За какой год можно уточненку подать сейчас

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «За какой год можно уточненку подать сейчас». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок сдачи уточненной декларации регулируется ст. 81 НК РФ. Согласно данной статье, «уточненку» налогоплательщик обязан подать только в том случае, если допущенная ошибка привела к занижению налоговой базы и недоплате по налогу. К уточняющему расчету нужно приложить сопроводительное письмо, составленное в произвольной форме, в котором нужно указать:

Как сдать уточненную декларацию без штрафа

1. Ошибка обнаружена после сдачи первичной декларации, но до окончания срока ее представления и уплаты налога.В таком случае первичный расчет считается сданным в день подачи «уточненки».
2. Уточненный расчет представляется после истечения срока подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога. Налогоплательщик освобождается от ответственности, если «уточненка» представлена до момента, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной налоговой проверки или об обнаружении сотрудниками ФНС ошибок, которые повлекли занижение суммы налога, а также если она представлена после проведения выездной проверки, в ходе которой не обнаружено существенных ошибок.
3. Корректирующий расчет предстваляется после окончания срока сдачи основного отчета и срока уплаты налога.Чтобы избежать ответственности, нужно выполнить следующие действия:

• пересчитать налоговую базу и исправить ошибку в том периоде, в котором она была допущена;
• необходимо рассчитать:

1. сумму налога к доплате;
2. сумму пеней за просрочку уплаты части налога. Рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки платежа. Период просрочки начинается со дня, следующего за днем окончания срока уплаты налога и заканчивается в день, предшествующий дню, в который налог перечислен в бюджет;

• перечислить в бюджет сумму недоимки по налогу и пени;
• сдать уточненную декларацию в налоговую инспекцию.

Содержание статьи

Если же ошибка не привела к занижению базы, налогоплательщик имеет право представить в налоговую инспекцию корректировочный расчет в установленном порядке. При этом корректирующая декларация, сданная после истечения срока сдачи не считается представленной с нарушением срока.

Если допущенные недочеты стали причиной переплаты, излишние деньги можно зачесть или вернуть. Возможность доступна в течение трех лет со дня переплаты. Предварительно следует подать уточненную декларацию, по которой будет проведена камеральная проверка.

Подача уточненной декларации по налогам: сроки и последствия

• неточность в показателях за предыдущий период привела к занижению расходов и переплате, но в текущем периоде вы получили убыток;
• обнаружена ошибка в расчете налоговой базы в «убыточной» декларации по налогу на прибыль. В дополнение необходимо предоставить уточненку за предыдущий период с указанными в ней увеличенными расходами;
• в случае пересчета налоговой базы по причине снижения стоимости некачественного товара или услуг. Уточненные декларации нужно подать за периоды, в которых были учтены расходы на их приобретение.

Срок подачи уточненной декларации

При подаче уточненки после принятия решения по результатам инспектирования, проверяющие в рамках камеральной проверки должны потребовать пояснения по несоответствиям и противоречиям в документах. Если уточненный отчет снижает налог, пояснения должны обосновывать изменения соответствующих показателей.

Так, в уточненную декларацию по НДС включаются те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений) (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@)).

Причем, в случае с «уточненкой» по НДС есть и другая особенность. Она касается декларации, представляемой при подтверждении права на ставку 0 процентов. По правилам п. 10 ст. 165 НК РФ, документы, необходимые для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов, представляются налогоплательщиками одновременно с представлением налоговой декларации. Это положение конкретизировано в п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, где сказано, что указанные документы представляют одновременно с разделом 4 декларации. Значит, если первоначальная декларация по ошибке налогоплательщика была подана хоть и с приложением документов, но без раздела 4, то к «уточненке» с заполненным разделом 4 нужно будет повторно приложить все необходимые документы.

Состав уточненной декларации

Итак, с вопросом о том, когда нужно подавать уточненную декларацию, мы разобрались. Однако подготовка самой корректирующей декларации тоже имеет свои нюансы. Основные правила, касающиеся оформления уточненной декларации, приведены непосредственно в НК РФ. Так, согласно п. 5 ст. 81 НК РФ, уточненная налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по той же форме, которая действовала в периоде, за который была подана первоначальная декларация.

Таким образом, из системного толкования положений ст. ст. 80, 81 и 88 НК РФ следует, что праву налогоплательщика представить в налоговый орган уточненную декларацию корреспондирует обязанность налогового органа принять эту декларацию и в установленный срок провести камеральную налоговую проверку.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Опишите причину своей жалобы

При этом по мнению ФНС, в Налоговом кодексе не содержится ограничений на проведение камеральной проверки уточненной налоговой декларации, в том числе если такая декларация представлена по истечении трехлетнего срока.

Согласно ст. 120 НК РФ грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб. (п. 1) или 30 000 руб., если те же деяния совершены в течение более одного налогового периода (п. 2).

При этом налоговые обязательства уточняются по тем бюджетам, в которые производилась уплата налога по месту нахождения присоединенной организации, то есть в уточненных налоговых декларациях указываются те же коды ОКТМО, которые были отражены в первичных налоговых декларациях, представленных в налоговый орган организацией до ее реорганизации (см. Письмо ФНС России от 18.11.2022 № ЕД-4-3/19308 (п. 2)). При этом в декларации указываются ИНН и КПП организации-правопреемника и наименование реорганизованной организации (п. 2.7 Порядка заполнения декларации).

Если обнаружены излишне уплаченные суммы налогов, ранее учтенные в прочих расходах…

В Письме Минфина России от 23.05.2022 № 03-02-07/1/31591 также говорится, что для освобождения от ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ при наличии недоимки на день подачи уточненной налоговой декларации налогоплательщик должен до ее подачи уплатить налог и пени за просрочку уплаты налога.

Если организация подала уточненку до конца даты сдачи отчетности по НДС, то декларация считается вовремя поданной. В этом случае компании ничего не грозит. Порядок действий для организаций и ИП, чтобы избежать пеней и штрафов:

Форма сдачи. Уточненная декларация подается по той же форме, что и первичная отчетность. Например, на данный момент действует форма по КНД 1151001 в редакции от 28.12.2022, а организация подает «уточненку» за 3 квартал 2022 года. Нужно использовать форму декларации именно 2022 года, а не действующую в настоящее время. Если использовать другую форму уточненки, налоговая инспекция может не принять отчет.

Как избежать начисления пеней и штрафов

Заполнение разделов. Даже если в отчете меняется только одна цифра, в уточненной декларации по НДС полностью дублируют все ранее заполненные разделы из первичной декларации и заполняют новые листы. Исключение — разделы 8 и 9. Они заполняются с признаком 1 в строке 001. Остальные строки будут с прочерками. Исправленные данные вносят в книгу покупок и продаж с помощью дополнительных листов.

Ситуация 3. Сумма переплаты, имеющаяся на дату подачи уточненки, меньше суммы недоимки. Перед подачей уточненной декларации ее можно учитывать при расчете как суммы недоимки, подлежащей уплате, так и суммы пеней.

Ситуация 1. На дату окончания срока уплаты налога по первичной декларации имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму недоимки, выявленной при составлении уточненной декларации, или равная ей. Такая же переплата сохранялась вплоть до момента подачи уточненки. В этом случае до подачи уточненной декларации не требуется уплачивать пени и перечислять недоимку в бюджет. Ведь сама недоимка даже не возникает, а вслед за ней не возникают и пени.

Шаг влево, шаг вправо — штраф?

(так как 1 000 руб. Ситуация 4. На последний день срока, установленного Налоговым кодексом для уплаты налога, у налогоплательщика имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму доначисления по уточненной декларации, поданной впоследствии.