Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Документы для налогового вычета за лечение в 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2022 N 201);
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
- оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2022 N 201);
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;
Информация о вычете
Пример: В 2022 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2022 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2022 году за 2022 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2022 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2022, 2022 и 2022 годы.
Если вы оформляете налоговый вычет для своего ребенка или супруга (супруги), нужно будет дополнительно подготовить оригинал и копию свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о браке соответственно. Если вы оформляете вычет на лечение родителей, потребуется ваше собственное свидетельство о рождении и его копия.
Налоговый вычет на лечение в 2022 году
При подаче документов в ИФНС нужно показать инспектору подлинники и отдать копии указанных документов. В некоторых отделениях налоговой службы от вас могут потребовать заверить копии. Для этого нужно подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна», затем ваша подпись, расшифровка подписи и дата. Нотариальное заверение позволяет избежать сомнений в подлинности документов при проверке и соответственно вызова в налоговую инспекцию для предоставления оригиналов, но в большинстве случаев самостоятельного заверения вполне достаточно.
Перечень видов дорогостоящего лечения
- врожденных пороков развития;
- тяжелых болезней системы кровообращения (включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии);
- тяжелых болезней органов дыхания;
- тяжелых болезней и сочетанной патологии глаза (в том числе с использованием эндолазерных технологий);
- тяжелых болезней нервной системы (включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства);
- осложненных форм болезней органов пищеварения.
Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 22 100 рублей, он сможет вернуть не более 20 150 рублей. При этом, остаток 1 950 рублей (22 100 – 20 150 = 1 950) сгорает и не переносится на следующие год.
- медицинские услуги на собственное лечение;
- медицинские услуги на лечение супруга(и), родителей, детей (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, которые назначены налогоплательщику, супругу(е), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;
- страховые взносы по договорам добровольного личного страхования самого физлица, супруга(и), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
Вычет предоставляется по таким договорам только в части оплаты медицинских услуг в российских медучреждениях.
В каком размере может быть получен вычет за лечение
Перечень медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарственных средств, при оплате которых можно получить вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ N 201 от 19.03.2022 г.
Если налогоплательщик оплатил какие-либо медицинские услуги или стоимость лекарственных средств, которые не поименованы в указанном выше перечне, такие расходы к вычету принять нельзя. Лекарственные средства в данном перечне имеют международные названия, поэтому, допускаются разновидности в их торговом наименовании.
- через ИНФС по месту регистрации. В данном случае возврат подоходного налога за лечение осуществляется уже после того, как изначально был удержан работодателем и перечислен в бюджет государства. Соответственно, им можно воспользоваться только после завершения отчетного календарного года;
- через официального работодателя. При таком варианте налоговый вычет на лечение предоставляют еще до исчисления и удержания НДФЛ. В этом случае вычет можно получить еще до завершения отчетного календарного года.
Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
- копию паспорта;
- копию документа о родстве;
- копию ИНН;
- справку 2-НДФЛ;
- копию договора о лечении;
- копию лицензий;
- копии рецептов, выписанных лечащим врачом;
- справку об оплате медуслуг, выдаваемую лечебным учреждением;
- копию договора о страховании (или полис);
- копии расходных документов, свидетельствующих о произведенных расходах;
- заявление на предоставление вычета;
- декларацию 3-НДФЛ.
Кому положен налоговый вычет на лечение
Для этого следует собрать все документы, как и в случае с налоговой инспекцией, но дополнительно необходим к получению еще один важный документ — справка для налогового вычета из ИФНС. С помощью данного документа подтверждается право налогоплательщика на то, что ему действительно разрешается получение вычета через работодателя. Отметим также, что при оформлении через работодателя не нужно составлять декларацию 3-НДФЛ, поскольку этот расчет формируется только для налоговиков.
Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.
- во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);
- во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).
Страховой полис
При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.
Гражданин уплатил подоходный налог за год в размере 50 000 рублей, при этом на услуги стоматолога потрачено 30 000 рублей. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов, который удастся получить в таком случае гражданину, составит 3 900 рублей (30 000 х 13 % = 3 900).
Отдельно возмещаются расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых приведен в Постановлении N 201. В пункте 9 данного перечня указывается на имплантацию протезов. В Письме Минздравсоцразвития РФ от 7 ноября 2022 г. N 26949/МЗ-14 поясняется, что имплантация зубных протезов также относится к дорогостоящим видам лечения. Предельная сумма расходов на такой вид лечения с целью получения вычета не установлена, поэтому к сумме 15 600 рублей налогоплательщик сможет получить еще 13 % от понесенных расходов на протезирование вне зависимости от стоимости стоматологического лечения. В то же время, если сумма, которую может вернуть гражданин, превышает сумму уплаченного подоходного налога, получившаяся разница не переносится на следующий календарный год.
Какие документы нужны для получения вычета?
Обязательным условием для возврата налога является самостоятельная оплата медицинских услуг гражданином в организации, находящейся на территории РФ. В заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты счета, на который будут перечислены средства. Решение о возврате принимается в течение месяца со дня подачи документов.
- Реабилитация;
- Пластическая операция;
- Услуги диагностики;
- Операции по пересадке органов;
- Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
- Диализ;
- ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
- Протезирование;
- Стоматологические услуги;
- Дорогостоящее лечение;
- Просветительские услуги по санитарии;
- Услуги санаторно-курортного лечения;
- Полис ДМС.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2022 году
- В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
- Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.
Налоговый вычет за медицинские услуги
При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).
Азаметония бромид (раствор для инъекций)
Амлодипин (таблетки)
Бетаксолол (таблетки, глазные капли)
Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций)
Доксазозин (таблетки)
Метилдопа (таблетки)
Нифедипин (таблетки, капсулы)
Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций)
Фозиноприл (таблетки)
Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
Гексобарбитал (порошок для инъекций)
Динитрогена оксид (газ в баллонах)
Кетамин (раствор для инъекций)
Натрия оксибат (раствор для инъекций)
Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
Документы для возврата налога за лечение
Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
Как получить налоговый вычет на лечение: кто его может получить, за какие услуги, в какие сроки и с какими ограничениями
-
Копия паспорта РФ Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы вы найдете ниже. Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), Справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями) Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.
Кто может получить вычет за лечение
-
хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития болезни кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы; эндопротезирование и операции на суставах; вживление протезов, кардиостимуляторов; трансплантация органов и тканей; реконструктивные и пластические операции; терапия хромосомных и наследственных заболеваний; нехирургическое лечение опухолей щитовидной железы; лечение заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной; лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов; оплата гемодиализа, других подобных процедур.
- Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается лечащим врачом либо сразу вместе с аналогичным бланком для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов.
Налоговый вычет на лечение в 2022 году
- Договор со страховой компанией или полис и их копии.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) и их копии.
- Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности. Если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.
Налоговые льготы при оформление полиса ДМС
Не всем известно, что каждый гражданин, который платит налоги, имеет право получить так называемый социальный налоговый вычет, то есть 13% от суммы, потраченной на лечение за год. Можно вернуть себе в кошелёк часть затрат на самый широкий спектр медицинских услуг, например, на посещение стоматолога, платные роды и даже на санаторно-курортное лечение. Причем оформлять налоговый вычет можно в случаях, если вы оплачиваете не только свое лечение, но и лечение жены (мужа), родителей или детей до 18 лет. Право на возврат денег сохраняется в течение 3-х лет. То есть в 2022 году вы можете оформить налоговый вычет за медицинскую помощь, оказанную в 2022, 2022 и 2022 годах.
Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи. Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных. Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.
Налоговый вычет на лечение
- Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
- Скачать на официальном сайте ФНС. (https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)
- Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.
Перечень услуг медицинского характера
Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.
Этот вид обращения в налоговые органы предусмотрен в том случае, когда вы планируете вернуть уплаченный ранее налог в прошлом налоговом периоде. Для этого надо заполнить новую форму по КНД 1150058. Перед ее заполнением я также советую вам ознакомиться с образцом заполнения. Скачать его и сам бланк можно здесь:
Специального бланка для данного заявления не предусмотрено. Поэтому мы можем заполнить его в свободной форме. Для начала я рекомендую вам ознакомиться с образцом заявления. Вы можете составить аналогичный документ:
Заявление с целью получения уведомления о праве на вычет
Если лечебное учреждение не имеет лицензию, то компенсировать средства за оказанием им платных услуг невозможно. Иностранные лечебные заведения должны также предоставить копию своей лицензии. Но кроме этого она должна быть переведена на русский язык и заверена российским нотариусом.