Удержание на отпуск авансом 2 ндфл

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Удержание на отпуск авансом 2 ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как отразить удержание за неотработанный отпуск в 6-НДФЛ ? Не секрет, что работодатель может затребовать с работника деньги, переплаченные за отпуск, на который он не имел права. О включении данных сумм в расчет по налогу на доходы физлиц расскажем в статье.

6-НДФЛ: удержание за неотработанный отпуск

На практике часто случается, что работник отгулял отпуск авансом. То есть администрация предоставила сотруднику дни ежегодного оплачиваемого отпуска, когда он еще их не отработал.В такой ситуации работодатель может удержать отпускные, которые сотрудник получил за неотработанные дни отдыха (ст. 137 ТК РФ). Соответственно НДФЛ придется пересчитать и подать уточненные расчеты 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотруднику выдали лишние отпускные.

Правовая основа

  • строка 100 – последний рабочий день;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
  • строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.

При выплате отпускных (в т. ч. и за неотработанные дни отпуска) с них был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ. Поэтому НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. Поступить так позволяют положения пунктов2 и 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Вопрос

В форме 2-НДФЛ отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска. Сделайте это в том месяце, когда отпускные были выплачены. Последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ отразите в сентябре в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных.

На момент увольнения сторнировать сумму излишне выданных отпускных не надо, ведь у компании остались эти расходы. Соответственно, переплаты по НДФЛ здесь тоже не будет, ведь сотрудник не вернул деньги. А значит, у него остался доход, с которого НДФЛ вы уже удержали (см. комментарий чиновника ниже).

После отпуска Иванов написал заявление об увольнении с 31 июля. Для упрощения примера будем считать, что неотработанными остались три дня отпуска. Сумма отпускных составила 6500,50 руб. Работник согласен вернуть всю сумму. Бухгалтер удержал ее с согласия работника из зарплаты за вторую половину июля, которая составила 20 000 руб.

В момент увольнения

Если компания не сторнирует в учете отпускные, которые отказался вернуть сотрудник, то через три года после его увольнения ничего делать не надо. Ведь у нее в бухучете не будет ни долга работника перед компанией, ни переплаты по НДФЛ в бюджете.

Это интересно:  Расчет пособия по беременности и родам для безработных студентов в 2020 году

С одной стороны, получается, что перерасчет отпускных можно отразить в 6-НДФЛ в периоде увольнения, то есть в IV квартале 2017 г. Тогда и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить не изначально начисленную зарплату, а доход, получившийся после перерасчета. Применительно к нашему примеру это зарплата за вычетом начисленных неотработанных отпускных в размере 15 000 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб.). А исчисленный с нее НДФЛ — 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). И именно эту сумму и нужно перечислить в бюджет.

Удержание на отпуск авансом 2 ндфл

Ранее ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ. А все перерасчеты нужно сделать в текущем периодеПисьма ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 (в нашем примере — в октябре).

Как в НДФЛ-отчетности показать перерасчет отпускных за прошлый год

— Форму 2-НДФЛ налоговый агент заполняет на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учетаразд. I Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В этих регистрах отражаются и все перерасчеты. Если перерасчет сумм отпускных и выплачиваемой сотруднику заработной платы в связи с его увольнением произведен в течение одного налогового периода, в справке 2-НДФЛ следует отразить доходы уже с учетом такого перерасчета. Полагаю, что при заполнении формы 2-НДФЛ следует придерживаться варианта 1.

Здравствуйте.
Сотрудник уволился 2.10.2020. Начислено за 2 дня октября -16086,96р, НДФЛ -2093р.
Но он отгулял авансом отпуск 3,33 дн., удержано за отпуск в августе за 3 дня -20269,5р., в сентябре за 0,33-2212,97р., НДФЛ-2925.
При окончательном расчете выплачена ЗП за сентябрь, удержано за отпуск авансом, возвращен сотруднику НДФЛ 832 с удержания отпускных.
Как отразить в 6 НДФЛ доходы и НДФЛ, чтобы не было минуса во втором разделе и в каком периоде за 9 месяцев или за год?

6 НДФЛ Отражение удержания отпуска авансом при увольнении

Добрый день, Елена.
Так как в 6-НДФЛ не допускается отражения отрицательных сумм, необходимо сдать уточненный расчеты по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором вы выплачивали отпускные. В отчете вы должны отразить в разделе 1 и в разделе 2 пересчитанную сумму отпускных и исчисленный с нее налог (Письма ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).

Все комментарии (9)

Спасибо большое.
С нетерпением буду ждать.
Пробовала несколько вариантов, но есть сомнения в правильности каждого. Пока 6НДФЛ сдала за 9 месяцев без удержаний, но в годовом минусы нельзя отражать. Надо подать уточненку за 9 месяцев.
Пробовала провести операциями сторно части отпуска за август и в полном объеме за сентябрь. Получилось, что доходы за август, сентябрь изменились, но изменения отражены в сентябре. В карточке по взносам изменения отразились в августе, сентябре. Начисления октября не изменяла. Возврат НДФЛ в каком периоде проводить? Все расчеты с сотрудником 02.10.
Порядок отражения в 6НДФЛ дохода августа, сентября в этом случае не поняла вообще. В каком периоде и как по разделам?

В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание. Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2012-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом.

Как отразить в справке 2 ндфл удержание за отпуск

На справке должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия.При заполнении справки по зарплате работника сумму отпускных необходимо указывать в графе того месяца, в котором они были выданы служащему. Такие порядки установила налоговая служба.Порядок заполнения гласит, что в подразделе справки, который отражает данные о доходах конкретного работника, суммы указываются в соответствующем налоговом периоде. Это должны быть те месяца, в которые производилась выдача средств.

Это интересно:  Уплата штрафа пфр 2020 назначение платежа за несвоевременную подачу сзв-м

Как в справке 2 ндфл отразить удержание за отпуск 2020

Но некоторые специалисты использовали обозначения 2000 и 2012. С 2020 года появился специальный код – 2013. Внимание! Бухгалтеру при заполнении справки обязательно нужно указывать правильный код, в противном случае у инспекции возникнут вопросы при налоговой проверке.

Сначала определимся с тем, сколько «стоит» каждый месяц работы, то есть вычислим полагающееся количество дней отпуска за каждый такой период. Поделив 28 дней на 12 месяцев, мы получаем 2.33 дня.

На практике довольно часто работник, увольняясь, не может отработать уже реализованный отпуск.

Алгоритм исчисления

  1. Работник отказался от перевода на иную работу, предусмотренную для его здоровья соответствующим медицинским заключением, или же для работника подходящего вакантного места не оказалось.
  2. Организация ликвидируется или индивидуальный предприниматель со своей деятельностью прекращает существование.
  3. При сокращении численность сотрудников.
  4. Собственник имущества, принадлежащего организации, изменился.
  5. Совершается призыв / направление работника на военную / альтернативную гражданскую службу.
  6. Подлежит восстановлению незаконно уволенный работник на том рабочем месте, где он трудился ранее.
  7. Работника признают в полной мере неспособным осуществлять свои трудовые функции в соответствие с выданным ему медицинским заключением.
  8. Сотрудник погиб или же признан судом безвестно отсутствующим (это же относится и к самому работодателю).
  9. Трудовые отношения прерваны в связи с ситуациями, которые могут быть названы чрезвычайными (эпидемии, техногенные катастрофы и т.п.).

Руководитель должен издать приказ (распоряжение) об удержании неотработанных отпускных из выплат, причитающихся работнику при окончательном расчете. Причем согласия работника на такое удержание не требуетсяст. 137 ТК РФ. Просто нужно ознакомить его под роспись с приказом об удержании.

Удержание на отпуск авансом 2 ндфл

В октябрьском Письме налоговая служба упомянула, что удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет суммы налога «в порядке, установленном ст. 78 НК РФ»Письмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1).

Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении

В указанном Письме ФНС рассматривается порядок заполнения 2-НДФЛ в случае перерасчета отпускных за неотработанные дни отпуска и их удержания из доходов работника при его увольненииПисьмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1). Вначале там говорится, что в форме 2-НДФЛ доходы в виде отпускных отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. А далее сказано, что по итогам года справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения произведенных налоговых обязательств.

Суммы подлежащих удержанию отпускных и начисленных на них страховых взносов для целей налогообложения прибыли были учтены в 2011 г. в составе расходов на оплату труда и как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, на основании п. 7 ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ соответственно. Поскольку признание расходов было правомерным, в 2012 г. организация может не корректировать налоговую базу по налогу на прибыль на указанные суммы, а признать внереализационный доход (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-03-05/224).

КонсультантПлюс: Форумы

спасибо очень обнадеживающая информация. но тогда возникает вопрос. с 2011 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку что не заполнена сумма перечисленного налога подозреваю что в налоговой тоже ошибочку эту заметят при приеме сведений

Это интересно:  Образец платежка пени 2020

#4 07.03.2012 08:20:40

В тех случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, сумма стандартных налоговых вычетов накапливается и переносится на следующий месяц в пределах одного налогового периода.
Если же сумма налоговых вычетов за весь год окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то считается, что база по НДФЛ у данного работника равна нулю. Сумму неиспользованных налоговых вычетов на следующий год перенести нельзя.
Но справку 2-НДФЛ по итогам года все равно надо представить . Да и налоговый регистр на нее тоже вести нужно.
Пункт 2 ст. 230 НК РФ.
За просрочку представления справок 2-НДФЛ вы можете быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Эта норма предусматривает штраф в размере 200 руб. за каждый документ, который вы должны представлять в соответствии с налоговым законодательством, но своевременно не представили.

В период нахождения в отпуске работник имеет полное право предупредить работодателя об увольнении по собственному желанию. В этой ситуации время отпуска входит в срок предупреждения об увольнении. Дата увольнения также может приходиться на день отпуска, никаких ограничений на этот счет в законе нет.

Увольняется работник, получивший отпуск авансом

В то же время сумма прощенного работнику долга по переплате отпускных не будет облагаться страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, если прощение долга вы оформите как договор дарения. Основанием тому служат:

ВЫ ДОЛЖНЫ ЭТО ЗНАТЬ

Согласно ч. 2 ст. 122 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Однако отпуск по соглашению сторон может быть предоставлен работнику и раньше.

В этот же момент можно скорректировать бухгалтерские записи по удержанию НДФЛ с таких сумм. При этом пересдавать 2-НДФЛ, если работник отгулял отпуск в прошлом году, также не понадобится. Ведь долг за сотрудником образовался только сейчас, а в прошлых периодах вы правомерно выплатили отпускные, удержав налог.

Выплата отпускных авансом: как удерживать НДФЛ

Пример
Работник ООО «Вега» П. Д. Иванов в июне 2014 года отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 15 календарных дней (с 16-го по 30-е число). При этом 10 дней отпуска Иванову предоставили за уже отработанный период. А пять дней отпуска сотрудник взял авансом.

Работник увольняется: как пересчитать НДФЛ

На момент увольнения сторнировать сумму излишне выданных отпускных не надо, ведь у компании остались эти расходы. Соответственно, переплаты по НДФЛ здесь тоже не будет, ведь сотрудник не вернул деньги. А значит, у него остался доход, с которого НДФЛ вы уже удержали (см. комментарий чиновника ниже).

Если работник не отработал положенный срок для возмещения оплаченного отпуска, при увольнении с него могут ничего за это не вычитать. Ведь получение обратно денег, которые ранее были ему выплачены для отдыха – не обязанность работодателя, а его право.

1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Работник не вернул деньги компании

Нередко при увольнении сотрудник обнаруживает, что ожидаемая сумма за неиспользованный отпуск значительно меньше, потому что часть денег была вычтена за неотработанные дни прошлого отдыха. Как получается, что в момент увольнения работник оказывается должен компании – ответ довольно прост.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение