Если уведомление о имущественных вычетах принесли в середине года

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если уведомление о имущественных вычетах принесли в середине года». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Однако есть еще два вида вычета, за получением которых сотрудник может обратиться к работодателю:
– имущественный вычет, связанный с приобретением недвижимости (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ);
– социальный вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). Этот вычет предоставляется при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования уплачиваются путем их удержания работодателем из заработка работника по его заявлению.

Работник заявил об имущественном вычете

Уменьшать в целях исчисления НДФЛ доходы работника на сумму имущественного вычета следует начиная с месяца, в котором он представил соответствующее заявление и уведомление из налоговой инспекции (п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина России от 24.12.2022 № 03-04-06/7-313).

Образец заявления

Возвратить работнику суммы налога, удержанного с доходов за январь – июнь, может налоговая инспекция по окончании календарного года. Об этом говорится в письмах ФНС России от 22.12.2022 № ШС-37-3/18221@ и Минфина России от 21.03.2022 № 03-04-06/6-46.

Если ваша компания придерживается осторожного подхода, вы можете предоставлять имущественный вычет с месяца, в котором сотрудник принес уведомление и заявление, и не возвращать ранее удержанный налог. В любом случае работник получит предоставленный ему вычет, только несколько позже.

Некоторые суды с этим согласны . По их мнению, суммы налога, удержанные в текущем году, до представления уведомления не будут ни излишне удержанными, ни излишне уплаченными. Поэтому порядок возврата налога, предусмотренный ст. 231 НК, в этом случае неприменим.

Предоставляем вычет

Однако есть и другая точка зрения. Некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года НДФЛ, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине года . По их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы. Применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит НК РФ и не приводит к уменьшению доходов бюджета. Удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возврату . Поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной форме и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.

Начисленная зарплата десяти сотрудников за полугодие – 1 200 000 руб., по 200 000 руб. ежемесячно. В январе – апреле НДФЛ начислялся по 26 000 руб. в месяц (200 000 x 13%). Налог на доходы за январь – февраль удержан в I квартале, с зарплаты за март – 15 апреля, за апрель – 15 мая.

Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2022 № ММВ-7-11/3@. Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.

Это интересно:  Земля для многодетных семей 2022 ессентуки

6_ndfl_2.jpg

Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2022 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.

Кроме уведомления из ИФНС при выборе второго варианта работодателю должно быть представлено заявление от сотрудника о получении вычета. Как показывает практика не все работодатели добросовестно подходят к этому вопросу, кто-то вовсе отказывает в вычете, кто-то запрашивает дополнительные бумаги, чтобы отсрочить процесс. Но это незаконно!

Если гражданин не успел полностью получить через работодателя вычет в течение года, процедуру придется проходить повторно. При этом бухгалтер с начала нового года начнет вычитать НДФЛ из зарплаты в общем порядке, пока сотрудник не принесет новое уведомление от налоговиков.

Как получить вычет — есть выбор

  1. По окончании календарного года вычет можно запросить в Налоговой инспекции. Так, в 2022 году возмещение НДФЛ через налоговиков производится за прошлый 2022 год. В ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за прошлый год. Кроме того, нужна справка по форме 2-НДФЛ, ее выдает работодатель. Еще потребуются копии с оригиналами бумаг, которыми можно подтвердить право собственности, и копии документов о совершенной покупке. Решение о получении вычета налоговики выносят в течение 3 месяцев.
  2. В течение календарного года, в любой его период, вычет можно получить и у работодателя. Важный момент: правом на налоговый вычет обладают только работники, трудящиеся по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству) и являющиеся налоговыми резидентами РФ. Те, кто работает на основании гражданско-правовых соглашений, получить у работодателя имущественный вычет не могут. Чтобы получить вычет, сотрудник приносит уведомление из налоговой инспекции.
Это интересно:  Нужны ли печати в графах 6 и 7 транспортной накладной 2022

Пример 2
Вычет на общую сумму 350 000 рублей
2-НДФЛ за год:
Всего начислено . 480 000
Вычет . 350 000
База . 130 000
НДФЛ_исчисленный . 16 900
НДФЛ_удержанный . 26 000
Излишне удержано налоговым агентом . 9 100

Аноним, согласно Письму Минфина от 22.06.2022 № 03-04-05/36052 вычет предоставляется с момента подачи заявления работодателю. Однако для расчёта НДФЛ берётся вся база накопительно с начала года, при этом возникает переудержанный НДФЛ, который работодателем указывается, но не возвращается.

Поиск по теме

Генук, ВС РФ в Определении от 13.04.2022 № 307-КГ15-324 изменил свою прежнюю позицию и установил, что вычет предоставляется после подачи уведомления по доходам с начала года. И суд отклонил довод налогового органа о том, что имущественный налоговый вычет за налоговый период налогоплательщик может получить только с момента предоставления работодателю уведомления и заявления, а остальную часть – после подачи в налоговый орган налоговой декларации, поскольку это противоречит принципу определенности в налоговых правоотношениях.

При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Ведь уплаченный налог сравнивается не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений).

Например, если на основании уведомления организация в июле 2022 года произвела возврат суммы НДФЛ, удержанного с дохода работника с начала 2022 года, то данная операция отражается по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года.

Возможности: ознакомиться с порядком отражения в 6-НДФЛ предоставленного работнику в середине года имущественного вычета.

Также ведомство отмечает, что представлять уточненные расчеты за I квартал и полугодие 2022 года в такой ситуации не требуется.
На заметку: расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года нужно сдать не позднее 31 октября, а заполнить его без ошибок Вам поможет электронное приложение «6-НДФЛ: построчное заполнение по письмам контролирующих органов».

Это интересно:  Документ по которому делается бесплатное лечение световой пломбой

Ковалев Д.М. в январе 2022 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:

Многим знакомо понятие имущественного вычета и как его вернуть через налоговую инспекцию. Но не все знают, что ту же самую процедуру можно сделать через работодателя. Это право прописано в Налоговом кодексе РФ в п.8 ст.220 . Конечно же, в данном варианте есть свои нюансы, плюсы и минусы. Поэтому, можно выбрать удобный способ для себя.

Документы для имущественного вычета через работодателя

В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение