Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Укд образец заполнения 2022 нужна печать». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:
Единого бланка универсального передаточного документа не предусмотрено. Организации вправе самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Правило введено с 2022 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности. Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 21.10.2022 № ММВ-20-3/96@. Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты. Это гарантирует правильное заполнение УПД, поэтому компании чаще всего используют его.
Рекомендованный образец
По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.
- Изучить действующий текст основного нормативного документа, касающегося корректировочных счетов-фактур (постановление № 1137).
- Скачать актуальный бланк корректировочного счета-фактуры (например, на нашем сайте).
- Посмотреть образец заполнения корректировочного счета-фактуры (также имеется в нашей базе документов).
- Составить на их основе свой корректировочный счет-фактуру.
Когда же возникает потребность в выставлении корректировочного счета-фактуры? Это происходит в ситуации обоснованного изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Откорректировали цену или изменили количество отгруженных товаров — без корректировочного счета-фактуры не обойтись.
Как облегчить процесс заполнения корректировочного счета-фактуры
Современные средства позволяют нам быстро находить нужную информацию, в том числе по заполнению корректировочного счета-фактуры. Однако важно понимать, что независимо от того, как вы сформулируете запрос, компьютер выдаст множество ответов, сориентироваться в которых будет сложно.
Форма документа приведена в письме ФНС России от 17.10.2022 № ММВ-20-15/86. Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД. Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным.
Универсальный корректировочный документ (УКД)
А еще желательно согласовать с покупателем, что вы будете выставлять им УКД. Для этого можно подписать дополнительное соглашение к договору о том, что поставщик с определенной даты оформляет изменение стоимости именно этим документом. Иначе не исключено, что какие-то клиенты будут настаивать, чтобы продавец оформлял корректировочный счет-фактуру и отдельную первичку на изменение стоимости.
Форма универсального корректировочного документа
УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества (п. 3 ст. 168 НК РФ). Самые частые примеры — поставщик предоставил скидку или покупатель выявил недопоставку.
Универсальный передаточный документ формируется на основании счета-фактуры (Письмо ФНС № ММВ-20-3/96@ от 21.10.2022). В нем есть все те же реквизиты, что и в расчетном регистре. Используется УПД в первичном бухгалтерском учете и в налогообложении для отражения НДС. Правильное заполнение УПД поможет плательщику налога на добавленную стоимость подтвердить операцию, чтобы затем оформить вычет по НДС и подтвердить затраты при исчислении налога на прибыль. Еще универсальные передаточные документы используют при передаче прав собственности по различным активам и при заключении сделок по операциям посредников.
Укд образец заполнения 2022 нужна печать
Если стороны работают по старой схеме, то порядок их взаимодействия таков: исполнитель отгружает товары или выполняет работы или услуги, после чего заказчик их принимает. Если претензий нет, подписывают товарную накладную или акт. Только после подписания документации, подтверждающей факт поставки, выставляются платежные регистры — счет и счет-фактура для целей налогообложения.
Алгоритм работы с использованием УПД
Бланк формируется по аналогии с первичным счетом-фактурой, поэтому в передаточном акте есть все те же реквизиты. Исполнитель вправе добавлять новые строки или ячейки для дополнительной информации. Если поставщик использует и счет-фактуру, и УПД, то он должен привести оба документа в полное соответствие. Вся дополнительная информация в счет-фактуре должна дублироваться в универсальном передаточном документе.
В строке 8 – должность, фамилия, инициалы и подпись лица, уполномоченного действовать от организации продавца. Эту строку используем, если возможность изменений изначально не была согласована с покупателем. Идентичную строку 9 используем, если изменения были согласованы и УКД используется в целях уведомления. Строку 10 занимает информация об ответственном за оформление факта хозяйственной жизни у продавца. Если это тот же человек, что и в предыдущих графах, то можно обойтись без повторения подписи.
2 Июня 2022Что бухгалтеру важно знать про УКД
– Применять УКД можно в любых случаях?
– Нет. Есть ситуации, где эта форма не подойдет. Например, возврат товара, для которого действует особый порядок выставления счетов-фактур. Сюда относится ситуация, когда покупатель – плательщик НДС возвращает принятые к учету товары и выставляет счет-фактуру как при продаже (письмо ФНС России от 5 июля 2022 г. № АС-4-3/11044).
Также УКД не подойдет, если покупатель – неплательщик НДС вернул всю партию товара – как принятого, так и не принятого к учету, а продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру (письмо ФНС России от 14 мая 2022 г. № ЕД-4-3/8562). В аналогичной ситуации, но только с покупателем – плательщиком НДС УКД тоже не пригодится (письмо ФНС России от 11 апреля 2022 г. № ЕД-4-3/6103). Еще использовать УКД нельзя, если ошибка обнаружилась в первоначальном комплекте документов – в УПД, первичке или счете-фактуре.
Следующая ситуация – в УКД допущены ошибки, которые не мешают налоговикам определить продавца, стоимость и прочие обязательные реквизиты. Тут просто: поскольку такие ошибки не препятствуют определению и перечислению сумм налога, то и перевыставлять УКД не нужно.
Рекомендация лектора
В строку 11 нужно занести сведения об организации-продавце. Это данные о лице, ответственном за бухучет, и о комиссионере. В строке 15 – информация об организации-покупателе, а именно о лице, которое ведет бухучет.
Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике. Если организация переходит на оформление универсальных документов в середине года, дополнения к учетной политике следует внести до начала очередного налогового периода по НДС.
Как оформить УПД (УКД)
В УКД со статусом 2 тоже должны быть заполнены строки 8 (или 9) и строка 12. При этом в той части, которая дублирует корректировочный счет-фактуру, достаточно заполнить только те реквизиты, где отражаются изменения стоимостных или количественных показателей.
Назначение универсальных документов
- сотрудники, ответственные за передачу (приемку) товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав;
- сотрудники, ответственные за правильность оформления сделки (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя).
Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от 21.10.2022 № ММВ-20-3/96 . Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ. Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов. Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт.
Как заполнить универсальный передаточный документ образец
В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ (УПД). Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье.
Что изменилось в УПД
- ссылка на номер договора или соглашения (с указанием его номера и даты),
- данные о транспортировке и грузе – здесь аналогичным образом дается ссылка на транспортную накладную или иной подтверждающий документ.
- в книге покупок обоснованно зарегистрирован УПД или обычный первоначальный счет-фактура, то есть у покупателя есть право на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам);
- согласована новая цена сделки. Дата согласования определяется по строке [13] (если ее там нет, при наличии заполненной графы [12] ориентируемся на дату составления УКД).
Встречаем УКД
Если вы выбрали УКД, объединяющий в себе и корректировочный счет-фактуру, и соглашение об изменении стоимости, то его часть, представляющую собой корректировочный счет-фактуру, надо заполнить по стандартным правилам, закрепленным правительственным Постановлением К примеру, надо обязательно внести дату, номер документа, наименования сторон, их реквизиты, наименование товаров и их количество, указать ставку и сумму НДС и так далее.
Составляем УКД при изменении цены сделки по соглашению сторон
Однако налоговая служба говорит, что УКД пригодится, если представитель поставщика не подписывал документ о расхождениях. И тогда УКД будет документировать согласие продавца с претензией покупателя при выявлении последним расхождения в количестве и качестве товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет).
Теперь о дате. Напомню, что для счета-фактуры это крайне важный реквизит, ведь выставить документ контрагенту нужно в течение пяти календарных дней с момента составления. В УКД есть две строки для дат – 1 и 13. В первой нужно проставить дату составления документа, а вторая предусмотрена для даты, когда покупатель согласился с изменением цены товара.
2 Июня 2022Что бухгалтеру важно знать про УКД
Обращаю внимание, что ошибка в статусе универсального корректировочного документа не препятствует налоговому вычету. Главное, чтобы все показатели, которые относятся к корректировочному счету-фактуре, были заполнены верно.
Рекомендация лектора
Соответственно, если изменения заранее согласованы с покупателем, то в строке 13 ничего проставлять не нужно. Налоговые последствия для продавца наступят в периоде, когда он выставил УКД, а для покупателя – когда он получит документ.