Вернуть налог за обучение если умер один из родителей

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вернуть налог за обучение если умер один из родителей». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Супруга заключила договор на обучение несовершеннолетней дочери в аккредитованном вузе. Она же вносила платежи по договору. Фактически денежные средства заработал супруг. Данные денежные средства являются общим имуществом супругов независимо от того, кто их заработал.

Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ

В письме от 18.03.13 N 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества.

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

• соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
• справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Налоговый вычет за обучение ребенка

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2022 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2022 №03-04-05/17204, от 27.05.2022 №03-04-05/30655, от 13.09.2022 N 03-04-05/37885)

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1950 рублей.

Налоговый вычет на детей

Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ , вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.

Сколько я сэкономлю

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

1. Взять у налоговиков подтверждение прав на вычет с учетом срока давности.
2. Уточнить список бумаг, нужных для обращения.
3. Обратиться с документацией по месту занятости.
4. Составить заявление по поводу выплат.

Возврат социального налогового вычета на обучение возможен до совершеннолетия сыновей и дочерей. Если обучение дочери либо сына происходит в очном формате, государство обязуется возмещать средства до 24 лет. Такой же подход действует в отношении людей под бывшей опекой для опекунов, оплачивающих образовательные услуги.

Порядок получения компенсации

Если родитель платит за посещение малышом детского садика, он одновременно имеет право на налоговый вычет за учебу. Между данными видами компенсации существуют различия по сумме, способу оформления и получения:

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2022 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Налоговый вычет по расходам на обучение

1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

Налоговая система нашей страны состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного, в каждый из которых входит ряд налогов. Федеральный уровень включает самое большое количество налогов, имеющихся в нашей стране.

Подоходный налог за обучение: как, кому и сколько можно вернуть

• сохранять заключенный договор с образовательным учреждением, а также все документы, подтверждающие факт оплаты за него;
• взять на работе справку по форме 2–НДФЛ;
• на основе личных сведений, а также данных в справке 2–НДФЛ заполнить декларацию по форме 3–НДФЛ. Она должна быть сделана в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а другой – у налогоплательщика на руках с поставленным штампом о приеме документов;
• взять в банковском учреждении реквизиты счета, на который вы бы хотели получить вычет;
• обратиться в налоговую службу по месту учета с предоставлением полного комплекта требуемых документов. Не стоит забывать о написании заявления о возврате денежных средств, заполненного на основании личных данных, а также сведений, содержащихся в документе, описывающем ваш счет, куда должны будут перечислены деньги.

Что такое подоходный налог

Так, если обучение проходит сам налогоплательщик, то за год он может потратить на обучение не более 120 тыс. руб. Вернее, обучение может стоить и дороже, но максимально допустимая сумма предоставляемого вычета рассчитывается, исходя из указанной суммы.

Кроме того, закон не ограничивает территориальную расположенность учреждения образования. Следовательно, налоговый вычет может предоставляться и при обучении ребенка за границей. Но в этом случае все предоставляемые документы должны быть официально переведены на русский язык, а получатель налоговой льготы должен быть резидентом РФ.

Налоговый вычет за обучение ребенка

С точки зрения законодательства э то две совершенно разные по сути льготы, и никто не запрещает воспользоваться обоими вычетами одновременно при появлении такой возможности. Например, если ребенок еще не достиг совершеннолетия, но обучается платно в частной школе, его родители могут воспользоваться и стандартным вычетом из НДФЛ на ребенка, не достигшего 18 лет, и вычетом из подоходного налога за платное обучение.

Сроки возврата НДФЛ за обучение

1. Заявление на возврат подоходного налога, написанное в свободной форме. В заявлении обязательно указывается возвращаемая сумма, а также дополнительные пожелания заявителя (например, просьба получить возвращаемые деньги на банковскую карточку).
2. Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший год (заполняется самостоятельно).
3. Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ. Данную справку надо взять в бухгалтерии по месту работы.
4. Договор на обучение ребенка. В этом договоре обязательно должны быть указаны реквизиты учебного учреждения, его лицензии на образовательную деятельность, стоимость обучения, а также то, что ребенок учится по очной форме. Второй стороной договора должен выступать один из родителей, усыновитель, опекун, брат или сестра обучающегося.
5. Квитанции об оплате учебы (иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения). Из квитанции должно быть видно, что учебу оплатили именно родители. Если учебу оплачивает сам обучающийся, или предприятие, направившее его на учебу, или социальные фонды, то льгота по подоходному налогу не предоставляется.
6. Свидетельство о рождении ребенка (для усыновителей – решение суда об усыновлении).
7. Реквизиты банковского счета или карточки для возврата денег.
8. Лицензия учебного заведения (в случае, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
9. Справка об обучении по очной форме (в случае, если форма обучения не указана в договоре).
10. Свидетельство о браке (в случае, если налоговый вычет оформляет супруг родителя, оплачивающего обучение).
11. Решение опекунского органа об установлении опеки (в случае, если за учебу подопечного платит его опекун).

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2022 г. № БС-4-11/20222@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2022 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2022 г. № 03-04-05/17785).

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2022 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2022 г. № ЕД-3-3/402@).

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, перечень которых приведен в п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальные вычеты могут предоставляться в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение, за услуги по лечению, в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Мой супруг получал второе высшее образование заочно на платной основе. Собирался получить налоговый вычет за два года. В декабре супруг умирает, декларацию подать не успел. Можно ли получить налоговый вычет его наследникам?

Ответы:

Согласно положениям ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежащие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается Гражданским кодексом или другими законами.

Впрочем, в простых случаях, к которым можно отнести и получение налогового вычета за обучение, нетрудно заполнить 3-НДФЛ самостоятельно. Чистые бланки для ручного заполнения можно взять в налоговой инспекции. При достаточном уровне владения компьютером можно воспользоваться программой с сайта Федеральной налоговой службы. Существуют также и сторонние онлайн-сервисы для заполнения налоговой декларации, но они, как правило, платные.

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется до месяца окончания учебы либо до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года. Оформить возврат НДФЛ можно не сразу, а как минимум по истечении года, в котором была произведена оплата за обучение. Если оплата за учебу производится ежегодно, то и обращаться за льготой тоже придется ежегодно. Сколько раз за год оплачивается учеба – значения не имеет.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение?

Кроме того, закон не ограничивает территориальную расположенность учреждения образования. Следовательно, налоговый вычет может предоставляться и при обучении ребенка за границей. Но в этом случае все предоставляемые документы должны быть официально переведены на русский язык, а получатель налоговой льготы должен быть резидентом РФ.