Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «6 ндфл материальная помощь при рождении ребенка 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если раздел 1 Расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год, то в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (смотрите, например, письма ФНС России от 27.04.2022 № БС-4-11/7663, от 24.03.2022 № БС-4-11/5106, от 18.02.2022 № БС-3-11/650@). Данное обстоятельство обусловливает возможное несовпадение показателей раздела 1 и раздела 2 Расчета 6-НДФЛ (смотрите также письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/5278@).
Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1.1 Порядка). Напомним, налоговые агенты ведут регистры налогового учета по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
В организации положением об оплате труда предусмотрены единовременная выплата к отпуску и материальная помощь, которая выплачивается вместе с отпускными. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то НДФЛ удерживается. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели как отразить выплаченные суммы в 6-НДФЛ.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (пункт 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).
Материальная помощь при рождении ребенка в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ
В этой связи работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 рублей, данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Материальная помощь при рождении ребенка в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ
Суммы материальной помощи, которые в налоговом периоде не облагались НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в справке 2-НДФЛ отражать не нужно, поскольку подавать справку 2-НДФЛ в такой ситуации не следует (Письма Минфина России от 02.03.2022 N 03-04-06/9-54, ФНС России от 08.11.2022 N ШС-37-3/14851).
Когда у работника возникает необходимость непредвиденных или крупных денежных расходов, материальную помощь ему может оказать его работодатель. Решение об оказании денежной помощи принимается в каждом случае индивидуально и не связано с выполнением трудовых обязанностей. Сумму выплаты тоже определяет сам работодатель, исходя из своих финансовых возможностей.
По какой бы причине не выплачивалась материальная помощь, она включается в доход работника, с которого удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 212 НК РФ). Хотя, некоторые виды матпомощи от налогообложения полностью или частично освобождены.
Материальная помощь в 6-НДФЛ
- если матпомощь полностью облагается налогом, то и в 6-НДФЛ она будет отражена по строке 020,
- если вся сумма помощи освобождена от НДФЛ, и при этом данный вид выплаты не указан в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387, с учетом которого заполняется строка вычетов 030, в расчет 6-НДФЛ она не включается вовсе,
- если матпомощь облагается налогом частично, то ее полную сумму нужно указать по строке 020 расчета, а по строке 030 указать необлагаемую часть.
Здравствуйте!
Материальная помощь во 2 раздел в строку 130 должна попадать в полной сумме.
Вычет в размере 4000, который действует у такой материальной помощи, показывается в первом разделе в строке 030. А вот во втором разделе она должна быть показано в полной сумме. Может быть Вы её просто «потеряли»? Ведь сама мат. помощь и ндфл с неё (если мат. помощь оказалась больше вычета в 4000 и НДФЛ был исчислен) должны попасть в группу строк, где 100 строка будет равна дате выплаты.
Материальная помощь во 2-м разделе 6-НДФЛ
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.9.159) ОСНО.
Добрый день! При формировании 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, во второй раздел раздел вошли суммы материальной помощи до 4000 руб., причем только в марте, материальная помощь, выплаченная в январе и феврале не отразилась. Ранее (в 2022 году) эти суммы вообще не отражались во втором разделе. Нашла информацию, что если материальная помощь полностью уменьшена на вычет, то в строках 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления» укажите «00.00.0000». Прилагаю скрин, как программа отражает эту материальную помощь.
Вопрос: как правильно отразить материальную помощь во втором разделе?
Все комментарии (6)
Дмитрий, здравствуйте! В смысле потеряла? У нас материальная помощь, оказывается часто и она никогда в программе не попадала во второй раздел! Все-таки программа правильно заполняет блок? Строки 110 и 120 должны быть с датами или все-таки править вручную? Если программа делает правильно, то мне нужно вручную добавлять блоки строк в январе и феврале.
В разделе 2 по строке 130 указывается выплаченный доход полностью (6000 руб.), а по строке 140 – фактически удержанный НДФЛ (260 руб.). В строках 100 и 110 ставится дата выплаты — 06.08.2022. В строке 120 — 07.08.2022. Смотрите образец заполнения раздела 2 на рисунке.
Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ
Например, 6 августа 2022 года менеджер Фролов П.А. получил от своей компании матпомощь в размере 6000 руб. От налогообложения освобождена ее часть, равная 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Налоговая база по доходу с учетом налогового вычета по данной выплате равна 2022 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). Сумма НДФЛ к удержанию – 260 руб. (2022 руб. × 13%).
Ситуация 2. Материальная помощь выплачена в пределах норматива
В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.2022 № 33н).
Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.
Страховые взносы
Минфин в письме от 16 мая 2022 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.
Работодатели вправе оказывать материальную поддержку своим сотрудникам. Если матпомощь облагается НДФЛ, ее следует показать в 6-НДФЛ. Каким образом отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, узнаете из наглядных примеров.
Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ
У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Директор ООО «Сигнал», в котором трудится Абрамов, выплатил молодому отцу материальную помощь в размере 73 000 рублей. Согласно трактовке п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((73 000 — 50 000) х 13 % = 2 990 рублей). Помощь выдана Абрамову 05.07.2022.
Раздел 1:
Пример. У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Молодому отцу компания оказала материальную поддержку в размере 47 000 рублей. Согласно содержанию п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. Выплаченная помощь не выходит за рамки лимита, поэтому данную сумму не фиксируют в 6-НДФЛ. Налог с матпомощи не исчисляют.
- строка 100 — дата получения помощи;
- строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
- строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
- Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.
С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. С этой выплаты необходимо удержать 13% независимо от суммы дохода.
Пример 1
- В строке 100 — 11.05.2022 (отпускные выплачиваем не позже чем за три дня до отпуска).
- Строка 110 — 11.05.2022.
- Строка 120 — 31.05.2022 (НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были получены).
- Строка 130 — 16 724 рубля.
- Строка 140 — 2 174 рубля.
В связи с выходом письма Минфина от 26.09.2022 г. N 03-04-07/62184, направленного для исполнения нижестоящими налоговыми органами, ситуация с необлагаемым НДФЛ по материальной помощи при рождении ребенка была разъяснена.
Как следует из письма Министерства финансов, единовременная выплата в качестве материальной помощи при рождении ребенка в размере до 50 тысяч рублей, необлагаемая НДФЛ, может быть уплачена каждому родителю. Таким образом, если работодатели решат осуществить выплату материальной помощи и отцу и матери ребенка, они смогут это сделать без запроса дополнительных справок, при этом не облагая сумму до 50 тысяч рублей НДФЛ для каждого родителя.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Работодатель может принять решение выплатить материальную помощь родителю при рождении ребенка. Выплату могут произвести как отцу, так и матери, при этом отец и мать могут работать как у одного работодателя, так и у разных.
Оба варианта выплат допускаются. Но согласовывать каждый из них необходимо с нанимателем. Как уже было отмечено выше, делается это в момент подачи работником заявления на предоставление матпомощи. При его рассмотрении наниматель оставляет свою резолюцию, устанавливая сумму и порядок выплаты.
Как уже было ранее отмечено, размер выплаты определяет наниматель. При этом он может руководствоваться нормами, конкретными цифрами, прописанными по этой части в локальных актах, коллективном договоре. Немаловажное значение имеет финансовое положение и возможности самой организации.
Варианты выплаты матпомощи при рождении ребенка
В продолжение для примера можно обратиться к ситуации, рассматриваемой в настоящем письме. Она касается, и предоставления матпомощи малообеспеченным лицам, пострадавшим при стихийных бедствиях. Как отмечено, если в налоговом периоде (речь идет о календарном годе) матпомощь выплачивалась частями, то она не считается единовременной.