Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «29 налоговая вычет на лечение». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, добровольное медстрахование, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).
Социальный налоговый вычет на лечение
Поскольку Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201, содержит обобщенные сведения о составе медицинских услуг, то у граждан часто возникают вопросы, попадает ли под применение вычета тот или иной вид лечения.
Условия получения СНВ
Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).
Есть два типа лечения для получения вычета – это обычное лечение и дорогостоящее. Если у человека было обычное лечение, то максимальный размер вычета составит 120 000 рублей в год. Если речь идет о дорогостоящем лечении – тогда сумма вычета не ограничивается и вернуть можно 13% от всей суммы потраченных средств.
Вычет на лечение
7) Оригинал справки 2-НДФЛ с места работы за тот год, за который вы готовили налоговую декларацию. Если вам «хватает» дохода с одного места работы, чтобы получить вычет, то не надо собирать все справки со всех мест работы. Это касается тех граждан, которые работают на нескольких работах;
Что такое налоговый вычет?
Но тут надо быть внимательным, возраст ребенка не должен превышать 18 лет;
– которые оплатили лечение своего подопечного;
– которые купили нужные для лечения медикаменты. Важно, чтобы название лекарства входило в Перечень лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
Документы для получения налогового вычета за лечение
При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.
Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение
Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2022 года (то есть уже сейчас, если вычет — 2022 вы получаете на работе) можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.
Если Вы каждый год оплачиваете лечение, то Вы можете каждый год подавать документы для получения налогового вычета за медицинские услуги – количество вычетов за всю жизнь законом не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога).
Justice pro
- не получится вернуть налога больше, чем было удержано в бюджет в том году, в котором оплачивались медицинские услуги (т.е. ограничением по возмещению НДФЛ за медицинские услуги является сумма удержанного налога);
- для лечения, не относящегося к дорогостоящему, максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги составляет 120220 руб. Если Вы потратили больше 120220 руб., то максимальная сумма возврата за медицинские услуги составит 15600 руб. (13 % от предела 120220 руб.).
юридическая помощь
Может ли ИП получить налоговый вычет на медицинские услуги? Если Вы в качестве ИП не платите НДФЛ и у Вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 % в году, в котором оплачивалось лечение, то оформить налоговый вычет на платные медицинские услуги не удастся.
Если, например, за 1 год с физического лица был удержан налог в размере 12 000 рублей, рассчитывать прописанную в кодексе сумму в 15 600 рублей не представляется возможным, поскольку льготы ограничиваются размером оплаченного налога. По этому же принципу калькулируются налоговые льготы на дорогостоящее лечение.
Налоговый вычет на лечение зубов: возврат НДФЛ
Чтобы иметь представление, как формируются выплаты, можно проследить этот процесс на основе простого примера. Субъект в течение года заработал 100 000 руб., соответственно, работодатель с этой суммы должен удержать НДФЛ в размере 13 000 руб. Затраты на стоматологию в этом же году составили 20 000 руб., что меняет сумму удержания налога, поскольку государственный сбор следует удерживать с 80 000 руб., и сумма налога, соответственно, составит 10 400 руб. Таким образом, государство по завершению налогового периода должно вернуть 2 600 руб. Однако, к этому показателю можно прийти гораздо более простым способом, умножив 20 000 руб. на 0,13.
Особенности возврата налогового вычета
Если налоговый вычет был одобрен, заявителю следует прийти к налоговому инспектору и написать заявление на возврат, в котором указать полное название финансового учреждения и реквизиты счета для получения денежных средств. Одобренная сумма должна поступить на счет в течение 1 месяца со дня принятия положительного решения.
Но сначала немного теории:
Налоговый вычет – это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне, например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального – не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример. Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 – 100) х 13% = 117 руб. – вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. – это переплата и ее можно вернуть.
LJ Magazine
Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку – дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).
Войти
Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета. Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:
Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.
Длительность процедуры оформления составляет не более 3 месяцев. В этот период налоговой инспекцией проводится проверка представленных документов. Ещё месяц отводится на перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика.
Возврат налогового вычета за медицинские услуги
Гражданин Спицов А.М. за 2022 год заплатил 120 000 рублей (налоговый вычет в размере 120 000 х 13% = 15 600) за обучение и потратил 60 000 рублей (налоговый вычет в размере 60 000 х 13% = 7 800) на оказание стоматологических услуг. Зарплата составляет 40 000 рублей ежемесячно, а сумма подоходного налога 40 000 х 12 х 13% = 62 400 рублей.
За какие услуги можно вернуть деньги?
Общая сумма, принимаемая к учету при налоговых вычетов не может превышать 120 000 рублей, поэтому Спицов А.М. имеет право на максимальную сумму 15 600 рублей установленную государством, так как он оплатил подоходный налог в достаточном размере.
В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.
Социальный налоговый вычет на лечение
- отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
- включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
- выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,
Размер вычета
Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.
Неработающие пенсионеры не выплачивают в бюджет НДФЛ, а это значит, что они лишены права вычета на лечение. В данной ситуации за них оформить получение вычета могут дети. Для возможности получения компенсации оформлять документацию, связанную с лечением (договор с больницей или поликлиникой, справки и чеки об оплате и др.), нужно на плательщика НДФЛ, а не на того человека, который будет проходить лечение (исключение – супруги, состоящие в браке, когда один оплачивает лечение другого).
Налоговый вычет на лечение
- заявление о предоставлении вычета. В нём следует указать реквизиты своего расчетного счета, на который будет произведена выплата средств;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учреждением, осуществлявшим лечение;
- лицензия медучреждения;
- документы, в которых зафиксирован факт оплаты за лечение или покупку лекарственных препаратов;
- документы, свидетельствующие о близком родстве (или браке), если лечился не сам плательщик НДФЛ;
- паспорт заявителя;
- ИНН физического лица.
Сущность налогового вычета на лечение
Указанный выше лимит не используется в расчётах, если речь идёт о лечении, относящемуся к категории дорогостоящего. Вычет за лечение и за дорогостоящее лечение рассчитываются по-разному. Если пациенту оказаны услуги (в т.ч. операции), которые присутствуют в перечне дорогостоящих, то затраты по ним принимаются к расчету полностью. Весь список дорогостоящего лечения перечислен в Постановлении № 201 от 19.03.01 г.
В соответствии со ст. 219 НК налогоплательщики, с доходов которых удерживается НДФЛ, могут вернуть его, поскольку имеют право на использование вычета при лечении. Это означает, что часть затрат, понесенных физическим лицом на оплату лечения в медицинской организации или покупку дорогостоящих препаратов, можно вернуть из государственного бюджета.
Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
При возникновении вопроса о том, как получить налоговый вычет за лечение, необходимо знать не только механизм осуществления данного мероприятия, но также и размер вычета. По вычету на лечение в 2022 году предельная величина составляет следующие значения:
Кому положен налоговый вычет на лечение
Важно! Возврат НДФЛ за лечение возможен только, если гражданин является налогоплательщиком, то есть имеет официальное место трудоустройства, где налог удерживается с зарплаты и перечисляется в бюджет. При отсутствии официального источника заработка вернуть налог за лечение не удастся.
Но это еще не все. Предположим, что заявитель оплатил учебу в размере 100 тысяч рублей и вылечил зубы за 50 тысяч. Доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, налоги в виде НДФЛ — 78 000 за год. В итоге расходы составляют 150 тысяч, но вернуть можно только 120 из них. При этом максимум разрешается вернуть 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Гражданин уплатил больше данной суммы. Поэтому в виде вычета за лечение и обучение в общей сложности можно вернуть 78 тысяч.
Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?
Документы
Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.
Гражданин Спицов А.М. за 2022 год заплатил 120 000 рублей (налоговый вычет в размере 120 000 х 13% = 15 600) за обучение и потратил 60 000 рублей (налоговый вычет в размере 60 000 х 13% = 7 800) на оказание стоматологических услуг. Зарплата составляет 40 000 рублей ежемесячно, а сумма подоходного налога 40 000 х 12 х 13% = 62 400 рублей.
Возврат налогового вычета за медицинские услуги
Расчёт определяется по формуле: 500 000 х 13% = 65 000 рублей. Данная сумма является вычетом, но Зиновьев А.М. может получить только уплаченный подоходный налог в размере 50 000 рублей. Остаток налогового вычета переносится на следующий календарный год.
За какие услуги можно вернуть деньги?
Длительность процедуры оформления составляет не более 3 месяцев. В этот период налоговой инспекцией проводится проверка представленных документов. Ещё месяц отводится на перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика.