Налогообложение при оптовой и розничной торговле

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налогообложение при оптовой и розничной торговле. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек (ст. 493 ГК) — и договор розничной купли-продажи считают заключенным. В качестве документа, подтверждающего продажу, может выступать также гарантийный талон с отметкой продавца. Продажу розничных товаров производят за наличный расчет или с оплатой через платежные карты.

Признаки оптовой торговли

При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.

Розничная торговля при ЕНВД

Поставка товаров по договору для муниципальных нужд приравнивается к оптовой торговле (закон от 21.07.05 № 94-ФЗ). Продажа товаров на основе договоров поставки не подпадает под налогообложение ЕНВД, независимо от формы расчета (наличными или безналичными).

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

ОСНО: много документов и платежей

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

Торговать в розницу тоже достаточно выгодно, так как представляется возможность закупать товар оптом дешевле. Розничные торговые точки существуют за счет увеличения стоимости приобретенных товаров. Первоначальная цена продукции, может быть в несколько раз меньше указанной для конечного потребителя. Двойная, а то и тройная накрутка обусловлена не только жаждой получить сверхприбыль, но и затратами на рекламу, аренду, содержание персонала и так далее.

Способы продажи товаров в розницу

  • вероятность получить дополнительную прибыль, путем накрутки цены;
  • понижение стоимости на товар для постоянных или солидных оптовых покупателей;
  • реализация без предоплаты или со значительными скидками на основании партнерского договора;
  • предоставление бонусов, дисконтных карт.
Это интересно:  Косгу доходы будущих периодов передача в безвозмездное пользование 2020

Порядок ценообразования

Канцелярия представляет собой различные товары, требующиеся для организации трудовой деятельности, отдыха, развлекательных мероприятий, учебных занятий. Данная категория товаров может быть использована как взрослыми, так и детьми.

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

В чем разница между стандартной и упрощенной схемами?

Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН. Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН. В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов. Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.

Что подразумевает выбор ЕНВД?

Нужно также рассмотреть упрощенную схему – налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность. При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации. Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере. Если говорить о недостатках данной системы, они могут заключаться в утрате компаньонов, если были проблемы с реализацией товара.

Основные правила бухгалтерского учета едины для предприятий и организаций любых сфер деятельности, форм собственности. Но каждая отрасль имеет свою специфику. Соответственно, отражение состояния средств, источников их получения, начисление налогов, формирование отчетности не обходятся без нюансов. Есть отличительные особенности и у бухгалтерского учета в оптовой торговле. Давайте разберемся, чем в бухгалтерской плоскости опт отличается от розницы, какие нюансы приходится учитывать бухгалтерам в торговых компаниях, в чем заключается специфика учета в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Опт и розница

При внутреннем перемещении ТМЦ в фокусе находится специфика этого перемещения. Если оно осуществляется сторонними перевозчиками (актуально для компаний, подразделения которых сильно удалены друг от друга), то затраты включают в состав расходов по обычной деятельности.

Учет отдельных видов продукции

Что касается бухгалтерского учета на УСН, он типичен, стандартизован и менее сложен, чем при ОСНО. Но специфика оптовой торговли обязывает уделять учетным процессам много внимания. Решить задачу можно несколькими способами (сформировать штатную бухгалтерию, заключить договор аутсорсинга).

1. Федеральным законом от 17.05.2007 № 85-ФЗ внесены изменения в понятие «розничная торговля» (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ), вследствие чего из-под обложения ЕНВД выведен целый ряд товаров (например, подакцизные товары, указанные в подпунктах 6–10 п. 1 ст. 181 НК РФ, продукты питания и напитки, в том числе алкогольные). Понятие «розничная торговля» было конкретизировано, однако не решило всех проблем, связанных с его применением.

Из содержания ст. 492, 506 ГК РФ, а также Государственного стандарта Российской Федерации «Торговля. Термины и определения» ГОСТ РФ 51303-99, утвержденного постановлением Госстандарта России от 11.08.1999 № 242-ст, следует, что основным критерием, позволяющим разграничивать договор розничной и оптовой купли-продажи, является не форма оплаты, а цель приобретения.

Это интересно:  Бесплатные пломбы по омс

Александр Пяткин

Как установлено судом, предприниматель в спорный период времени осуществлял реализацию товара, оплата производилась покупателями в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца.

9.1. Если Вы, как ИП, встали на учет как плательщик ЕНВД, то у Вас две системы налогообложения — ЕНВД и та, что первая — ОСН. или УСН, в зависимости от того, подавали ли заявление на УСН. Отчитываться нужно по обоим.
Оптовая торговля вообще под ЕНВД не подпадает. Облагается ОСН. или УСН. Поэтому если хотите ею заниматься, зачем Вам еще быть плательщиком ЕНВД? Лишние деньги на налоги тратить будете.
Будут еще вопросы — обращайтесь.
Удачи Вам.

3.1. вы можете добавить дополнительный ОКВЭД и заниматься также оптовой торговлей. Оптовая торговля вообще не попадает по ЕНВД, следовательно, если вы не подавали ранее заявление на УСНО, то оптовая торговля у вас будет на ОСНО. ИП может одновременно совмещать ЕНВД (для розничной торговли) и ОСНО (для оптовой торговля). Новое ИП открывать не требуется (при отсутствии у вас УСНО).

8. Является ли закуп товаров расходом при оптовой торговле ИП на УСН.

4.1. ИП вправе заниматься любой деятельностью. Не запрещенной законом и не требующей лицензирования. «Открывать» другую систему налогообложения не всегда необходимо. Специальные налоговые режимы установлены не для видов деятельности а для удобства налогоплательщиков. На одной и той же системе налогообложения можно заниматься как оптовой. Так и розничной торговлей (как и другими вилами деятельности)

Вопрос №2. Основной вид деятельности компании – оптовая торговля. В будущем планируется часть товара реализовывать в розницу, а часть оптом. Предприятие применяет общую систему налогообложения. Как правильно отразить на счетах учет товара в опте и в рознице?

Правила бухучета распространяются на организации любой сферы деятельности, любой формы собственности. Однако в каждой отрасли возникают свои особенности отражения состояния средств и их источников, начисления налогов и составления бухгалтерской отчетности. Какие нюансы должен учитывать бухгалтер предприятия оптовой торговли? Отличается ли учет для предприятий, применяющих разные системы налогообложения? Расскажем в статье про бухгалтерский учет оптовой торговли на предприятии.

Отличия опта от розницы

Гражданское и налоговое законодательство не содержит конкретного определения оптовой торговли. Под этим подразумевается реализация товара крупными партиями. Основной документ – договор поставки. Оптовая торговля осуществляется в безналичном порядке.

Заметим, что, несмотря на вышеуказанное решение Пленума ВАС РФ, Минфин России относит реализацию некоторых видов товаров организациям и предпринимателям для ведения бизнеса к оптовым сделкам. Это касается реализации:

Разделяя позицию финансового ведомства, налоговики в большинстве случаев могут признать вышеупомянутые сделки оптовыми. Однако не следует забывать, что приведенные Письма носят рекомендательный характер и судьи никогда не опираются в своих выводах на них. Исходя из судебной практики по аналогичным делам, арбитры руководствуются мнением Пленума ВАС РФ и часто встают на сторону налогоплательщиков (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2007 по делу N А66-1015/2007, от 17.10.2008 по делу N А56-37983/2007 и ФАС Поволжского округа от 07.08.2008 по делу N А55-17831/07). Поэтому при возникновении подобных споров с ИФНС налогоплательщику придется искать защиты в суде.

Основные признаки оптовой и розничной торговли

Особенность «вмененки» в том, что она вводится в отношении отдельных видов деятельности на территории муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Эти виды деятельности перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В их числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, и розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Именно реализации товаров в розницу мы уделим внимание в данной статье.

УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.

Это интересно:  Летний трудовой лагерь для подростков в спб

Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.

Можно ли перейти с одного режима на другой?

Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

Раздельный учет при расчете данных налогов, в отличие от ЕСН и налога на имущество, не рекомендован Минфином, а установлен нормами гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. В частности, правило о распределении расходов, которые невозможно отнести к конкретному виду деятельности, пропорционально доле полученных доходов в сумме общей выручки прописано в ст. 274 НК РФ. При этом в исчислении налога на прибыль доходы и расходы учитываются нарастающим итогом. По тому же принципу (нарастающим итогом с начала года) следует рассчитывать пропорцию и распределять общие расходы по видам деятельности (Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/5). Данное правило справедливо независимо от того, какой метод признания доходов и расходов (кассовый метод или метод начисления) применяет компания.

  • находиться на традиционной системе налогообложения в отношении как оптовых, так и розничных продаж (площадь торгового зала превышает ограничение, установленное пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • совмещать традиционную систему налогообложения по оптовым продажам с «вмененкой» в части розничной торговли (с «вмененной» площадью зала или без торгового зала);
  • совмещать «упрощенку» по оптовым продажам с «вмененкой» в отношении розничной торговли.

Каким образом совмещаются опт и розница в налогообложении?

Как видим, эти два варианта дают разные результаты, при этом нельзя сказать, что один из методов по сравнению с другим всегда приводит к уменьшению (увеличению) суммы налога. Конечный результат зависит от доли налогооблагаемых операций на конец отчетного периода. Если она выше, чем в начале (середине) периода, то меньшую сумму налога, возможно, даст первый из предложенных методов, если наоборот — можно снизить налоговые обязательства, применяя второй способ, к тому же он значительно проще. Однако прежде, чем остановить на нем выбор, следует учесть, что в имеющейся форме декларации и налоговом расчете указанный алгоритм расчета налога не предусмотрен . Если организация готова к спору с налоговиками, она может выбрать более простой вариант, если нет — ей следует делить стоимость общего имущества помесячно и рассчитывать налог в общеустановленном порядке.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход также относится к спецрежимам. Разрешено совмещать с ОСНО или УСН. Главным отличием является порядок начисления налога: не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль. Налоговая ставка равна 15%, платежи вносятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётной датой. Размер базового уровня доходности определяется в стоимостном выражении по отношению к конкретному физическому показателю. Зависит от региона ведения бизнеса и направления.

Единый налог на вменённый доход: характеристика и особенности

  1. За прошедший отчётный год среднесписочное количество работников ИП не превысило 100.
  2. Отсутствуют договорные условия о простом товариществе или доверительном управлении имуществом.
  3. Не используется ЕСХН или патент.
  4. Не передаются во временное пользование автозаправочные станции.
  5. Направление деятельности разрешено НК РФ (розничная торговля, общественное питание, ремонтные работы). ИП, занимающимся оптовой торговлей, данную форму налогообложения использовать нельзя.

Патент и ЕСХН: что это и когда применяется

Применение недоступно нотариусам, а также ИП, которые перешли на ЕСХН. УСН является единым налогом, заменяющим: НДС, НДФЛ, налог на имущество (кроме случаев, когда налоговая база рассчитана исходя из кадастровой стоимости). Плательщикам «упрощёнки» обязательно нужно иметь ККМ.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение