Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Льгота по налогу на имущество для физических лиц в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НК РФ подробно информирует в статьях 399 –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:
Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц
Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.
Нормативная база
Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.
Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):
при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);
По инвентаризационной оценке
по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;
- К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
- Изменению в составе объектов налогообложения.
- Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
- К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
- Расширению списка льготных категорий граждан.
- Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.
Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2022 году
Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.
Принципы реформы
Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2022 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.
Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ для пенсионеров налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.
Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2022 году
При выборе земельного участка, полностью облагаемого земельным налогом, разумно выбрать тот участок, кадастровая стоимость которого выше, поэтому пенсионеру Котову К.К. стоит обращать внимание не на размер земельного участка, а на его кадастровую стоимость.
Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2022 году
- земельный участок должен находиться в собственности;
- земельный участок должен находиться в постоянном (бессрочном) пользовании;
- земельный участок должен находиться в пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.
Объект недвижимости не должен служить источником дохода, т. е. использоваться для ИП. Если объектов недвижимости несколько, то пенсионер вправе указать, на какой из них он желает получать скидку. Имеется возможность получать льготы по одному виду из каждого вида, например, за квартиру и гараж.
Предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц в 2022 году
Сверху заявления должно быть указано ИФНС, в которое оно направляется. Специальным символом следует отметить, о каком именно налоге идет речь. Указать основания для возможности предоставления льготы, сообщив наименование и номер всех прилагаемых документов. Сообщить сведения об объекте.
Особенности предоставления
База налога на объект, находящийся в личной собственности, – его инвентаризационная стоимость по состоянию на начала календарного года. По новым правилам налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта.
Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.
И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.
Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест
Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.
Например, гражданин Иванов И.И. владеет 50% квартиры общей площадью 100 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. А в муниципальном образовании, в котором находится квартира, налоговые ставки и вычеты не переопределены. Тогда:
Налог на имущество в 2022 году для физических лиц
Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.
Как рассчитывается налог на имущество?
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2022 года.
Льготы, введенные региональными и местными властями, могут быть отменены законодательными актами на данном уровне. Местные и региональные администрации не вправе отменить льготы, утвержденные федеральной властью.
Пример. Гражданин имеет две квартиры, дом в пригороде, дачу и два гаража. Достигнув предпенсионного возраста (60 лет), он получает льготу и не платит налог за квартиру, 1 дом и гараж. Разумеется, выбрать стоит наиболее дорогие объекты. Решение о том, по каким объектам получить освобождение от бюджетных платежей, необходимо выразить письменно и направить в налоговую инспекцию лично или через МФЦ.
Порядок отмены налоговых льгот
Пополнение бюджета страны осуществляется посредством налогообложения предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей, а также граждан. В НК РФ приведен перечень налоговых платежей, их характеристика и параметры.
Федеральный закон, принятый в 2022 году, предусматривает постепенное увеличение срока выхода на пенсию. Введено понятие предпенсионного возраста. Это период, который начинается за 5 лет до появления права на заслуженный отдых.
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2022 году
Если работающий пенсионер купил квартиру или дом, а работодатель выплачивает за него налог НДФЛ 13%, можно получить имущественный вычет. Гражданину нужно подать налоговую декларацию на следующий год после получения такого права.
Условия предоставления
- Подготовьте заявление о предоставлении налоговой льготы и пакет документов.
- В срок до 1 ноября подайте документацию в региональное управление ФНС.
- Дождитесь рассмотрения и получите ответ о принятом решении. Заявителю сообщат об этом по телефону и/или электронной почте.
- Герои Социалистического Труда, лица, награждённые орденами Трудовой славы, “За службу родине в Вооружённых силах СССР”.
- Сироты младше 18 лет.
- Граждане с третьей группой инвалидности.
- Дети, находящиеся под опекой.
- Родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов.
- Семьи, имеющие трёх и более детей, не достигших 18-летнего возраста.
- Одинокие матери.
Льгота по налогу на имущество для физических лиц в 2022 году
Примечание: для случаев, когда налог от кадастровой стоимости выше налога от инвентаризационной стоимости, Налоговым кодексом предусмотрен переходный период. Суть — сделать постепенным повышение налога, распределив его рост на несколько лет.
Примеры расчёта налога
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней.
- Граждане с первой или второй группой инвалидности.
- Инвалиды с детства, дети-инвалиды.
- Ветераны Великой Отечественной войны.
- Лица, приравненные к участникам Великой Отечественной войны.
- Лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате техногенных аварий.
- Бывшие военные, отслужившие в армии 20 лет и более.
- Участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы аварий на ядерных военных установках.
- Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
- Пенсионеры по возрасту и приравненные к ним лица.
- Участники боевых действий в Афганистане и других странах.
- Получившие или перенёсшие лучевую болезнь из-за воздействия ядерных установок, ядерного оружия или космической техники.
- Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
- Владельцы помещений, специально оборудованных и используемых в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек.
- Владельцы строений площадью не более 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:
Налог на имущество физических лиц
Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.
Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:
- граждане предпенсионного возраста имеют право на вычет, равный величине кадастровой стоимости 6 соток участка (ст. 391 НК РФ);
- пенсионеры вправе уменьшить налоговую базу для одного участка на величину кадастровой стоимости 600 м 2 площади;
- инвалиды могут рассчитывать на снижение суммы налога или на полное освобождение от него. Инвалид 1 и 2 группы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тыс. руб. для участка, оформленного во владение до 2022 года.
Инвалиды имеют право на налоговые скидки в размере 100% на спецмашины для людей с ограниченными возможностями. Льгота 50-100% предоставляется на машины, купленные через органы соцзащиты. Скидка 50% дается инвалидам, приобретающим авто мощностью до 150 л.с.
Льготы по транспортному налогу
Кроме стандартных вычетов, гражданам предоставляется социальная льгота на доходы, которая регулируется ст. 219 НК РФ. Это вычеты, на которые имеет право гражданин, вложивший средства в обучение, лечение, взносы в НПФ или на накопительную пенсию, пожертвования. Для получения льготы гражданин подает декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие официальные доходы и расходы.