Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «В течение какого времени можно оформить налоговый вычет за лечение». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2022 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2022 г. № САЭ-6-04/876@).
Кто может получить налоговый вычет на лечение?
Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2022 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.
Все наши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Иначе его называют налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Со всей вашей заработной платы, государство автоматически удерживает данную сумму. В итоге на руки вы получаете деньги, уже «очищенные от налогов». Заработали за год 100 тысяч, 13 тысяч будет перечислено с бюджет, заработали 1 миллион, будьте добры отдать 130 тысяч.
Возврат подоходного налога за лечение — забираем деньги обратно от государства
Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.
О вычете простыми словами
Государством установлен предельный размер по социальным налоговым вычетам в 120 000 рублей. Все расходы налогоплательщика по вышеперечисленным категориям суммируются и вернуть деньги налог можно только в пределах 15 600 рублей в год.
При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).
- Антигистаминные;
- Анальгетики;
- Противовоспалительные средства (нестероидные);
- Лекарства против подагры и ревматизма;
- Обезболивающие средства;
- Миорелаксанты;
- Препараты для наркоза;
- Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
- Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
- Препараты, направленные на лечение ЦНС;
- Препараты, оказывающие влияние на кровь;
- Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
- Вакцины;
- Гормональные препараты;
- Инсулин;
- Иммунодепрессанты;
- Противоопухолевые средства;
- Препараты, корректирующие давление;
- Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
- Препараты для ЖКТ;
- Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
- Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
- Препараты офтальмологического назначения;
- Средства для лечения дыхательных путей.
Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение
- Реабилитация;
- Пластическая операция;
- Услуги диагностики;
- Операции по пересадке органов;
- Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
- Диализ;
- ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
- Протезирование;
- Стоматологические услуги;
- Дорогостоящее лечение;
- Просветительские услуги по санитарии;
- Услуги санаторно-курортного лечения;
- Полис ДМС.
- сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
- проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
- перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.
Налоговый вычет за лечение
Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.
Процедура получения вычета на лечение
Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.
С 2022 года всем налогоплательщикам предоставлена возможность получить вычет через своего работодателя. Это позволяет не ждать окончания года, а возместить свои расходы сразу после оплаты лечения. Для этого необходимо выполнить несколько простых действий:
Вам потребовалось оперативное вмешательство. Вы перенесли операцию, входящую в категорию дорогостоящих, за которую заплатили 300 000 рублей. Расчет налогового вычета за лечение будет производиться из её полной стоимости:
Налоговый вычет на лечение для пенсионеров
- учреждение, где проводилось лечение, имеет соответствующую лицензию и функционирует на территории РФ;
- лекарственные препараты и лечение из категории дорогостоящих перечислены в Постановлении № 201;
- купленные лекарственные препараты и процедуры были назначены врачом, проводящим лечение;
- возврат средств по полису ДМС производится, только если все страховые взносы были выплачены, полис — действителен, а страховая компания не лишена лицензии.
Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
Итраконазол (капсулы)
Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
Тербинафин (таблетки, крем)
Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2022 году
В любом случае, в независимости от вида лечения (дорогостоящего или нет) возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен в размере не больше, чем было уплачено НДФЛ за соответствующий год несения расходов.
Документы для возврата налога за лечение
Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)
Однако если сумма за лечение возвращается небольшая, можно получить ее и на рабочем месте, так как некоторые компенсационные выплаты за лечение возвращаются работнику с первым же получением заработной платы.
Этот унифицированный декларационный бланк используется физическими лицами для получения средств по вычету любой направленности. Ввиду этого обстоятельства, Федеральная налоговая служба подготовила для налогоплательщиков специализированное программное обеспечение, скачивающееся на официальном на сайте службы. Полученный электронный помощник не только самостоятельно формирует декларацию в итоговом виде, но и сокращает временные затраты на заполнение. Во время его использования перед вами будут появляться графы, которые необходимо будет заполнить. Сведения для заполнения ищите в подготовленных ранее документах, представленных в списке первого шага.
Декларация на возврат 13 процентов за лечение
Поскольку возврат любых средств налогоплательщику производится из уплаченного им ранее в государственную казну налога на доходы физического лица, равного 13% от полученных налогоплательщиком средств, возврат компенсации возможен исключительно по искомой ставке в 13%. Получается, что от суммы подтвержденных платежными документами затрат, гражданин может вернуть 13%.
Пример: Гражданин Сидоров в 2022 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2022 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.
Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.
Вычет за лечение родителей, супруга(и)
Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
- Не работающие пенсионеры (у которых только государственные выплаты)
- Временно не трудоустроенные граждане. Даже если они получают пособие по безработице
- Индивидуальные предприниматели, которые выплачивают другую ставку (не 13%)
- Женщины, находящиеся в декретном отпуске
- Студенты, получающие стипендию.
Налоговый вычет на лечение
Сидоров И.И. получает среднюю заработную плату 35 000 в месяц. За год он выплатил 54600 рублей в налоговую. В этом же году Сидоров потратил на лечение 50 000 рублей. При пересчете НДФЛ в налоговой получается что Сидоров должен был заплатить налогов на 48100 рублей (420 000-50 000)*13%). То есть Сидоров должен был заплатить 48 100, а по факту заплатил 54 600. Налоговая служба вернет разницу при условии предоставления всех необходимых документов.
Оплата услуг в медицинском учреждении при соблюдении условий:
В самом начале перед подписанием договора рекомендуем уточнить есть ли лицензия у мед учреждения и смогут ли они выдать справку для налоговой. Подобный нюанс может стать причиной не получения налогового вычета. Если оформляете вычет на лечения родственников так же потребуется свидетельство о рождении или заключении брака. Так же со справкой вам выдадут копию лицензии на оказание медицинских услуг. Если такой лицензии нет или ее срок истек, налоговая ничего вам не вернет.
Впрочем, ИФНС отметила, что Миндздравсоцразвития имеет все полномочия определять, является ли указанная гражданином процедура дорогостоящей. Изучив вопрос, Министерство все же решило, что протезировать зубы дорого. Как известно, услугам присваивается дополнительный код, по которому потом ориентируется налоговая:
Оформление налогового вычета за лечение зубов
Важно: возврат детям возможен, если они несовершеннолетние. Ведь согласно законодательству дети постарше могут вполне официально трудоустроиться сами. И учитываться как отдельные налогоплательщики. От ребенка плательщиком выступит налогоплательщик, а получателем оказываемых услуг — несовершеннолетний.
Правила расчета
- услуги, описанные гражданином в заявлении, отсутствуют в специальном перечне;
- организация, где лечился гражданин (или его родственники) неофициальная, нет лицензии;
- лечение произошло далеко, за границей;
- лечение оплачивал полностью работодатель;
- нет доходов, облагаемых 13% ставкой;
- пакет документов, предоставленный изначально гражданином, неполный;
- документы некачественные (копии нечеткие, не заверено) или имеются нарушения.
Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.
Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году. В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.
Порядок оформления налогового вычета
Обратите внимание, что все чеки, договора и квитанции на оказание услуг должны быть выписаны не на того человека, который проходил лечение, а на того, кто его оплачивал, то есть на самого налогоплательщика (актуально при оплате лечения родственников).
-
Итак, если Вы желаете получить за один раз всю сумму положенного социального вычета на лечение, то документы стоит подавать по окончанию года, в котором понесли затраты на лечение. Тогда по завершению процедуры рассмотрения документов налоговыми органами Вам будет возвращён весь полагающийся размер налогового вычета.
За какой период можно вернуть налоговый вычет на лечение: сроки давности и подача декларации для его получения
Однако на практике нередко складывается такая ситуация, когда средства не возвращаются вовремя. Тогда за просроченное время налоговая должна начислить проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка.
Когда можно получить социальный вычет на лечение?
Не стоит переживать по поводу того, что при таких обстоятельствах Вы можете получить не весь объём вычета, какой мог бы быть в первом случае. Например, так может случиться, если преференция начала действовать с конца года. Весь недополученный вычет можно вернуть на тех же условиях, которые описаны в первом пункте.