Ооо на осно опт и розница: последняя информация, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Ооо на осно опт и розница. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В июне 2022 года вступил в силу нормативный акт 54-ФЗ, нормы которого регулировали применение кассовых аппаратов с ЭКЛЗ. В июле 2022 года закон № 290-ФЗ внес в вышеуказанный закон первые изменения, касающиеся использования устройств с функцией передачи информации в ФНС в режиме реального времени. С появлением новых правил у субъектов хозяйствования возникли и новые вопросы: «Когда переходить на онлайн-кассу?», «Как работать с аппаратом на разных налоговых режимах?» и прочие. В статье мы расскажем, как проводить продажи по кассе для ОСНО.

Как проводить для ОСНО продажи по кассе

В июле 2022 года нормативный акт 192-ФЗ внес изменения в 54-ФЗ, которые коснулись и второй статьи (категории, освобожденные от обязанности использования ККТ нового образца). Кассовые аппараты с функцией передачи данных не нужны:

Кто освобожден от применения ККТ

Кредитным учреждениям. При этом они обязаны вести реестр техники, которая обеспечивает проведение операций с использованием пластиковых карт, онлайн-систем и других электронных средств платежа (ЭСП).
Субъектам хозяйствования, которые ведут продажи через автоматы. При этом оборудование должно принимать только монеты и не зависеть от электрического питания, в том числе от аккумуляторов электрических и батарей.
Предприятиям, которые реализуют медикаменты в сельской местности. Обязательные условия: деятельность ведется на фельдшерской станции, на территории населенного пункта нет других аптек.
Организациям, которые реализуют религиозные изделия или проводят обряды в специально отведенных для этих целей местах.
Компаниям, которые реализуют страховки через агентов. Средства от физических лиц принимаются без применения ККТ. Фискальный документ формируется и направляется клиенту в электронном виде при поступлении от агента денег в кассу страховой.
Предприятиям и ИП, которые ведут деятельность на труднодоступной территории (исключения указаны в п. 3 ст. 2 54-ФЗ).

Это интересно: Пособие по уходу за 80 летним пенсионером в 2022 году размер

Разница между ними заключается в объемах продаваемой продукции. Розничные продажи предполагают небольшие партии или единичные товары, чаще всего предназначенные для личных нужд населения. Оптовая торговля оперирует крупными партиям. Конечно же, при этом существует разница в бухгалтерском учете. Ведь в рознице сторонами сделки, как правило, выступает организация-продавец и физическое лицо-покупатель, а в оптовой торговле продукцию покупают другие юридические лица или индивидуальные предприниматели. В первом случае практикуется наличный расчет, а во втором — безналичный. Все это нужно учитывать при ведении бухгалтерского учета.

На счете 42 обязательно нужно организовать ведение аналитического учета, чтобы иметь возможность различать наценки на товары в организациях, ведущих розничную торговлю, и на товары, уже отпущенные покупателям. Отгруженная наценка обычно сторнируется таким образом:

Бухучет в розничной торговле

Рассмотрение практического применения норм бухгалтерского учета торговыми организациями начнем с опта. В нем используется немного меньше счетов, чем в рознице, хотя сами оптовые продажи предполагают большие объемы. Проследим по проводкам путь партии товара от момента его поступления в компанию до продажи покупателю. И выясним, какие особенности имеет бухучет в оптовой торговле.

Первичный учет, от оформления документов до введения данных в бухгалтерскую базу. Документирование хозяйственных операций – начало начал эффективной бухгалтерии. Ошибки на этом этапе искажают финансовую картину работы компании.

Оформление регистров. Их использование позволяет систематизировать и обеспечить сохранение учетных данных.

Четкого определения оптовой торговли действующее законодательство не дает. Эта сфера деятельности лишь подразумевает реализацию крупных партий товара. Как правило, оптовая торговля предусматривает безналичный расчет, заключение сделок с подписанием договора поставки. Приобретение товара оптом в большинстве случаев преследует дальнейшие коммерческие цели. Это, главным образом, и отличает опт от розницы.

Опт и розница

Основные правила бухгалтерского учета едины для предприятий и организаций любых сфер деятельности, форм собственности. Но каждая отрасль имеет свою специфику. Соответственно, отражение состояния средств, источников их получения, начисление налогов, формирование отчетности не обходятся без нюансов. Есть отличительные особенности и у бухгалтерского учета в оптовой торговле. Давайте разберемся, чем в бухгалтерской плоскости опт отличается от розницы, какие нюансы приходится учитывать бухгалтерам в торговых компаниях, в чем заключается специфика учета в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

Фиксированные взносы ИП

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Отчетность на ОСНО в 2022 году

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Это интересно: Нужен ли кадастровый паспорт для регистрации права собственности 2022

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Алгоритм определения системы налогообложения

На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Также уплачиваются взносы во внебюджетные фонды за наемных работников и себя. В сумме эти платежи составляют около 30% и перечисляются в Пенсионный фонд, соцстрах и Фонд медстрахования. Необходимо уплачивать налог на прибыль, размер которого составляет 20% от заработанной суммы за период.

Как функционирует ИП на ОСНО розница? Зачем розничному продавцу ОСНО? Такие вопросы часто возникают у коммерсантов. При регистрации предпринимательской деятельности в любом сегменте экономики, в том числе и в рознице, начинающий бизнесмен выбирает режим налогообложения, который ему наиболее удобен и выгоден. В том случае, если в заявлении не указан предпочтительный режим налогового учета, предпринимателю устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). Такой порядок уплаты налогов предполагает для предпринимателя обязательное ведение книг покупок и продаж, учет кассовых операций через оформление приходных и расходных кассовых ордеров.

Виды и сроки уплаты налогов ИП розница при применении общей системы

Такой режим налогообложения безальтернативен для импортера, при пересечении товаром границы оплата НДС обязательна. При данном порядке уплаты налогов нет ограничения по количеству наемных сотрудников, по торговым площадям и выручке в течение года. Зато есть возможность применять единовременно и специальные режимы уплаты налогов: ЕНВД и патент для отдельных видов деятельности. Это могут быть какие-то пилотные начинания, которые в случае успеха можно присоединить к основному бизнесу, приносящему стабильный доход.

Для распределения транспортных расходов бухгалтер «Альфы» перевел различные единицы измерения материалов в одну – килограммы. Вес одного листа металла составляет 60 кг. Вес одного метра уголка – 15 кг. Общий вес доставленных материалов равен:
60 кг × 100 листов + 15 кг × 200 м = 9000 кг.

Расходы, связанные с доставкой товаров до склада организации-покупателя, тоже придется распределять. Такая необходимость возникнет, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения эти расходы не включаются в стоимость приобретенных товаров. Такой вывод следует из положений статьи 320 Налогового кодекса РФ.

ОСНО и ЕНВД

При оприходовании товаров организация должна определить, в каком виде деятельности они будут использованы. От этого зависит возможность применения вычета по НДС и порядок налогового учета расходов на приобретение товаров.

Это интересно: Расшифровка 225 косгу по новой инструкции 2022 год

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

3. Исключить (только для перемещения из «розницы» в «опт»). Если в стоимость товара включен НДС, то при перемещении сумма НДС будет выделена и на склад-получатель товар будет оприходован без НДС, который будет, соответственно, принят к вычету из бюджета в данном налогом периоде.

Если при перемещении используется способ НДС Не изменять, и НДС ранее не включен в стоимость (или же при перемещении включенный НДС Исключен), то при проведении реализации данных товаров документами Отчет о розничный продажах или Реализация товаров и услуг, программа автоматически сформирует нужные операции исходя из количества реализованных товаров, которые отразятся при формировании книги покупок и продаж.

Поступление и перемещение товаров происходит в течение одного налогового периода

Если мы точно знаем, по какой системе налогообложения будут проданы товары, то в этом случае наиболее простым вариантом будет разделение документа Поступление товаров работ, услуг методом копирования на два: один из них будет отражать только поступление товаров по данному расчетному документу в розничный магазин, облагаемый ЕНВД (с указанным флажком НДС включать в стоимость в Цена и Валюта), а второй оставшееся количество по данному документу на торговую точку, продажа с которой попадает под общую систему (с выделением НДС и указанием номера и даты счета-фактуры).

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Вид деятельности организации

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.