Образец нулевого расчета по страховым взносам за 1 кв 2022: последняя информация, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Образец нулевого расчета по страховым взносам за 1 кв 2022. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке для отчета за 2022 год или здесь для отчетности с 1-го квартала 2022 года (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2022 года нужно применять бланк, утв. приказом от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@);
проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Ежеквартально страхователи передают в ИФНС «Расчет по страховым взносам». Бланк отчета был изменен приказом ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. Впервые работодатели новый «Расчет по страховым взносам» формируют за 1 квартал 2022 года. Расскажем, что изменилось, и приведем пример заполнения действующего бланка.

novyy_raschet_po_strahovym_vznosam_za_1_kvartal_2022_goda_primer_zapolneniya.jpg

на титульном листе появилось поле для закрытого (лишенного полномочий) обособленного подразделения — головная организация, подающая корректировку, ставит в отведенной ячейке код «9»;
в раздел 1 добавлено поле «тип плательщика»: компании, производившие выплаты физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, указывают « 1», при отсутствии выплат ставится «2». Если указан код «2», можно подать Расчет, состоящий только из титульного листа, раздела 1 (без приложений) и раздела 3;
в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 в новой строке 045 ставится общая сумма уменьшающих базу расходов по авторским договорам, по интеллектуальной деятельности;
из подраздела 1.3.2 исключено основание заполнения, так как в форме указывают код класса условий труда, установленный спецоценкой (поле 002);
подраздел 1.4 переместили в подраздел 1.1;
в приложении 2 к разделу 1 введена ячейка 015 для указания количества физлиц, по которым начислены взносы;
в приложении 5 изменились коды;
сокращен объем информации в разделах 3 и 3.2 отчета;
в разделе 3 появилось поле для отметки по аннулированным или корректировочным сведениям (при изменении стр. 020-060 в ячейке ставится «1»);
часть строк Расчета была перенумерована.

Как отчитываться обособленным подразделениям

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Раздел 1

В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3). Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения.

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2022 нулевой

минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Штрафы за РСВ 2022

Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу)

Расчет по страховым взносам — форма, которую сдают в ИФНС все работодатели каждый квартал. РСВ 2022 года, начиная за отчетность с первого квартала, подается на новом бланке. В статье вы найдете бланк и образец его заполнения.

Форма расчета

ИНН и КПП (для организаций);
номер корректировки (для первичного расчета 0);
код периода из приложения № 3 (для РСВ за 1 квартал нужен код 21);
код налогового органа;
код по месту нахождения (учета);
наименование организации;
основной ОКВЭД;
данные о ликвидации или реорганизации, если это применимо: код в соответствии с приложением 2 к Порядку, ИНН/КПП организации либо закрытого обособленного подразделения;
контактный телефон;
количество страниц расчета и приложений к нему.

Титульный лист

сумма выплат физлицам нарастающим итогом и помесячно;
сумма, которая не подлежит обложению взносами;
сумма расходов, принимаемая к вычету;
база по взносам;
сумма взносов равна база х тариф (для пенсионных взносов тариф — 22%, для медицинских — 5,1%).

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Это интересно: Гбелгород расчет норматива по эл энергии в мкд 2022г

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому расчет за Ⅰ кв. надлежит сдать не позднее 30 апреля 2022 года.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Срок сдачи РСВ

РСВ за 1 квартал 2022 года ( новая форма ) разработан и утвержден федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. В соответствии с ним использовать новую форму РСВ надо со сдачи отчетности за 1 квартал 2022 года. Приказом утверждена новая форма РСВ, порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

сначала оформляется титул;
затем заполняется раздел №3, куда включаются данные по каждому сотруднику;
после этого составляются приложения к первому разделу;
завершает работу над документом оформление раздела №1.

Правила заполнения РСВ

Новая форма РСВ, которая должна быть использована при оформлении отчета за 1-й квартал 2022 года, введена Приказом № ММВ-7-11/470@, подписанным руководителем ФНС 18 сентября 2022 года. Основные изменения в содержании документа касаются двух моментов. Первый – это учет последних нововведений, связанных с порядком начисления взносов на страхование. Второй заключается в уменьшении примерно на треть общего объема предоставляемых в налоговую инспекцию сведений.

Сроки предоставления РСВ

Включает информацию о взносах на выплаты по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Не учитывает данные о взносах на производственный травматизм, которые включаются в форму 4-ФСС. Правила заполнения приложения приводятся в таблице.

Обязанность по сдаче отчета РСВ с нулевыми показателями распространяется на тех работодателей, которые при заполнении обязательных разделов расчета РСВ по итогам отчетного периода не имеют никаких других данных, кроме нулевых показателей в связи с отсутствием выплат доходов наемным работникам.

Какие нормативно-законодательные документы разъясняют необходимость сдачи отчета РСВ с нулевыми показателями

Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».

Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2022 года

В качестве наказания для нарушителей налоговой дисциплины по сдаче отчетов законодательством предусмотрена блокировка счетов в банке работодателя. Тем не менее, к ней стараются не прибегать, т.к. это негативно отразиться на результатах деятельности работодателя. Министерство финансов РФ рассмотрел эту меру наказания как неэффективной и подготовил письмо с разъяснениями о том, чтобы не допускать остановки выполнения операций по счетам в банке тех предприятий, которые не сдают расчеты в установленный сроки ((Письмо ФНС от 10.05.2022г. № АС-4-15/8659).

До 30.01.2022 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2022 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2022 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2022 N 325-ФЗ. Согласно новой редакции статьи 431 НК, представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2022 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Это интересно: Как в 2022г перевести садовый дом из категории нежилое помещение

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2022 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 4 квартал 2022 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

Обратите внимание, что за 4 квартал 2022 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что еще в июле 2022 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2022 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме. Затем сроки принятия новой формы были перенесены на начало 2022 года, однако, и в 2022 году бланк так и не был утвержден. Поэтому весь 2022 год работодатели сдают отчет РСВ на старом бланке, утвержденном еще в 2022 году.

Формат отчета РСВ 2022 года

Согласно последней информации, новый бланк РСВ станет актуальным в 2022 году. И на этот раз, судя по всему, его действительно введут. Соответствующий проект Приказа ФНС от 16.05.2022 опубликован на официальном сайте проектов НПА. А 18 сентября 2022 года новая форма РСВ утверждена Приказом под № ММВ-7-11/470@.

Если же налоговики при проверке единого расчёта обнаружат в нём ошибки, то документ будет направлен обратно отправителю с уведомлением, какие недочёты есть. Также будут указаны способы решения возникших вопросов. На исправления даётся либо 5, либо 10 рабочих дней, в зависимости от того, как был отправлен расчёт – в электронном виде или на бумаге соответственно.

Стоит напомнить, что иногда к нулевому отчёту по начислениям надо прикладывать пояснение, почему подаётся именно он. К примеру, потребуется сдать документ, содержащий данные об убыточной деятельности в данном отчётном периоде.

Инструкция по заполнению РСВ

Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.

если есть работники, то нужно сдавать РСВ;
даже если нет страховых отчислений в отчетном периоде, все равно нужно сдать РСВ;
даже если в организации только один сотрудник — директор, все равно нужно сдать РСВ;
если у ИП нет работников, то расчет не сдается;
место подачи — отделение ФНС (для юрлиц — по адресу нахождения, для ИП — по адресу проживания);
периодичность подачи — 4 раза в год для всех, кроме глав КФХ, которые отчитываются один раз в год;
отчетные периоды — 1кв, 6мес., 9 мес., год;
данные считаются в нарастающем порядке с начала года;
сдавать нужно только заполненные листы расчета;
заполняются только листы, по которым имеется информация;
если страховые взносы не платились, то отчет нулевой;
при числе сотрудников 25 и менее формат подачи РСВ любой;
при числе сотрудников 26 и более форма только электронный.

В порядок исчисления страховых взносов в 2022 году внесены некоторые изменения, которые повлекли за собой необходимость корректировки действующей формы расчета. Если за 2022 год отчитаться работодатели должны еще по старой форме, то за 1 квартал 2022 уже подать следует обновленный бланк, где учтены все изменения.

Новая форма РСВ в 2022 году

титульный;
первый раздел на двух листах (подведение итогов);
первое приложение подраздела 1.1 первого раздела (о пенсионных взносах);
первое приложение подраздела 1.2 первого раздела (о медицинских взносах);
второе приложение первого раздела (о взносах на нетрудоспособность и материнство);
третий раздел на двух листах на каждого трудящегося (персональные данные).

Образец нулевого расчета по страховым взносам за 1 кв 2022