Выплата ндфл с больничного листа в 2022 году сроки: последняя информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выплата ндфл с больничного листа в 2022 году сроки». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2022 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2022 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Заполнение отчета: пример

Выплаты по закрытому больничному и в 2022-2022 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2022 г.).

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).

Если в регионе запущен пилотный проект, НДФЛ иначе. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает НДФЛ, который затем перечисляет в бюджет. Речь идет о НДФЛ с выплат за первые три дня, когда болел работник.

Пилотный проект ФСС

Если в регионе, где работает компания, в 2022 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Важно сказать: НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть, несмотря на то, что работодатель оплачивает за свой счет только первые три 3 дня, НДФЛ нужно удерживать со всей сумы.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Например, зарплата выплачивается 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Значит, начислить пособие надо не позднее 19 октября, а выплатить вместе с авансом – 22 числа.

Это интересно: Образец рапорт на отпуск военнослужащего по контракту ветерана боевых действий 2022

Что говорит НК РФ по налогообложение больничного пособия в 2022 году

За период временной нетрудоспособности работнику полагается пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

НДФЛ с больничных в 2022 году

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ).

строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2022 № БС-4-11/6420@.

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

ФНС РФ в письме от 01.09.2022 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в марте – «МС. 03.2022»).

Если имеет место второй случай — ваш субъект РФ — участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете лишь за первые три дня болезни. Остальную часть человек получает напрямую из фонда. Итого работодатель на пилотном проекте выступает налоговым агентом лишь в отношении своего, «трехдневного» пособия.

Это интересно: Льготы на проезд пенсионерам в 2022 году в ленинградской области

НДФЛ с больничного пособия в 2022 году

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делают за него налоговые агенты. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если действует указанный “пилот”.

Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2022 году

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно. Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2022 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога. При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

При этом удержание НДФЛ с заработной платы и компенсации отпуска сотрудника необходимо произвести непосредственно в день увольнения — на руки или на банковскую карточку работнику выдаются средства уже за вычетом НДФЛ. Однако здесь необходимо отметить, что непосредственно получение расчета при увольнении не всегда происходит в день увольнения.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году

На эту дату необходимо начислить НДФЛ. Удержание производится одновременно с выплатой расчетных пункты 3, 4 ст. Если увольняющийся обратился за расчетными позже даты прекращения трудового договора, причитающиеся деньги выплачиваются не далее последующего дня.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении — нормативно-правовое регулирование

Что же делать, если работник был уволен раньше окончания квартала, но расчет ещё не получил? Так как Налоговый кодекс обязывает работодателя уплачивать налоги только после фактической выплаты дохода сотруднику, то и срок уплаты НДФЛ при увольнении в таком случае продляется. Неважно, что налог был уже рассчитан на предприятии — пока выплата не произошла, уплачивать его нет необходимости.

Пилотный проект ФСС

Неприятности с налоговой – это довольно серьезная проблема для работодателей, поэтому чтобы не возникало неприятностей со своевременным перечислением средств в бюджет, нужно всегда быть в курсе законодательных требований и строго их соблюдать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Порядок уплаты взносов

перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.

Это интересно: Амартизационная группа на стекляные перегородки

Если работодатель располагается в субъекте РФ, в котором не реализуется пилотный проект ФСС, то в предусмотренных законом случаях фонд выплачивает работнику средства по больничному в течение 10 дней с момента получения непосредственно от него или через МФЦ необходимых документов:

Обязанность по выплате больничного у российских работодателей возникает с момента предъявления сотрудником, находящимся на больничном или вышедшим с него, листка нетрудоспособности, который выдается медицинским учреждением. В течение 10 дней после получения такого листка работодатель обязан начислить работнику пособие по временной нетрудоспособности.

Сроки выплаты (оплаты) больничного листа ФСС

В ближайший (относительно даты начисления пособия) день перечисления заработной платы работодатель обязан произвести выплату соответствующего пособия. Как правило, эта выплата осуществляется одновременно с зарплатой и тем же способом (наличными или посредством перечисления на карту).

Соответственно, данная выплата облагается НДФЛ и удержать и перечислить его в бюджет должна сторона, которая его удерживает, а значит выступает в качестве налогового агента. Законодательная база Законодательный акт Содержание Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Письмо Минфина №03-04-05/14992 от 29.04.

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году

В некоторых регионах страны запущен пилотный проект, по которому фонд социального страхования принимает на себя обязанности по выплате больничного. От работодателя требуется выдать деньги сотруднику только за первые 3 дня болезни (даты указаны в листке). Это трёхдневное пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. За остальной период перед налоговой службой отвечает ФСС.

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности. С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году для 6-НДФЛ будет 31 марта. Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Ндфл по больничному листу сроки уплаты

Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица для юридических лиц

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.