Ооо на осно оптовая торговля и розничная как вести учет

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Ооо на осно оптовая торговля и розничная как вести учет. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если были выявлены виновные в произошедшем лица, например, кладовщик, потери можно списать на них. Главное, чтобы была соблюдена предусмотренная законом процедура. Запись бухгалтер в этом случае сделает такую:

На счете 42 обязательно нужно организовать ведение аналитического учета, чтобы иметь возможность различать наценки на товары в организациях, ведущих розничную торговлю, и на товары, уже отпущенные покупателям. Отгруженная наценка обычно сторнируется таким образом:

Бухучет в розничной торговле

Рассмотрение практического применения норм бухгалтерского учета торговыми организациями начнем с опта. В нем используется немного меньше счетов, чем в рознице, хотя сами оптовые продажи предполагают большие объемы. Проследим по проводкам путь партии товара от момента его поступления в компанию до продажи покупателю. И выясним, какие особенности имеет бухучет в оптовой торговле.

На 41 счете ТМЦ могут учитываться как по покупной стоимости, так и по продажной цене (с применением счета 42). Способ отражения стоимости запасов нужно зафиксировать в учетной политике. Товары в рознице и опте необходимо учитывать обособленно. Для этого по счету 41 открывают два субсчета:

Большая часть ГСМ и нефтепродуктов относится к подакцизным товарам. Для предприятий оптовой торговли, имеющим лицензию и свидетельство на операции с нефтепродуктами, разрешено принятие к вычету акциза по приобретенному товару. Если же организация не занимается хранением ГСМ, не имеет свидетельства, то акциз включается в цену товара и к возмещению не учитывается.

Реализация товаров оптовыми партиями

Вопрос №2. Основной вид деятельности компании – оптовая торговля. В будущем планируется часть товара реализовывать в розницу, а часть оптом. Предприятие применяет общую систему налогообложения. Как правильно отразить на счетах учет товара в опте и в рознице?

На эту партию уже был покупатель, поэтому организация реализовала ее, как говорят, «с колес», или транзитным способом. Но мог быть и другой вариант, когда товары поступили на склад компании. Партия была продана за 180 000 рублей, в том числе НДС. Себестоимость состоит из цены приобретения и накладных расходов (в этом примере мы не будем учитывать расходы на администрацию, хозяйственные нужды, коммунальные услуги и прочее, что нужно принимать во внимание в случае торговли со склада). Фактически при реализации нам необходимо списать продукцию, начислить НДС и списать себестоимость. Бухгалтерские проводки будут такими:

Это интересно:  Освобождение от налога при продаже квартиры 2020

На счете 42 обязательно нужно организовать ведение аналитического учета, чтобы иметь возможность различать наценки на товары в организациях, ведущих розничную торговлю, и на товары, уже отпущенные покупателям. Отгруженная наценка обычно сторнируется таким образом:

Бухучет в розничной торговле

Рассмотрение практического применения норм бухгалтерского учета торговыми организациями начнем с опта. В нем используется немного меньше счетов, чем в рознице, хотя сами оптовые продажи предполагают большие объемы. Проследим по проводкам путь партии товара от момента его поступления в компанию до продажи покупателю. И выясним, какие особенности имеет бухучет в оптовой торговле.

Одновременно в организации может присутствовать как розница, так и реализация крупными партиями. В таких ситуациях учет товаров следует вести обособленно с применением субсчетов на сч 41. Так, ценности, предназначенные для опта, учитываются на сч 41-1. Поступление для продажи физическим лицам фиксируется записью со сч 41-2.

В себестоимость входят не только потраченные на закуп суммы. Сюда же относят затраты на доставку, материальные, консультационные, расходы на заработную плату связанным с торговлей работникам, начисление страховых взносов и прочие. Здесь же учитываются и издержки, возникающие в случае внутренней передачи товара на склад.

Бухучет в оптовой компании: особенности

Реализация крупных партий товаров происходит в оптовых фирмах за безналичный расчет, оплата от населения при реализации небольших объемов за наличные или с использованием платежных терминалов не предусмотрена. Оптовики могут выступать как непосредственно производителями, реализующими собственные продукты, так и посредниками. Чем больше товарооборот, тем ниже отпускные цены.

При внутреннем перемещении ТМЦ в фокусе находится специфика этого перемещения. Если оно осуществляется сторонними перевозчиками (актуально для компаний, подразделения которых сильно удалены друг от друга), то затраты включают в состав расходов по обычной деятельности.

Опт и розница

Четкого определения оптовой торговли действующее законодательство не дает. Эта сфера деятельности лишь подразумевает реализацию крупных партий товара. Как правило, оптовая торговля предусматривает безналичный расчет, заключение сделок с подписанием договора поставки. Приобретение товара оптом в большинстве случаев преследует дальнейшие коммерческие цели. Это, главным образом, и отличает опт от розницы.

Учет отдельных видов продукции

Учет реализации товаров обычно требует использования счета 90. К нему могут быть открыты субсчета для учета финансовых результатов по отчетному периоду, НДС по товарно-материальным ценностям, себестоимости товара, выручки от продаж.

ВНИМАНИЕ! Если компания ведет упрощенный бухучет, прямые траты могут учитываться в составе расходов по основным направлениям деятельности. Возможно это только в том случае, если на складе нет существенных остатков.

Поступление ТМЦ

Оптовая торговля предполагает реализацию больших партий товара по низкой стоимости. Как правило, продукция продается компаниям, занимающимся розничной торговлей. В рамках учета должны быть отражены постоянно приводящиеся операции: поступление товарно-материальных ценностей, их продажа, передвижение внутри компании.

Это интересно:  Дачный сезон для пенсионеров санкт петербург 2020

Движение ценностей внутри торгового объекта

После того как ценности приняты, они могут быть перемещены в другие подразделения. Траты на внутреннее перемещение и хранение ТМЦ фиксируются в структуре расходов по основным направлениям деятельности. Рассмотрим используемые проводки:

Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с оборотом товаров. Товаром признается некий актив, который изначально куплен для перепродажи. ПБУ 5/01 относит товары к материально-производственным запасам.

Бухучет в оптовой торговле

Если компания приняла решение учитывать товары по продажной цене, требуется составлять проводки с использованием счета 42 «Торговая наценка». Однако такой вариант учета вовсе не обязателен. Розничные продавцы могут учитывать товары по покупной цене, тогда проводки будут такими же, как и при оптовой торговле.

Бухучет в розничной торговле

Торговать компании могут оптом и в розницу. Различие розничной и оптовой торговли заключается в объемах продаваемых товаров. В розницу товар продают маленькими партиями или штучно для удовлетворения личных нужд покупателя, а опт предполагает торговлю крупными партиями товаров. Кроме того, в розничной торговле сделка совершается между компанией и физлицом, а в оптовой торговле товар чаще всего реализуется юридическому лицу или ИП.

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Основные налоги ОСНО

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

КУДИР

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

  • в стационарных помещениях площадью не более 150 кв.м. по каждому объекту налогообложения;
  • в помещениях торговой сети без собственных торговых залов;
  • на местах торговли, имеющих нестационарный характер (лотках и др).

Невзирая на то, что правила ведения бухучета законодатели утверждают для всех видов деятельности, отраслевая специфика каждой из них закреплена в соответствующих НПА и учитывается финансовыми работниками. Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице.

Бухгалтерский учет в розничной и оптовой торговле

Предприятие приобрело для перепродажи 10 кг гвоздей на сумму 1100 руб., включая НДС – 168 руб., а также 50 упаковочных коробок на сумму 250 руб. с учетом НДС – 38 руб. Эти товары переданы другой организации для расфасовки. Цена упаковки одной коробки составила 1,2 руб. с учетом НДС 0,2 руб. Проводки в торговле:

Если в одну поставку включено несколько разнородных групп товаров (например, одни измеряются в штуках, другие – в килограммах), то сначала сумму транспортных расходов следует распределить между этими группами. Сделать это можно, например, по количеству мест, занятых каждой группой товаров. Есть и другой вариант: привести все единицы измерения к одной, например к килограммам. Второй вариант универсален, но он потребует более сложных расчетов. Внутри одной группы товаров расходы распределите пропорционально тем единицам измерения, в которых учитывается каждый номенклатурный номер этой группы.

  • примите к вычету – в части, относящейся к товарам (расходам на доставку товаров), которые будут использованы в деятельности на общей системе налогообложения (ст. 171 НК РФ);
  • включите в стоимость товаров (в состав расходов на доставку) – в части, относящейся к товарам, которые предназначены для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Это интересно:  Прожиточный минимум в новотроицке на 2020

ОСНО и ЕНВД

При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на доставку только тех товаров, которые предназначены для использования в деятельности на общей системе налогообложения. Расходы на доставку товаров, которые будут использованы в деятельности, облагаемой ЕНВД, налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме транспортных расходов, описанных выше, в компании существует множество других расходов – на выплату заработной платы работника, на перечисление налогов с заработной платы, затраты на содержание и аренду помещений, рекламу и др. Все они собираются на счете 44 «Расходы на продажу»:

Особенности учета отдельных видов продукции в оптовой торговле

В настоящее время для оптовой продажи нефтепродуктов (бензина , ГСМ, смазок, масел и др.) лицензия не нужна. Данные виды деятельности не прописаны в ФЗ No99 от 04.05.2011г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». Однако там прописано, что лицензированию подлежат:

Система налогообложения у предприятий оптовой торговли

  • ФЗ «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011г. Регулирует процесс ведения бухгалтерского учета и все связанные с ним вопросы.
  • Налоговый кодекс РФ. Регулирует отношения связанные с введением, расчетом, взиманием налогов, сборов, пеней, штрафов и т.д.
  • Кредитным учреждениям. При этом они обязаны вести реестр техники, которая обеспечивает проведение операций с использованием пластиковых карт, онлайн-систем и других электронных средств платежа (ЭСП).
  • Субъектам хозяйствования, которые ведут продажи через автоматы. При этом оборудование должно принимать только монеты и не зависеть от электрического питания, в том числе от аккумуляторов электрических и батарей.
  • Предприятиям, которые реализуют медикаменты в сельской местности. Обязательные условия: деятельность ведется на фельдшерской станции, на территории населенного пункта нет других аптек.
  • Организациям, которые реализуют религиозные изделия или проводят обряды в специально отведенных для этих целей местах.
  • Компаниям, которые реализуют страховки через агентов. Средства от физических лиц принимаются без применения ККТ. Фискальный документ формируется и направляется клиенту в электронном виде при поступлении от агента денег в кассу страховой.
  • Предприятиям и ИП, которые ведут деятельность на труднодоступной территории (исключения указаны в п. 3 ст. 2 54-ФЗ).

В июле 2018 года нормативный акт 192-ФЗ внес изменения в 54-ФЗ, которые коснулись и второй статьи (категории, освобожденные от обязанности использования ККТ нового образца). Кассовые аппараты с функцией передачи данных не нужны:

Как проводить для ОСНО продажи по кассе

Субъекты хозяйствования, расположенные в удаленных от сети местностях, работают на контрольно-кассовых машинах в автономном режиме — печатают чеки, но не передают информацию в режиме онлайн через оператора фискальных данных. Список областей формируется органами исполнительной власти.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение