу, что и НДФЛ на ОСНО — с разницы между доходами и расходами. Но вот для дополнительного взноса почему-то принцип разный. Предпринимателям на общем режиме разрешили вычитать расходы, а упрощенцев заставляют платить со всех доходов без вычета затрат.

Фиксированные платежи для ИП с 2022 года: какими будут взносы и как их рассчитать

Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2022 году. Его размер составит 259 584 рубля.

Если ИП приобретал патент на срок менее года или не отработал срок годового патента полностью, для определения дохода для пенсионных взносов необходимо разделить потенциальный доход на 12 (по количеству месяцев в году) и умножить на число месяцев действия патента (подп. 5 п. 2 письма Минфина от 7 марта 2022 года № БС-4-11/4091).

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2022 год установлен в том же размере, что и за 2022 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2022 году для ИП останутся прежними.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2022 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2022 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2022 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации. Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2022 по 2023 год. Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2022 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.

Может ли пенсионер открыть ИП — льготы при открытии в 2022 году

Продолжительность страхового стажа влияет на количество пенсионных баллов, и, в итоге, на размер пенсии. Причем в страховой стаж включаются и деятельность ИП. Однако, если гражданин уже является пенсионером и, будучи в этом статусе, решил стать ИП, его пенсия не увеличится. Ведь в этой ситуации индексации пенсии не предусмотрено.

1. За себя — 32 448 р. на пенсионное страхование (в ПФР) и 8 426 р. на мед. страхование (в ФФОМС). Если доход пенсионера превысит 300 000 р., то на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от суммы большей, чем 300 000 р.
2. За своих работников (при наличии хотя бы одного сотрудника в штате).

В соответствии с ФЗ № 129 и с ГК РФ, дееспособный гражданин РФ может вставать на налоговый учет в качестве ИП уже с 18 лет. И также, стать бизнесменом можно и в 16 лет (после эмансипации) или в 14 лет (в случае письменного согласия опекунов, родителей, попечителя). Что же касается ИП-пенсионеров, то никаких максимальных ограничений по возрасту для оформления ими статуса ИП законодательством РФ не установлено.

• на пенсионное страхование (в ПФР) — в пределах лимита по выплатам работникам в 1 465 000 р. – 22% (свыше лимита – 10%);
• на соц. страхование (в ФСС) — в пределах лимита по выплатам работникам в 966 000 р. – 2,9%. Суммы свыше не облагаются взносами;
• на мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%. Лимита здесь нет;
• на соц. страхование от проф. заболеваний и несчастных случаев на производстве (Закон РФ № 179-ФЗ) — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от класса профессионального риска.

Попробовать открыть свое ИП в РФ может каждый дееспособный гражданин. Причем здесь нет максимальных ограничений по возрасту. В итоге открыть свой бизнес можно и будучи на пенсии. Может ли пенсионер открыть свое ИП, и может ли при этом повыситься его пенсия, рассказано ниже в статье.

• со службой в армии;
• с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
• с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
• с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
• с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году – кому, сколько и когда платить

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2022 году часть взносов ИП списали, а на 2022-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2022 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2022 по 2023 годы.

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2022 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2022 год в 2022 году, то налог с доходов за 2022 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2022 года.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

ФНС России разъяснила, могут ли физлицу, не являющемуся ИП, начислить страховые взносы

Нормами налогового законодательства установлено, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К ним относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (организации, предприниматели и физлица, не являющиеся ИП), а также предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой (п. 1 ст. 419 Налогового кодекса). В случае неуплаты или неполной уплаты сумм страховых взносов плательщиками в установленные сроки, налоговый орган определяет сумму взносов, подлежащую уплате за расчетный период.
Период осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления страховых взносов определяется с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве предпринимателя (ст. 430 НК РФ).

Вместе с тем, сведения об предпринимателе вносятся в ЕГРИП по решению о государственной регистрации, принятому регистрирующим органом на основании заявления и иных необходимых для регистрации документов, представленных физлицом при его государственной регистрации в качестве предпринимателя.

В связи с этим, налоговые органы не могут начислить страховые взносы физлицу, не признаваемому плательщиком страховых взносов, в случае обнаружения по результатам проведения мероприятий налогового контроля (в том числе по итогам выездных налоговых проверок), неоспоримых фактов, свидетельствующих об осуществлении им предпринимательской деятельности без госрегистрации.

Более того, даже если физлицо уплатит доначисленные по результатам проведения выездной налоговой проверки суммы страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, то они не будут учтены при реализации его прав на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного соцстрахования.

Если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2022 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2022 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

Пенсионер, зарегистрировавший индивидуальное предпринимательство, не освобождается от уплаты страховых взносов «за себя». Освобождение от обязательных платежей возможно лишь в случаях, при которых ИП не может вести деятельность: уход за ребенком, период военной службы. Отсутствие деятельности должно быть подтверждено соответствующими справками и документами.

Бланк заявления, квитанцию на уплату госпошлины можно получить в ИФНС или скачать с официального портала налоговой службы. Таким образом, пенсионер может открыть ИП самостоятельно. Для этого заявление о постановке на учет заполняется печатными буквами, без ошибок. При допущении исправлений бланк заполняется заново. Помощь в заполнении документов также предоставляют бухгалтерские и юридические фирмы.

На УСН можно перейти только в конце года, на ПСН — в любом месяце. Заявление на выбор системы подается одновременно с подачей документов на регистрацию предпринимательства. При своевременных взносах страховых платежей ИП может воспользоваться правом на снижение суммы налогов.

Физическое лицо, осуществляющее деятельность, может рассчитывать на повышение пенсии. Перечисляемые обязательные страховые платежи влияют на будущий размер пособия. Перерасчет с учетом всех сумм страховых платежей происходит каждый год при условии личного обращения предпринимателя или через официальный сайт ПФР.

• Единый налог на вмененный доход. Отменяется лимит на годовую выручку и на численность работников. Налог рассчитывается исходя из возможной суммы прибыли, а не реальной. Виды деятельности при ЕНВД ограничены. Нельзя заниматься строительством, производством, оптовой торговлей. Деятельность выбирается из разрешенного перечня, установленного законодательно.
• Патентная система. Для перехода на данный режим необходимо получить патент на определенный вид деятельности. Доступно для предпринимателей со штатом не более 15 человек. При ПСН вид разрешенной деятельности не ограничен. Основное условие — прибыль не может превышать 60 миллионов рублей.
• Общая система налогообложения. Самая сложная из всех режимов, так как включает в себя большую налоговую нагрузку. При ОСНО разрешены все виды работ. Никаких ограничений для индивидуального предпринимателя при данном режиме нет.
• Упрощенная система. Есть 2 ставки налога: 6% — для физлиц, бизнес которых не обусловлен большими тратами; 15% (доход, уменьшенный на сумму расходов) — предприниматель может зафиксировать ставку, если приобретает много товаров, пользуется услугами на обслуживание своего бизнеса.
• Единый сельскохозяйственный налог. Применять режим могут физические лица, занимающиеся производством сельскохозяйственных товаров. ИП будет платить 6% со всех доходов. Лимит на выручку отсутствует. Главные условия — доход с продажи сельхозпродукции должен превышать 70% от всей прибыли. У предпринимателя может работать не более 300 человек.

Как уменьшить страховые взносы ИП

Напрямую уменьшить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС могут только предприниматели, отнесенные к категории малого бизнеса (МСП). Эта льгота была введена относительно недавно, в связи с пандемией коронавируса. Но оба варианта налоговой схемы УСН позволяют уменьшить налог на взносы, оплаченные в течение года. Подробнее о правилах использования таких льгот читайте ниже.

Напрямую снижение размера взносов или освобождения от их уплаты будет предусмотрено новым налоговым режимом, который будет действовать с июля 2022 года. О том, как уменьшить страховые взносы ИП или налог по текущей деятельности, читайте в нашем материале.

В отношении наемного персонала взносы платятся не в фиксированной сумме, а в размере от начисленной зарплаты. Если за себя можно платить в фонды в любое время в течение года, то платежи за работников перечисляются ежеквартально. Поэтому уменьшить налог УСН на страховые взносы ИП на персонал можно следующим образом:

Оплата медицинских, социальных и пенсионных взносов влечет дополнительную финансовую нагрузку. Это особенно актуально для предпринимателей, которые почти всегда подпадают под категорию малого или среднего бизнеса. Поэтому при работе на режиме УСН дается специальная льгота. ИП может зачесть фиксированные взносы или платежи за наемный персонал в счет налога. В некоторых случаях это даст полное освобождение от налогообложения по итогам года.

• оплачивает часть фиксированного платежа в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу;
• указывает в квартальных расчетах по налогу сумму фактически оплаченных взносов;
• по итогам года указывает в декларации суммы фактически оплаченных налогов и взносов, делает окончательный расчет;
• если общий размер налога за год составил менее 43 211 руб., то платить его вообще не нужно;
• если общий размер налога превысил 43 211 руб., то с превышения нужно оплатить 6% (по УСН «Доходы»).

Страховые взносы в ПФР для самозанятых физических лиц и ИП в 2022 году

К самозанятым гражданам российское законодательство относит как физлиц, так и индивидуальных предпринимателей, которые получают доход, не имея при этом работодателя, посредников или наёмных работников. Их доход при этом не должен превышать 2,4 миллионов рублей в год.

Гражданин Иванов, работающий личным водителем, исправно выплачивает налог на профессиональный доход в размере 4% (так как работает напрямую с физлицами). Его доход за год без учета налогов равен 220 000 рублей. Он решил сформировать себе пенсионный стаж, так как прежде работал официально и взносы за него уплачивал его бывший работодатель. Иванов выбрал для себя удобный способ отчислений — ежемесячно он перечислял в пенсионный фонд около 2000 рублей. В итоге он выплатил за год чуть более 24 000 рублей. Ему засчитали 9 полных месяцев страхового стажа.

После постановки на учет, у налогоплательщика в его Личном кабинете отобразится сумма взноса, подлежащая уплате. Самозанятый может оплатить ее в тот же момент или позднее. Отказаться от дальнейшего начисления стажа можно просто не уплачивая взносы в течение следующих лет.

Около года назад в качестве эксперимента для самозанятых в четырех субъектах РФ (Москве и МО, Калужской области и Республике Татарстан) был введен налоговый режим. С начала 2022 года к уплате налогов присоединились еще 19 регионов. В СМИ уже говорят о том уже этим летом,его планируют ввести по всей территории страны.

В дальнейшем для уплаты страховых взносов нужно использовать официальное приложение Федеральной Налоговой службы для самозанятых «Мой налог». Скачать приложение можно через AppStore или Google Play. Программа постоянно дорабатывается в соответствии с изменениями в действующем законодательстве.

• права бесплатного проезда общественным городским транспортом (исключая такси и маршрутки);
• льготных (на бесплатной основе или с существенными скидками) покупок медикаментов по рецептам, выписанным врачами;
• скидок на проезд в поездах пригородного сообщения.

• обязательных пенсионных платежей за привлеченный персонал;
• аналогичных отчислений по обязательной медицинской страховке для трудоустроенных сотрудников;
• взносов социального страхования от возможных несчастных случаев на производстве (в ФСС) за себя и состоящих в штате работников.

Правительство решило, что ИП пенсионеры больше не будут платить страховые взносы с 1 января 2022 года. Граждан, достигших пенсионного возраста и зарегистрированных в качестве ИП, освободили от уплаты взносов по обязательным пенсионной и медицинской страховкам. Такое нововведение тем более справедливо, что эти лица уже исполнили свой долг перед государством по обязательным страховым перечислениям в ПФР.

Вопрос о том, должен ли пенсионер ИП платить страховые взносы, интересует многих. Прежде законодательство не освобождало предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя, даже при достижении пенсионного возраста. Но ситуация изменилась в 2022 году, с принятием нового законопроекта, предложенного Президентом.

Российское законодательство предусматривает обязательность страховых взносов по социальным страховкам в пенсионной, медицинской сфере, по ФСС. В предлагаемом материале рассматривается отмена страховых взносов для ИП пенсионеров 2022 года, с учетом внесенных изменений, предполагающих назначение льгот для данной категории плательщиков.