Форма для перехода на упрощенную систему налогообложения

  1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
  2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
  3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.
  1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
  3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

Чаще всего заявление о переходе организации на упрощенку подают сразу. Но ООО на других системах налогообложения тоже могут перейти на льготный режим и платить меньше налогов. Однако для этого надо убедиться, что компания соблюдает лимиты по доходам и стоимости основных средств.

Заявление на УСН оформляется на специальном бланке, рекомендованном приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Теоретически можно сообщить о выборе упрощенной системы не на этом бланке, а в свободной форме, но лучше этого не делать. Налоговый инспектор может просто не принять такое заявление, а оспаривание его действий займет немало времени.

Если вы хотите работать на упрощенной системе налогообложения и платить меньше налогов, надо сообщить об этом в ИФНС. Налоговая инспекция не вправе запретить переход на упрощенку, конечно, при условии, что организация соблюдает установленные ограничения. Но есть один важный нюанс – подать заявление о переходе на УСН можно только в определенные законом сроки.

К сожалению, некоторые компании сталкиваются с тем, что позже налоговая отказывает в приеме деклараций по упрощенке, якобы по причине того, что уведомление не было подано. Поэтому в ваших же интересах сохранять второй экземпляр заявления с отметкой ИФНС о принятии или почтовую квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения.

  • коды ИНН и КПП;
  • код своей инспекции по юридическому адресу;
  • код признака налогоплательщика, в данном случае «3»;
  • полное фирменное наименование ООО;
  • код даты перехода на УСН – «1», то есть с нового года;
  • год начала применения УСН;
  • объект налогообложения;
  • год подачи заявления (отличается от года начала применения упрощенки);
  • доход за девять месяцев текущего года;
  • стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

Порядку перехода на УСН уделено внимание в статье 346.13 НК РФ. Согласно положениям этой статьи организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.

При этом налогоплательщик переходит на общий налоговый режим с начала того квартала, в котором был превышен один из вышеназванных параметров. Кроме того, он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором его доход, либо остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысили ограничения, указанные выше.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий налоговый режим, если по итогам налогового (отчетного) периода доход его превысит 20 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, у налогоплательщика-организации превысит 100 млн. рублей.

Если, отработав по упрощенной системе налогообложения целый налоговый период, вы решили вернуться к общему режиму налогообложения, то вам необходимо в срок до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на общий налоговый режим, уведомить ИМНС по месту своей регистрации о своем решении. Это можно сделать, применив бланк уведомления Формы № 26.2-4 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения», утвержденный приказом МНС России.

Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2022 года

  • ограниченный перечень лиц, которые могут использовать УСНО, например, банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и прочие;
  • организации, которые используют УСН, не могут создавать свои филиальные отделы;
  • режим «Доходы — расходы» имеет много ограничений;
  • база предприятия должна контролировать и учитывать абсолютно все виды дохода, которые поступают через кассу и счет организации, это касается даже ошибочных платежей;
  • в случае ликвидации организации с системой УСНО, предприятие должно подготовить полную бухгалтерскую отчетность.
  1. Наибольшее количество работников в штате не должно превышать 100 человек.
  2. Доход предприятия не может быть больше 60 млн. рублей.
  3. Наибольшая остаточная стоимость равна 100 млн. рублей.
  4. Часть других фирм в организации не должна быть более 25 %.
  5. Предприятие не может иметь или создавать свои филиалы.
  • лично обратиться в инспекцию ФНC;
  • отправить уведомление с помощью почтовой связи заказным письмом с описью вложений;
  • воспользоваться Личным кабинетом ИП на сайте ФНC России. Для перехода на УСНО надо отправить соответствующее уведомление. Наиболее быстрый и удобный способ из вышеперечисленных – это воспользоваться услугами портала Налог.ру. Инструкция использования Личного кабинета:
  1. Войти на сайт ИФНС РФ.
  2. Выполнить вход в личный кабинет с помощью окна в левой части экрана. Эту процедуру можно осуществить несколькими способами:
  • вести Логин (ИНН) и пароль;
  • войти с помощью ключа электронной подписи;
  • войти с помощью JaCarta;
  • войти с помощью Рутокен ЭЦП 2.0. Найти категорию «Создать отчет», потом «Формы учета» и «Уведомление о переходе на УСН». На экране появиться форма уведомления. Некоторые ее поля будут заполнены автоматически, а другие следует вписать самостоятельно:
  • в поле «Представляется в налоговый орган (код)» надо вписать код налоговой службы, куда будет подано уведомление. Его можно узнать на сайте ФНС по юридическому адресу ИП;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» ставиться соответствующей символ, согласно дальнейшим отметкам;
  • далее, исходя из предыдущего ответа, надо вписать дату перехода на УСН;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» надо отметить соответствующую категорию;
  • отмечаем год подачи уведомления;
  • в полях «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» вписывается конкретная сумма финансовых средств;
  • указывается контактный номер телефона и имя того, кто подает уведомление.
  • отчеты бухгалтерии сдаются раз в год в виде налоговой декларации;
  • для слаженной работы предпринимателю достаточно иметь в штате всего одного бухгалтера-профессионала;
  • существенно упрощены все виды учетов;
  • выплачивается только один вид налогообложения;
  • прибыль ИП не облагается НДФЛ.
  • верхние поля с ИНН и КПП заполняют только уже существующие организации, а те предприятия которые только регистрируются – ставят в этих полях прочерки;
  • далее вписывается числовой однозначный код налогового органа и признак налогоплательщика:
  1. «1» – если подается форма 26.2-1 с регистрационными бумагами.
  2. «2» – если оповещаете о выборе системы в первые 30 дней с даты регистрации.
  3. «3» – если осуществляется переход с другой системы.
  • внимательно вписывается полное имя ИП или наименование ООО;
  • указывается числовой однозначный код даты перехода на новую;
  • вписывается код объекта налогообложения:
  1. «1» – если выбрана система «Доходы».
  2. «2» – если выбрана система «Доходы минус расходы».
  • указывается дата (в форме годового значения) подачи заявления. Важно! Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняются только уже существующими и действующими предприятиями;
  • далее обозначается, кто подавал уведомление:
  1. «1» – если лично.
  2. «2» – если с помощью представителя.
  • вписываем в конце контактный номер предпринимателя и дату подачи.
Это интересно:  Как рассчитать пособие по безработице в 2022 году калькулятор

Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения

  • число работников — меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2022 не превысил 112,5 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале — меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ).

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2022 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбрали «Доходы минус расходы», ставьте 2.

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Уведомление о переходе на УСН с 2022 года

Для постановки или перехода на УСН не требуется разрешения от налоговой службы. Этот процесс носит уведомительный характер: в случае соответствия лимитов, налогоплательщик лишь отправляет уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Давайте выясним, как составить и подать уведомление о переходе на УСН в 2022 году.

Организации и индивидуальные предприниматели, уже применяющие другую систему налогообложения, вправе перейти на УСН лишь с начала налогового периода. Так, если вы планируете перейти на УСН с 2022 года, вам необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря 2022 года. Обращаем ваше внимание, что этот день выпадает на вторник и будет сокращенным на один час.

  • среднесписочная численность работников должна составлять не более 100 человек;
  • доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором юридическое лицо подает заявление о переходе на УСН, должны составлять не более 112,5 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей;
  • организации, планирующие переход на УСН, не должны иметь филиалов;
  • доля юридических лиц в уставном капитале организации не должна составлять более 25%.
  • иностранные компании;
  • НПФ, инвестиционные фонды, банки, страховые компании, микрофинансовые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • адвокаты, нотариусы, агентства занятости;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • игорный бизнес, ломбарды;
  • субъекты, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
  • субъекты, производящие подакцизные товары.

Исключение сделано только для плательщиков ЕНВД, отказавшихся от ведения тех видов деятельности, к которым применялся ЕНВД и открыли новые виды деятельности, в отношении которых возможно применение УСН. Согласно ст. 346.13 НК РФ, такие организации и предприниматели вправе начать применение УСН с начала того месяца, в котором они перестали применять ЕНВД. Для этого они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента прекращения применения ЕНВД.

  • Бухгалтер отчитывается перед налоговой один раз в год в виде подачи декларации.
  • Не требуется набирать бухгалтерский штат – достаточно иметь одного профессионального специалиста.
  • Проще ведется учет.
  • Уплачивается только один вид налога.
  • Выручка ИП не полежит обложению НДФЛ.

Согласно требований налоговых законодательных норм – отсылку ходатайства о работе с УСН надо осуществлять до завершения текущего года, то есть, если учреждение или ИП в 2022 году пользуются общепринятыми нормами перечисления налогов, то им нужно подавать запрос для перевода на УСН с 2022 года – до 31.12.2022 года.

  1. Дальше заполняется раздел, где обозначается, с какой даты выполняется переквалификация на УСН:
  • Цифра «1» – обозначает, что фирма выявила желание перейти на другой вид перечисления налогов с наступающего года.
  • Цифра «2» – говорит о том, что УСН будет осуществляться с даты открытия ИП или юр. лица.
  • Цифра «3» – заносится, когда бизнесмен прекратил работу, облагаемую ЕНВД, и он желает использовать УСН.
  1. Ниже записывается дата перехода и дата регистрации субъекта.
  2. В следующей строчке требуется выбрать доход, для определения критерия возможности использования УСН:
  • Цифра «1» ставится, для расчета налогового размера «по получаемым доходам».
  • Цифра «2» – по получаемым доходам со снижением их на расходную сумму.
  1. Далее заносится год расчетного периода.
  • Вносить сведения в последующие 2 поля требуется, если бизнесмен желает переквалифицироваться на «упрощенку» с другого вида налогообложения, т. е. при отметке в клеточке «признак налогоплательщика» стоит цифра «3». В этом варианте надо прописать сумму выручки, полученной за 9 последних месяцев, перед оформлением запроса, и остаточный баланс ОС.
  1. Нижний раздел бланка состоит из 2-х частей. Заполняется – лишь левая.
  2. Здесь отображается Ф.И.О. бизнесмена или человека, представляющего его интересы:
  • При личном вручении запроса бизнесменом – проставляется цифра «1»;
  • Если заявку вручает доверенное лицо – «2».
  1. Далее заполняется Ф.И.О. лица, подавшего заявку, с отображением контактных данных, даты составления и подписи подателя запроса.
Это интересно:  Можно ли отменить билеты на самолет

Для работы по УСН требуется занести данные о субъекте в форму 26.2-1. Для ее заполнения требуется выполнить определенные условия, обеспечивающие машиночитаемость документа:

Закон об УСН был принят еще в 2002 году. Такой режим оплаты налогов обеспечивает значительно уменьшить издержки учреждения или ИП. Для ИП такой режим уплаты налогов был установлен еще с 1996 года.

  1. Отдельные виды расходов нельзя учитывать при расчете суммы единого налога (ставка 15%).
  2. Отказ крупных организаций сотрудничать с предприятиями, использующими УСН.
  3. Возможность утраты права на использование УСН.
  4. При переходе на ОСН нужно сдавать налоговую отчетность.
  5. Ограниченное количество видов деятельности.
  1. Снижение количества налогов подлежащих уплате.
  2. Возможность выбора одного из двух объектов налогообложения.
  3. Упрощенную модель подачи бухгалтерской и налоговой отчетности.
  4. Значительное сокращение количества налоговых поверок.

Что касается бухгалтерского баланса, включая упрощенную форму этого документа, то он закреплен приказом Минфина. Здесь плательщики единого налога дополнительно смогут найти форму отчета о финансовых показателях, а также бланк отчета о целевом использовании денежных средств. Какую именно форму бухгалтерской отчетности нужно сдавать (стандартную или упрощенную), организация решает самостоятельно. Но, принятое решение обязательно должно быть отображено в учетной политике налогоплательщика.

  • организации, у которых есть филиалы или представительства;
  • банки, СК и МФО;
  • НПФ и инвестиционные фонды;
  • лица, занимающиеся торговлей ценными бумагами;
  • организации, обеспечивающие производство подакцизных товаров;
  • налогоплательщики, занятые проведением азартных игр;
  • предприниматели, перешедшие на ЕСН;
  • казенные, бюджетные учреждения;
  • организации, учредителями которых являются юр лица с долей более 25%;
  • предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
  • нотариусы, адвокаты;
  • ломбарды.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2022 года

  • наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
  • если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
  • остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
  • итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
  • при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
  • доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

  1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
  • В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
  • Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
  • При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Заявление о переходе на УСН с 2022 года

  • во время направления документации для проведения гос. регистрации юр. лица или ИП – поставьте отметку «1»;
  • при подаче заявления в процессе повторной регистрации закрытого или же ликвидированного юр. лица (ИП) – проставьте отметку «2». Также этот пункт обозначается лицами, переходящими на «упрощенку» с режима ЕНВД;
  • во время смены какой-то иной применяемой налоговой системы (за исключением ЕНВД) проставляется следующий символ – «3».

Даже при условии соблюдения всех установленных требований право на использование упрощенной системы не появляется, если направления уведомления о переходе плательщика на УСН не было. Связано это с тем, что переход на эту систему осуществляется с обязательным соблюдением уведомительного порядка (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/66 от 13 февраля 2013 г.).

Переход на упрощенный режим с 2022 г. для функционирующих на общем режиме организаций возможен только при условии соблюдения установленных лимитов дохода – за период 9 мес. 2022 г. он не должен превысить границу 112 млн. 500 тыс. рублей. Также по состоянию на начало года (2022) ценность основных средств организации должна не превышать значения 150 млн. рублей.

При отказе в принятии бланка следует направить его в ИФНС, расположенную по месту регистрации фирмы или ИП. В эту инстанцию уведомление направляют также на протяжении 30 дней (отсчитываются от даты, когда выдано свидетельство о постановке плательщика на налоговый учет).

При таких обстоятельствах заявление на применение упрощенной системы подается на протяжении одного месяца с момента проведения вышеуказанных регистраций. При этом плательщик сразу же переходит в статус «упрощенца» с определенным объектом, облагаемым налогом.

Уведомление о переходе на УСН 2022 скачать форма 26

Рекомендуемая форма Уведомления о переходе на УСН (Упрощенная система налогообложения, форма № 26.2-1) утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Начало действия документа: 01.01.2013 (за исключением отдельных положений).
Штрих-код на титульном листе: 0360 3017. Код формы по КНД 1150001.

Процедура перехода на специальный налоговый режим УСН добровольная.
Существует два варианта перехода [1]:
1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Источник 1: ФНС

Переход на УСН — порядок и сроки

вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных предпринимателей). Они вправе применять «упрощенку» с даты постановки на учет в налоговом органе (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК), если уведомят налоговую инспекцию о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (эта дата указанна в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органесрок). В этом случае организации и индивидуальные предприниматели будут признаваться плательщиками УСН с даты постановки на учет в налоговом органе;

По общему правилу, изложенному в пункте 1 статьи 346.13 и пункте 1 статьи 346.19 Налогового кодекса РФ) организации и индивидуальные предприниматели (ИП) переходят на упрощенную систему налогообложения (УСН) с начала календарного года.

Примечание: представление уведомления о переходе на УСН является обязательным условием применения названного спецрежима: организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки, не вправе применять УСНО (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В этом случае суды поддерживают налоговиков (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2022 № 09АП-64169/2022 по делу № А40-141438/17)

в случае допущения несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН. В этом случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода. За непредставление сообщения налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 НК РФ;

Это интересно:  Охрана 4 разряд тестирование 2022 г

По общему правилу перейти на УСН с начала налогового периода. Т.к. налоговым периодом для упрощенки является календарный год, перейти на УСН можно с 1 января очередного года (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Переход на упрощенную систему налогообложения УСН

Налогоплательщик, подавая заявление о переходе на «упрощенку», должен оценить выполнение всех законодательно установленных критериев. Если в заявлении были указаны неверные данные и по каким-то причинам работники налогового органа, не установив этого факта, выдали уведомление о возможности применения УСН, то в дальнейшем налогоплательщик не застрахован от неприятностей.

Критерий II — численность работников. В силу пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не имеют право применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.
Работники, откомандированные на другое предприятие без сохранения за ними заработной платы, не подлежат включению в расчет средней численности и, следовательно, не должны учитываться при определении возможности применения УСН (Постановление ФАС Поволжского округа от 04.09.2008 по делу N А57-7058/07).
Несмотря на то что заявление подается до 30 ноября года, предшествующего году перехода на УСН, данные о численности могут указываться плановые с учетом приведения количества работников в соответствие с требованиями Налогового кодекса РФ. Например, если средняя численность работников налогоплательщика за 9 месяцев отчетного года превышает 100 человек, то в случае ее приведения в соответствие с требованиями пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ до 1 января следующего года (года перехода на УСН) организация сможет применять УСН с очередного года (Письмо Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, Постановление ФАС Поволжского округа от 12.07.2005 N А12-36913/04-С51).
С нашей точки зрения, приведение в соответствие численности персонала не должно быть бездумным. Контролирующие органы могут счесть, что единственная цель сокращения штатов — получение налоговой выгоды.
Высший Арбитражный Суд РФ в Определении от 13.03.2009 N ВАС-17643/08 не согласился с налогоплательщиком, посчитав, что тот не доказал получение экономического эффекта от мер по увольнению персонала с привлечением его по договорам аутсорсинга, и не опроверг того, что главная цель увольнения работников — получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды от применения УСН при отсутствии прав на это.
В отличие от методологии определения показателя доходов, принимаемого для оценки возможности перехода на УСН, согласно которому доходы по «вмененке» не принимаются во внимание, ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов определяются исходя из всех осуществляемых видов деятельности.

Пример 3. Компания планировала с 2011 г. перейти на УСН, при этом по итогам работы за 9 месяцев 2010 г. организация имела следующие доходы: облагаемые ЕНВД — 44 млн руб., облагаемые по общей системе налогообложения — 2 млн руб. Предприятие получило право перейти на УСН, поскольку доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ (2 млн руб.), не превышали установленный лимит.

Пример 1. Общество с ограниченной ответственностью в 2011 г. применяет УСН. Критерии, установленные законодательством для возможности работы по упрощенной системе, не нарушаются. Подавать заявление о переходе на УСН в конце 2011 г. на 2012 г. данному налогоплательщику не следует.

Критерий III — лимит стоимости основных средств и нематериальных активов. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с российским законодательством о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб., не смогут перейти на УСН.
Учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Формулировки Налогового кодекса РФ таковы, что данное ограничение относится только к юридическим лицам. Стало быть, индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН и применять ее независимо от того, какова остаточная стоимость их основных средств и нематериальных активов (Письмо Минфина России от 11.12.2008 N 03-11-05/296).
Критерий IV — доля участия других организаций. Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Минфин России в Письме от 29.01.2010 N 03-11-06/2/10 разъяснил, что данный показатель на момент подачи заявления не должен безусловно отвечать законодательно закрепленным критериям. Главное, чтобы норматив выполнялся к моменту перехода на УСН.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26

В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если, отработав по упрощенной системе налогообложения целый налоговый период, вы решили вернуться к общему режиму налогообложения, то вам необходимо в срок до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на общий налоговый режим уведомить ИМНС по месту своей регистрации о своем решении. Это можно сделать, применив бланк уведомления Формы № 26.2-4 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения» (см. приложение № 5), утвержденный приказом МНС России от 19.09.2002 г.№ ВГ-3-22/495.

Порядку перехода на упрощенку уделено внимание в статье 346.13 НК РФ. Согласно положениям этой статьи организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий налоговый режим, если по итогам налогового (отчетного) периода доход его превысит 20 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, у налогоплательщика-организации превысит 100 млн. рублей.

Сообщить о данном факте в ИМНС по месту регистрации налогоплательщик может на бланке уведомления Форма № 26.2-5 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (см. приложение № 6), утвержденном приказом МНС России от 19.09.2002 г.№ ВГ-3-22/495.

Заявление о переходе на УСН

Доходы не более 60 млн. р.
Остаточная стоимость не более 100 млн. р.
Число сотрудников в фирме не должно быть более 100 человек.
Доля других организаций в этой фирме не может быть более 25%
Не должно быть филиалов и/или представительств.
Компания не может перейти на УСН, если за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, доходы были более 45млн. р. (ст. 346.12 НК РФ)

Переход с ОСНО на УСН производится по стандартной схеме. С начала следующего календарного года при предоставлении заявления в налоговую с 1 октября по 31 декабря. В заявлении необходимо указать сумму доходов за 9 месяцев текущего года (сумма не должна превышать 45млн. р.), среднюю численность работающих человек в организации (не более 100 человек) и остаточную стоимость основных средств (не более 100млн. руб.).

  1. Переход на УСН вместе с регистрацией ИП. Уведомление может подаваться вместе с документами на регистрацию предпринимательской деятельности. В случае, если это не было сделано, вы имеете еще 30 дней для размышление. (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
  2. Переход на УСН с других режимов налогообложения. В таком случае перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года. Но уведомление нужно будет подать не позднее 31 декабря. (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Далее заполняем графу «В качестве объекта налогообложения выбраны». Тут вы уже должны заранее определиться что вам нужно. Это или Доходы, тогда ставим цифру 1. Или Доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда ставим цифру 2.
В графе год подачи заявления прописываем текущий год.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение