Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «2-ндфл за 2022 год в налогоплательщике как ввести стандартные вычеты». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В приложении к справке на второй странице отражаются подробно сведения о доходах и вычетах. Так же как и в ранее действовавшей справке по форме 2-НДФЛ здесь нужно указывать месяц, код дохода или вычета, а также сумму дохода или вычета соответственно. Правда, из всех НДФЛ-вычетов здесь показываются только профессиональные, а также в качестве вычетов – суммы, не облагаемые НДФЛ в пределах определенных лимитов. К примеру, материальная помощь в сумме не более 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Коды доходов и вычетов действуют прежние.
Новая справка 2-НДФЛ теперь в значительно большей степени похожа на стандартную налоговую отчетность. Она состоит из 2 страниц и на обеих в верхней части указываются ИНН и КПП налогового агента (п. 2.1, 2.2 Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 02.10.2022 N ММВ-7-11/566@, далее – Порядка). На первой странице, т. е. в самой справке, отражаются общие сведения:
Как выглядит справка 2-НДФЛ
Также в приложении нужно проставить номер справки, отчетный год и ставку налога. Если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно будет составить несколько первых страниц справки и столько же приложений к ним – отдельно для каждой ставки НДФЛ (п. 1.19, 6.5 Порядка).
- Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2022, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@).
- не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
- не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.
Справка о доходах физлица: СКАЧАТЬ
2-НДФЛ за 2022 год — новая форма этого отчета введена приказом ФНС от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@. Начиная с 2022 года справки в ИФНС по доходам работников за 2022 год нужно подавать по новой форме. Рассмотрим, что нужно учесть при работе с новым бланком, и приведем образец его заполнения.
Для этого нужно указать:
- в поле «Код вычета» — код из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код 126, а для имущественного вычета на покупку жилья — код 311;
- в поле «Сумма вычета» — сумму вычета, соответствующую конкретному коду;
- в полях «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» — информацию об уведомлении, на основании которого предоставлен вычет.
Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, превышающей определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке 2-НДФЛ тоже называется вычетом. Коды таких вычетов нужно указывать в Приложении к справке в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@, например:
- 501 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам;
- 503 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- 508 — вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка.
Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ
- наименование налогового агента. Нужно указать сокращенное (если такого нет — полное) наименование организации по учредительным документам.
- Физические лица — налоговые агенты приводят фамилию, имя и отчество (при наличии), как в документе, удостоверяющем личность;
- код по ОКТМО. Нужно указать код, соответствующий месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (для ИП — месту жительства; если ИП состоит на учете в связи с осуществлением деятельности на ЕНВД или ПСН — месту постановки на учет в связи с осуществлением такой деятельности);
- код города и номер телефона налогового агента.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился.
Сумма вычета — заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.
Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
- Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
- Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
- Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»;
- Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
- Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».
Для отображения стандартных налоговых вычетов в декларации по форме 3-НДФЛ используется Лист Е1, в котором отражается информация о том, на какие именно виды такого вычета претендует налогоплательщик. Размеры вычета отображаются по таким графам:
- 1 400 руб. для 1-го и 2-го ребенка;
- 3 000 руб. для 3-го и любого следующего ребенка;
- 12 000 руб. для ребенка до 18 лет – инвалида;
- 12 000 руб. для ребенка до 24 лет – учащегося очного типа обучения, при условии, что он инвалид 1-ой или 2-ой группы;
Заполнение 3-НДФЛ для стандартных вычетов
В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.
Бланк в формате 2-НДФЛ должен дважды представляться в налоговую. В первый раз до первого марта последующего года в качестве информирования данного контролирующего органа об отсутствии возможности удержать НДФЛ, и во второй раз, когда будут отправляться отчеты на всех сотрудников (по сроку до первого апреля).
- Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
- Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.
Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)
Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.
Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2022 или в кодах доходов.
Коды вычетов НДФЛ 2022: таблицы с расшифровкой
Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:
Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2022 году
Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:
Если же отпускные начислены в 2022 году, но выплачены только в 2022 году. Включать их в отчетность по НДФЛ за 2022 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы. (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.). Которые начислены в 2022 году, а будут выплачены в 2022 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.
Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566).
Может ли организация выдать родственникам сотрудника справку о доходах и суммах налога физического лица
Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2022 № ВАС-1782/11.
Если налоговый агент по какой-либо причине не смог удержать у налогоплательщика исчисленный налог, то не позднее 01.03.2022 года нужно подать в налоговую инспекцию по месту собственной регистрации справку 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такую же справку нужно направить и налогоплательщику.
2-НДФЛ: обновленная форма с 2022 года
Сразу скажем, что с 2022 года новая форма 2-НДФЛ будет введена в действие. Поэтому и составлять данную отчетность потребуется на новом бланке. Что изменится в справке по форме 2-НДФЛ. С чем связаны вносимые в отчетность изменения. Каким документом будут введены поправки в справку. На эти и другие вопросы, касающиеся новой формы 2 НДФЛ с 2022 года (скачать бланк можно в конце статьи) расскажем в материале.
Отчетность за 2022 год по-новому
Новый год несет с собой множество изменений действующего законодательства. В частности, запланированы новшества в отчетность работодателей. Так, с Нового года будет усовершенствована отчетность по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Иными словами, работодателей ждет новая форма 2 НДФЛ с 2022 года.
Сервис применяет действующие протоколы контроля, используемые органами налоговой службы. После первого тестирования отчетности по форме 2 НДФЛ проходят повторный контроль. Многоступенчатая процедура проверки позволяет исключить любые ошибки и успешно сдать отчетность без нареканий со стороны фискальных органов.
Для подготовки и сдачи отчетности сегодня можно пользоваться удобным сервисом «Налогоплательщик Онлайн». С помощью этого сервиса вы сможете заполнить Справку о доходах 2-НДФЛ. Используйте также эту инструкцию с правилами заполнения формы 2-НДФЛ. В «Налогоплательщике Оналйн» также есть сервис отправки отчетности по каналам связи с ЭП.
Способы подачи справок 2-НДФЛ в налоговые органы
- в ФНС при оформлении имущественных или социальных вычетов;
- ПФР при расчете пенсии;
- органы опеки при усыновлении ребенка или оформлении опекунства;
- органы соцзащиты при обращении за пособием;
- судебные инстанции при расчете алиментов;
- службу занятости при оформлении безработицы;
- на новое рабочее место при расчете отпускных или заработной платы.
Чего не скажешь об отчете, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. Добавлены новые поля и сведения, а старые, неактуальные коды, были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».
Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2022 году
Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка, сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)
Для работников
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2022 году следует заранее. Для подготовки нужно скачать новую форма 2-НДФЛ за 2022 год. Конкретной даты не установлено, но предоставить сведения в ФНС нужно до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2022 № БС-4-11/20731@.