Как правильно подписать справку 2 НДФЛ в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

Второй срок установлен Федеральным законом от 27.07.06 № 152-ФЗ «О персональных данных». Его нужно учитывать, если справку о доходах хочет получить физлицо, которое не является и никогда не являлось работником организации, а также, если сведения запрашивает работник (в т.ч. бывший), но за период, когда трудовые отношения с компанией отсутствовали. В таких ситуациях на составление справки у организации есть 30 календарных дней (п. 1 ст. 20 Закона № 152-ФЗ). Так, именно в этот срок нужно выдать справки физлицам, которым выплачивался доход по гражданско-правовым договорам. За отказ предоставить такую информацию предусмотрена административная ответственность (ст. 5.39 КоАП РФ).

Это опять же связано с формулировками приказа № ММВ-7-11/566@. Так, пункт 2 этого приказа гласит: сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ) представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 приказа. А в данном подпункте речь идет о форме 2-НДФЛ, которая подается в ИФНС. Поэтому, вне зависимости от того, кому направляется данное сообщение (налоговому органу или физлицу-налогоплательщику), оно заполняется по форме 2-НДФЛ. Использовать для этой цели справку для работников нельзя.

Еще одна группа вопросов связана с правилами подписания справки о доходах, которая выдается по запросам работников. Как мы уже упоминали, порядок заполнения такой справки не утвержден. Но ее форма предусматривает проставление подписи и указание ФИО налогового агента. В связи с этим на практике возникают вопросы о том, кто конкретно от имени налогового агента может подписать такую справку? Обязательно ли это должен быть руководитель организации? Может ли другое лицо по доверенности подписать справку о доходах работника? Если может, то нужно ли указывать в справке реквизиты доверенности, при том, соответствующих полей в форме нет? Давайте разбираться.

Начнем с основного вопроса: когда именно нужно применять новую форму справки о доходах для работников (утв. приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@; далее — приказ № ММВ-7-11/566@)? Казалось бы, ответ очевиден: если сотрудник обратился в бухгалтерию с просьбой выдать ему такую справку. Но этот ответ верен лишь отчасти.

Также нужно учитывать, что справка о доходах для работников оформляется только в том случае, если она выдается на основании пункта 3 статьи 230 НК РФ по заявлению самого физлица. Если же компания выполняет обязанность, предусмотренную пунктом 5 статьи 226 НК РФ, и уведомляет физлицо (в т.ч. действующего или бывшего сотрудника) о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности, то заполнить надо не справку для работников, а форму 2-НДФЛ (т.е. ту форму, которая подается в ИФНС).

каждый вычет заносите в отдельную строку;
суммы по одному коду вычета можно объединять;
для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2022 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2022 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

«Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

2-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения

порядковый номер справки;
за какой год она составляется;
признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
номер корректировки:
- 00 — если справка составляется первично;
- 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
- 99 — если справка отменяет ранее представленную.
код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
информация о реорганизации, если это актуально;
код ОКТМО
телефон для связи

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ
В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана
В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки

Выдаем работнику справку о доходах

Если работник запросит данные о доходах за 2022 год или более ранние периоды, то справку нужно выдать по форме, действовавшей в соответствующий период. В частности, с 01.01.2022 действовала форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@, а до этого форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

В Письме от 02.09.2022 № БС-4-11/14113@ ФНС подтвердила, что НК РФ не установлены способы выдачи налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям справки о доходах и суммах налога физлиц. Следовательно, организация – налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи физическим лицам на основании их заявлений такой справки, не противоречащие действующему законодательству.

необязательно заверять печатью. Наличие печати является правом, а не обязанностью организации, если законодательством не предусмотрено иное (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»);

К сведению: налоговым законодательством не предусмотрена ответственность за нарушение сроков выдачи справок о доходах и суммах налога физлица. Однако, если налоговый агент нарушит эти сроки или откажет физлицу в выдаче справки, ему грозит административный штраф (ст. 5.27, 5.39 КоАП РФ).

Если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, ему необходимо направить соответствующее сообщение. Для этого оформляется справка о доходах и суммах налога физлица (п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка). Срок выдачи физлицу справки (в случае, когда невозможно в течение налогового периода удержать у плательщика исчисленную сумму налога) – не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, справку нужно выдать не позднее следующего за ним первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год — сдаем в 2022 году

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. По мнению ФНС, доходы нужно включать в расчет 6-НДФЛ, в т. ч. в справку о доходах, только после их фактической выплаты (письмо от 06.10.2022 № БС-4-11/14126@). Это значит, декабрьскую зарплату, а также НДФЛ с нее нужно указать в справке, если вы выплатили ее в декабре 2022 года, а также в январе 2022-го, но до подачи расчета в ИФНС. В этом случае вы указываете сумму дохода, а НДФЛ показываете, как начисленный, удержанный и перечисленный (даже если удержали и перечислили его в январе). Если же к моменту сдачи 6-НДФЛ зарплата не выплачена, в справке не следует отражать не только налог, но и сумму дохода за 12-й месяц. В этом случае после выплаты зарплаты и уплаты НДФЛ придется сдавать уточненку.

Это интересно: Расселение из аварийного жилья в 2022 году касимов

Основное изменение в форме 2-НДФЛ произошло с изданием приказа ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. Он отменяет справку в качестве самостоятельного документа и делает ее приложением к годовому расчету 6-НДФЛ. Но еще до первой сдачи приложения его снова изменили приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2022 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Открыть раздел «Мои налоги» на главной странице.
Найти надпись «Дополнительные сведения», а под ней — кнопку «Сведения о доходах».
Выбрать налогового агента и период для запроса (справки от каждого работодателя, который выплачивал доход, доступны по ссылкам под его названием).
Документ в электронном формате формируется сразу, если выбран один из прошлых периодов.
Скачать документ с данными архивом с усиленной подписью и штампом или обычным файлом без подписи.

После отправки заявления ему присвоят номер и предложат ожидать результат, сколько ждать справку 2-НДФЛ через Госуслуги, в системе не указано, но данные формируются в течение 15 минут. Если у ФНС нет информации за запрашиваемый период, в формировании данных откажут.

Еще недавно документ о доходах и удержанном с них налоге выдавали только работодатели. Сейчас они продолжают это делать. Но так как информация оцифрована и собрана в единый реестр, налоговые органы тоже получили возможность формировать документы о заработной плате для налогоплательщиков. Но только за тот период, за который уже получили информацию от налогового агента-работодателя. Срок направления данных по каждому налогоплательщику за год — до 1 марта следующего года.

С 01.01.2022 действует новый документ о доходах вместо 2-НДФЛ, прежнюю справку упразднили. Начиная с 2022 года, сведения о заработной плате и суммах налога физлица для ИФНС налоговые агенты предоставляют в виде приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ. Работникам на руки выдают «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Формат и порядок заполнения обоих новых бланков утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753.

Некоторые инстанции в 2022 году самостоятельно взаимодействуют с налоговой службой и способны самостоятельно запросить необходимую информацию для налоговиков, но у кредитных организаций такой возможности чаще всего нет, и будущему заемщику приходится выяснять, как посмотреть справку 2-НДФЛ в Госуслугах.

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как правильно подписать справку 2 НДФЛ в 2022 году

Для отчетности за 2022 год применяется форма 2-НДФЛ, действующая начиная с отчетности за 2022 год. Тогда бланк претерпел существенные изменения. Основное нововведение заключалось в том, что налоговикам и сотрудникам справки начали оформляться на разных бланках:

Если справка 2-НДФЛ в 2022 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected]

Зачем нужна справка 2-НДФЛ
Где и у кого можно получить справку 2-НДФЛ
Какие изменения внесли в форму после 2022 года
Как получить справку 2-НДФЛ
Облагаются ли налогом больничный и дектерный отпуск?
Информация для работодателей: как заполнить справку 2-НДФЛ
Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Примечание: Выплаты по больничному листу, полученному в связи с болезнью, НЕ относятся к доходам, не облагаемым налогом. Они связаны не с оплатой выполненной работы, а с временным недомоганием, причиной которого трудовая деятельность не является. Больничный лист не облагается налогом только в том случае, когда его получает женщина, уходящая в декретный отпуск.

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

В справке 2-НДФЛ отражают доходы, выплаченные сотруднику по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226 НК РФ). При этом используют справочник «Коды доходов». В этот перечень внесены новые коды, которые нужно учесть при составлении справки за 2022 год. Теперь отдельными кодами необходимо показывать премии за производственные результаты и вознаграждение директоров, а также иные выплаты за счет чистой прибыли.

Справку 2-НДФЛ за 2022 год нужно будет заполнять по новым правилам. В связи с поправками в НК РФ вводятся новые коды. Проект о внесении изменений в Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ опубликован 26 августа. На данный момент он находится на стадии подготовки заключения по процедуре оценки регулирующего воздействия.
В соответствии с этим проектом отдельными кодами нужно будет отражать премии за производственные результаты и вознаграждение директоров, а также иные выплаты за счет чистой прибыли. Кроме того, обновлены и дополнены коды вычетов. К стандартным налоговым вычетам добавится еще восемь новых кодов. Планируется, что в социальных налоговых вычетах также появится новый код, который позволит учесть сумму затрат на независимую оценку квалификации. Применять его нужно будет с 1 января 2022 года.
Изменения касаются только кодов доходов и вычетов. Бланк справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения остались прежними (приказы ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).

В связи с поправками в НК РФ изменятся коды доходов и вычетов. При этом бланк справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения останутся прежними. Из этой статьи вы узнаете, какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ при выплате премии, а какой — при выплате вознаграждения за счет чистой прибыли, а также как отразить вычет за прохождение независимой оценки квалификации.

Напомним, что справку 2-НДФЛ должны заполнить все работодатели — налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Представить ее можно на бумаге или в электронном виде. Организации, среднесписочная численность которых больше 10 человек, представляют 2-НДФЛ только в электронном виде. Для составления справки берут сведения из налогового регистра по учету НДФЛ. Показатели доходов и вычетов отражают в рублях и копейках. Сумму налога отражают только в рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до целого.
По общему правилу срок сдачи справки — 1 апреля года, следующего за отчетным. В следующем году эта дата приходится на субботу, поэтому справку нужно сдать не позднее 3 апреля 2022 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работодатель по каким-то причинам не смог удержать НДФЛ у сотрудника, в этом случае срок сдачи — не позднее 1 марта 2022 года. При этом в поле «признак» необходимо указать «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Доходы, полученные работником, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. Их также указывают при составлении справки 2-НДФЛ в разделе 4. Коды вычетов 114–117 были обновлены и дополнены. Так, в стандартные налоговые вычеты было добавлено восемь новых кодов, они приведены в таблице ниже. Социальные налоговые вычеты пополнил новый код 329, который позволяет учесть сумму затрат на независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 03.07.2022 № 251-ФЗ).

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Это интересно: Командировочные расходы в лнр

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@.

Как заполнить справки в; 6-НДФЛ в; 2022 году

До 2022 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

Например, вы в августе 2022 года оформляете ипотеку. Банк просит предоставить справку 2-НДФЛ за последние шесть месяцев. В ЛКН данной справки не будет, так как она появится там не раньше июня 2022 года. А значит, в этом случае вам необходимо обратиться к своему работодателю, который может сформировать справку не только за полный календарный год, но и за фактически отработанные месяцы, даже если год ещё не закончен.

Более того, хоть срок действия справки 2-НДФЛ не установлен, так как это отчёт об уже фактически полученных доходах за свершившейся период, большинство банков ограничивает срок её действия до 30 дней. А в выгруженных справках из ЛКН проставлена дата, когда 2-НДФЛ была подана в инспекцию налоговым агентом. То есть в большинстве случаев справка 2-НДФЛ, выгруженная из ЛНК, для банков не подойдёт.

Данную справку каждый налоговый агент формирует и направляет в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным периодом. То есть справка с доходами за 2022 год должна быть отправлена организацией в налоговую службу не позднее 1 апреля 2022 года.

Выгруженную справку в формате PDF можно прикрепить к декларации 3-НДФЛ. Однако учтите, если вы отправляете декларацию также через личный кабинет, то прикрепить zip-архив, справку в форме XML или p7s вы не сможете. В данном случае — только в формате PDF. Однако, как показывает практика, прикреплённого PDF с отметками ФНС достаточно.

В-третьих, в разделе 2 нужно отражать только суммы фактически полученного дохода по всем физическим лицам. К примеру, если на дату сдачи отчетности по НДФЛ зарплата за декабрь работникам начислена, однако фактически так и не выплачена, то в расчете 6-НДФЛ сумму начисленной зарплаты указывать не нужно (на это указала и ФНС России в письме от 13.09.2022 № БС-4-11/12938@).

раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»:

отражайте обобщенные сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по всем физическим лицам за год нарастающим итогом с начала года;
если в налоговом периоде НДФЛ исчислялся по разным ставкам, то раздел 2 заполняйте отдельно по каждой ставке.

справка о доходах и суммах НДФЛ (Приложение № 1 к расчету):

данная справка представляется только при составлении расчета за год;
отражайте сведения о доходах физических лиц за отчетный год, а также обо всех фактах исчисления, удержания (или невозможности удержания) и перечисления НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 28.09.2022 №ЕД-7-11/845@, которым внесены изменения в действующую форму расчета, введенную приказом ФНС России от 15.10.2022 года № ЕД-7-11/753@. Срок представления 6-НДФЛ за 2022 год — не позднее 1 марта 2022.

Во-вторых, в расчет добавлено новое поле 155, в котором отражается налог на прибыль, принятый организацией к зачету на основании п. 3.1 ст. 214 НК РФ. В данном случае речь идет о ситуациях, когда организация при исчислении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическому лицу, принимает к зачету налогу на прибыль, который удержал налоговый агент при выплате дивидендов организации. Сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету в 2022 году, отразите в строке 155 расчета (п. 2.7 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/845@).

С 1 января 2022 года действует собственный порядок расчета налога на дивиденды для налоговых резидентов РФ (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Порядок предусматривает не корректировку налоговой базы, а уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных самой организацией, пропорционально доле участия физлица в организации.

В раздел 1 вносятся сведения о физическом лице, для которого составляется документ. Указываются дата и место рождения, гражданство, код документа, подтверждающего его личность;
В раздел 2 вписывается налоговая ставка. Указывается общий размер годового дохода работника и сумма всех выплат. Заносятся данные об излишней или недостающей сумме налоговых удержаний;
В разделе 3 указываются коды стандартных, социальных и имущественных вычетов и соответствующие им денежные суммы. Вносятся сведения об уведомлении налогоплательщика (дата отправления, номер и код):
- «Код вида уведомления» 1 – означает, что оно касается права на имущественный налоговый вычет;
- Код 2 – права на социальный налоговый вычет;
- Код 3 – права снижения налога на авансовые платежи.

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Это интересно: Вычет на лечение зубов

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Первый и самый очевидный — обратиться непосредственно к начальству или в бухгалтерию организации, в которой Вы работаете. Статья 62 Трудового кодекса гласит, что срок оформления документа не должен превышать 3 рабочих дней. Чтобы получить справку, нужно написать заявление на имя главного бухгалтера или руководителя компании: там следует указать, за какой период нужна информация. Цель получения справки указывать не требуется. Если человек получает облагаемый налогом доход не у конкретного работодателя, он может обратиться за справкой 2-НДФЛ непосредственно в ФНС России.

Другая ситуация: работник уволился с работы и уехал за границу на постоянное место жительства. При этом он уже не считается резидентом РФ. До увольнения человек выплачивал налог в размере 13%. С нерезидентов ежемесячно взимается налог 30%. Если данный работник уволился до 31 декабря, то за весь прошедший год с него полагается снять 30%

Как скачать справку 2-НДФЛ на сайте налоговой

Справка 2- НДФЛ — это подтверждение официальных доходов и удержанного налога. Работодатель отправляет в налоговую такую справку по каждому сотруднику. Налоговая видит, где конкретный человек работает, какая у него зарплата за год и по месяцам и сколько НДФЛ он заплатил.

А когда работодатель все-таки передаст данные в налоговую — например в конце марта 2022 года, — банку нужна будет справка о доходах за январь, февраль и март. Этих сведений тоже не будет в личном кабинете, и вам все равно придется идти в бухгалтерию. Или искать банк, который дает кредиты без подтверждения официального дохода.

Да, теперь ее можно получить прямо на сайте налоговой. Раньше ее можно было только открыть, а скачать и передать кому-то — нет. Теперь можно. Справки выгружаются в формате .pdf или .xml. Этот файл можно переслать по электронной почте или прикрепить к заявке на кредит.

Для банка. Банк может запросить подтверждение зарплаты за любой период — даже за прошлые годы. В свое время ипотечникам для господдержки нужно было подтверждать доход за 12 месяцев. Может быть, еще пригодится. Тогда справки можно выгрузить и отправить по электронной почте. Печать с работы не нужна.

Еще в личном кабинете отражаются справки об НДФЛ со списанных долгов и неочевидных доходов: при рефинансировании ипотеки, возврате страховки, компенсаций. По закону их должны прислать налогоплательщикам заранее, но не всегда присылают. Проверьте, вдруг вас ждет сюрприз.

6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)

Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.

По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат). В эту сумму не включают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.

По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

В поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» указывается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога в отношении доходов от долевого участия в этой организации.

По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам за последние три месяца отчетного периода (например, когда работник представил уведомление о праве на социальный или имущественный вычет не с начала года).

Форма 2-НДФЛ утратила силу с 2022 года. Поэтому, как указывает налоговая служба, начиная с отчетности за I квартал 2022 года налоговые агенты должны выдавать справку по новой форме (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Для самих же граждан ничего не изменилось – все необходимые данные содержатся и в новой форме.

Напомним, для получения справки о доходах нужно заполнить соответствующее заявление и передать его налоговому агенту (п. 3 ст. 230 НК РФ). Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому составить его можно в произвольной форме. Но в ней должен быть указан период, за который необходимо сформировать справку о доходах (год), а также цель получения справки.

Открыть раздел «Мои налоги» на главной странице.
Найти надпись «Дополнительные сведения», а под ней — кнопку «Сведения о доходах».
Выбрать налогового агента и период для запроса (справки от каждого работодателя, который выплачивал доход, доступны по ссылкам под его названием).
Документ в электронном формате формируется сразу, если выбран один из прошлых периодов.
Скачать документ с данными архивом с усиленной подписью и штампом или обычным файлом без подписи.

В случае не предоставления справки в виде приложения 1 к 6-НДФЛ налоговый агент привлекается к ответственности. Штраф составляет 200 рублей за каждый несданный документ для ИП и юридического лица. Кроме этого, может быть привлечён к ответственности руководитель, а также главный бухгалтер. На должностных лиц выписывается штраф в размере от 300 до 500 рублей.

В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:

Предприятия, зарегистрированные в качестве работодателей, ИП и юрлица, перечислившие в календарном году деньги гражданам по различным договорам, включая дивиденды, сдают в территориальные налоговые органы отчёты по измененным правилам и на новом бланке 2-НДФЛ за 2022 г. Справка о доходах формируется на всех получателей платежей.

Появились контрольные формулы для сравнения показателей, позволяющие сверять величину имущественных и социальных вычетов, которые представлены в разделе 3 справки с ранее выданными ИФНС уведомлениями, подтверждающими права физлица на льготу. Сумма, представленная в 6-НДФЛ, не должна быть больше значения, чем присутствует в документе налоговой инспекции.

Новое приложение 1 к 6-НДФЛ передается в ИФНС один раз по окончании календарного года. Это соответствует отчётному периоду и срок сдачи установлен до 1.03.2022 г. В том случае, если количество физлиц, которым производились выплаты больше 10 человек, отчёт сдается в электронном формате.

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2022, бланк, образец заполнения для работника

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
Статус плательщика налога:

1 — резидент РФ;
2 — нерезидент РФ;
3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.

Дата рождения;
Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
Код удостоверяющего личность документа:

21 – российский паспорт;
10 – иностранный паспорт.

Серия и номер удостоверения личности.

представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

код по ОКТМО;
телефон для контактов;
ИНН организации или ИП;
КПП для организаций (ИП его не указывают);
наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).