Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «1/2 доли земельного участка 3ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Заметим, что вместо использования права на вычет налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.
КонсультантПлюс: Форумы
Налоговым кодексом РФ (пп. 1 п. 1 ст. 220) установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами либо пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (если собственность совместная).
Согласно официальной позиции финансовых и налоговых органов при продаже имущества, находящегося в общей собственности, сумма вычета распределяется между совладельцами. Если доли в общей собственности продаются в разное время (либо продается только одна доля), то имущественный вычет предоставляется в размере 1 млн руб.
Судебной практики нет.
Значит, придется в платить с 300 тыс. 13% — 39 тыс
или пременить замену:
#2 29.12.2022 10:00:33
Вопрос: В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности (доли выделены в натуре), — 1 млн всего (пропорционально долям) или по 1 млн каждому собственнику?
В подпункте 2.1.2 подсчитываются суммы вычета налогов за имущества о доходах, заработанных продажей имущества, недвижимости, кроме жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков и земельных участков, а также доли от этих видов имущества.
3) Во втором пункте Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается вычет налогов за имущество, утвержденных статьей 220 Кодекса, о доходах, заработанных продажами имущества со ставочным показателем в тринадцать процентов.
XI. Алгоритм заполнения Листа Д2 «Подсчет вычетов налогов за имущество» формы Декларации 3-НДФЛ.
2) В первом пункте Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ происходит подсчет налоговых вычетов за имущество, которые утверждены статьей 220 Кодекса, о доходах от продажи любых видов жилья, а также участков земли долей от определенного имущества в ставочном значении около тринадцати процентов.
Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2022 году были введены следующие корректировки:
- Вписываем свои «ИНН» и «ФИО».
- В строке 010 «Налоговая ставка» пишем 13 %.
- В строке 020 «Код дохода» ставим 02 , что означает доход от реализации имущества. При получении дохода иным способом, код будет соответствовать иному виду, предусмотренному данной декларацией.
- Если земля была продана юридическому лицу, надо заполнить строки 030 ,040, 050. В остальных случаях их не заполняем.
- «Название дохода» пишем «Продажа земли» в пункте 060.
- «Сумму дохода» в строке 070 ставим ту, которую получили от покупателя земли по договору купли-продажи.
- Если доход от реализации был получен и он превышает сумму затрат на приобретение этой земли, то сумму налога 13 % прописываем в строках 090 и 100. В случае неполучения фактического дохода указываем нули.
Сроки подачи 3-НДФЛ
Налоговым законодательством предусмотрен ежегодный срок подачи декларации до 30 апреля того года, который следует за годом продажи земельного участка. Обязанность по оплате рассчитанного налога возложена на налогового резидента до 15 июля того же года, когда была подана декларация. За нарушение установленных сроков статья 119 НК предусматривает административную ответственность в виде штрафов и пеней. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2022 года) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
СРОЧНО! Налоговый вычет с 2-х объектов: дом и земля
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением земельного участка и жилого дома и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Опции темы
По мнению Департамента, в рассматриваемом случае налогоплательщик в целях получения имущественного налогового вычета вправе включить в расходы на приобретение земельного участка расходы на приобретение домовладения (жилого дома).
Перед продажей земли граждане-собственники нередко объединяют несколько участков в один или, наоборот, делят большой участок на несколько маленьких с целью сделать участки более привлекательными для потенциальных покупателей.
Операции с — земельными участками: НДФЛ-трудности
Отметим, что из положений НК неясно, законом какого субъекта надо руководствоваться — тем, где зарегистрирован продавец, или тем, где находится имущество? Мы обратились с вопросом к представителю Минфина, и вот что нам разъяснили.
«Земельные» правила
- налог к уплате по декларации нулевой — штраф 1000 руб. за просрочку ее подачи;
- налог к уплате по декларации есть — штраф за просрочку подачи декларации в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (включая неполные), но не более 30% этой суммы.